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1、2016年上半年北京税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是_。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D直接转让土地使用权的 2、2009年10月1日，甲公司和乙公司达成一个口头意向，准备将甲公司对丙公司享有的100万元债权转让给乙公司，双方于10月15日签订了书面合同，10月16日将该转让行为通知送达丙公司，丙公司于10月20日回复同意，甲乙的债权转让行
2、为自_对丙公司生效。A2009年10月1日B2009年10月15日C2009年10月16日D2009年10月20日3、下列无需缴纳个人所得税的有_。A个人拥有公司债权所取得的利息B个人取得的存款利息C拥有国债所取得的利息D拥有公司股权分到的红利 4、关于税法的解释，下列说法正确的是_。A法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据5、某海洋运输企
3、业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是_元。A43.75B50C45.5D52 6、王某2001年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为_元。A1160B1200C1340D1500 7、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于_日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。A7B10C15
4、D30 8、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是_。A收入来源地B个人户籍所在地C税务局指定地D由纳税人从收入来源地选择并固定一地 9、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为_。A360000元和640000元B900000元和1600000元C240000元和320000元D0和640000元 10、某企业只生产一种产品，2007年固定成本总额为250万元；实现销售收入400万元，恰好等于盈亏临界销售额。2008年度该企业目标利润确定为40万元，预计产品销售数量、销售价格不变，固定成本水平比2007年增
5、加20万元。则该企业2008年度变动成本率的降低率为_时，才能使目标利润实现。A20%B13.33%C5%D10%11、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期_。A可以随意改变B经上级主管部门批准后，即可更改C应当一致，不能任意变动D绝对不能变动 12、当期该企业应纳的消费税为：_A51500.00元B33333.33元C45833.33元D50833.33元 13、在成本模式下，关于投资性房地产的转换，下列说法中正确的是_。A应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值B应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值C自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换
6、后的入账价值D投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值14、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税_元。A0B2000C8000D10000 15、税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起_内办理变更手续。A5B10C20D30 16、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用“有利溯及”原
7、则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 17、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按_确定投资所得。A有关协议价格B被投资企业账面价值C该非货币性资产的公允价值D税务机关核定价格 18、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是_。A销售货物或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间B进口货物，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D采取预收货款方式销售货物，为预收货款的当天 1
8、9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是_万元。A0B22C23D68 20、残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是_。A实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税B当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还C纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还D纳税人实际安置残疾人员比例达不到
9、25%的，不得退还当月的增值税 21、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D提前60日通知其他合伙人 22、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的23、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关_。A可以申请人民法院强
10、制执行B依法强制执行C应当责令限期履行D可以处以罚款 24、4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为_。A3775.2元B286元C8663.2元D1248元25、该协会应按文化业税目缴纳营业税为_元A6000B4500C0D6150二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照_计算。A卖给第三方的销售价格B参照当时的市场价格C参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格D组成计税价格 2、在资源税中，下列应税
11、资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有_。A原油B铜矿石C天然气D石棉矿E人造石油3、下列项目中，应作为“其他应付款”核算的有_。A应付产品质量保证金B应付存入保证金C应付短期借款利息D应付统筹退休金E应交住房公积金 4、下列有关企业预算的表述中，正确的是_。A财务预算以业务预算和资本支出预算为基础B财务预算的核心是现金预算C生产预算是其他各项预算的主要编制依据D利润预测是企业编制期间预算的基础E现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表5、影响财务管理目标实现的内部因素是_。A法律环境B金融环境C投资报酬率D风险E每股股利 6、下列情形中，需要填写发票领购申请审批表的是_。A纳税人初次购票
12、B纳税人需要增发票种类、数量C纳税人丢失发票D纳税人需自制带有企业名称的专用发票E纳税人缴销发票 7、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有_。A凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税C凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税 8、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正
13、确的是_。A股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意B股权转让只能在公司股东之间进行C公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权D股东会通过表决，可以强制股东转让其股权 9、车船税的征税范围是_。A依法在中国境内行驶的车船B依法应当在车船管理部门登记的车船C依法在中国境内使用的车船D依法在中国境内购买的车船 10、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在_内向原税务机关办理变更税务登记。A税务登记内容实际发生变化之日前30日B税务登记内容实际发生变化之日前15日C税务登记内容实际发生变化之日起30日D税务登记内容实际发生变化之日起15日11、金融市场按照
14、交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场，其业务包括_。A短期信贷市场业务B短期证券市场业务C长期信贷市场业务D长期证券市场业务E贴现市场业务 12、下列_不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。A专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业B专业从事房地产开发经营的外商投资企业C直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询的外商投资企业D从事农业、林业、畜牧业、渔业和水利业的外商投资企业 13、下列各项中，不通过营业外收支核算的有_。A转回持有至到期投资减值准备B固定资产报废净损失C对外出售不需用原材料实现的净损益D债务重组中债权人收到的现金小于重组债权账面价值的差额E非常原因造成的存货净损失14、以每股收益最大化作为财务目标，存在的缺陷是_。A不能反映资本的获利水平B不能用于不同资本规模的企业间比较C没有考虑风险因素D也不能避免企业的短期化行为E没有考虑时间价值 15、税法与行政法的关系，主要表现为税法具有行政法的一般特征，但又与一般行政法有所不同。差异性主要表现在_。A税法具有经济分
