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1、内部资料注意保密宝山钢铁股份有限公司财务部管理文件文件编号：ZF0003 第1版 签发：吴琨宗制造成本预算编制管理办法1 目的和范围1.1为规范宝山钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）成本预算编制管理流程，提高成本预算编制的效率和效果，特制定本办法。1.2本办法适用于公司年度、季度及月度预算编制。2职责分工2.1成本管理室负责预算成本编制工作的总策划和总协调。2.2会计资产室负责成本分离、结转等对照表的前期维护。2.3具体编制工作分工详见附件1。2.4费用类成本标准修订分工详见附件2。2.5预算价格标准修订分工详见附件3。3制造成本预算编制流程详见附件4，制造成本预算在9672的作业流程详见附
2、件5，能源预算编制流程详见附件6。4、编制要求4.1规则维护4.1.1各室由于生产情况变化，或者核算管理要求等因素，预算编制时需要新增、修改或删除成本中心、成本科目、预算因子量等代码的，以及修订非生产性费用分摊依据表、原料成本分离依据表、附加成本分离依据表、能源介质成本分离依据表，需以书面形式及时向会计资产室提出申请。4.1.2会计资产室根据预算年度新增产线信息，以及各室提出的申请，确定新增、修改或删除的成本中心、成本科目、预算因子量等代码以及由此需维护的预算附加成本分离依据表、预算原料成本分离依据表、预算半成品差异分摊对照表等一系列对照表，提供给申请室和成本管理室。4.1.3成本管理室按会计
3、资产室确定的新增成本中心、成本科目、预算因子量以及成本结转、费用分摊等规则维护9672预算环境的各类对照表。4.2编制启动。成本管理室根据公司预算编制的总体要求启动成本预算编制，下发预算编制工作联络单，列示预算编制工作完成的时间节点、具体责任人以及本次预算编制变化点和关注点等。4.3附加成本标准类别含义及来源预算因子规则4.3.1“1”以金额订，即该成本科目的标准直接以金额来制订。4.3.2“2”以数量订，即该成本科目的标准以单位预算因子消耗数量来制订。4.3.3“3”以物料订，指该成本科目的标准直接订到材料系统的物料号（材料代码）上（目前暂不使用）。4.3.4“4”内部移转，指该成本科目为内
4、部移转的费用，内部移转成本指的是使用自产的产副品或接收内部提供的各项服务所发生的各项成本。如：能源部供应的水、电、煤气以及燃料费用等。4.3.5“5”以比例订，即该成本科目为内部移转时，费用来源的成本中心结转至受益成本中心时结转的金额是以比例来计算确定的。主要是指成本核算中非生产性费用分摊对照表中所定义的成本科目，但在来源预算因子栏位应填转出成本中心预算因子001。如：在AAAA炼铁部一高炉这个成本中心下的成本科目“89690一般厂务费结转炼铁综合管理费”的类别应填“5”，同时，在来源预算因子栏位应填AARR001。4.3.6来源预算因子的类别为“4”或“5”，即该成本科目为内部移转科目。该内
5、部移转成本科目对应的预算因子代码填写规则：类别为“4”时,在此栏位应填来源成本中心来源预算因子9;类别为“5”时，在此栏位应填转出成本中心预算因子001。如：“59293公用设施费电，来源预算因子应填BFAA926”。4.3.7当某一成本中心存在可转换预算因子时，附加成本填写的格式如下（炼铁厂、炼钢厂、薄板厂、厚板厂、电厂、能源部、运输部）：成本中心 预算因子 成本科目 类别 比例 来源预算因子BFA0 923 001 5 0.225 BFA0001BFA0 923 523 5 1.000 BFA05234.4注意事项4.4.1预算编制过程中，各室遇到影响预算编制的问题应反馈给成本管理室，由成
6、本管理室统一协调处理。4.4.2对于预算年度新上产线，各现场成本室需关注预算产量库里新产线的产量是否存在，数量是否正确。4.4.3以批量上传方式导入计划值系统的预算标准，需核对上传到系统的标准条数及金额是否与基础表格相一致。4.4.4处在产量爬坡阶段的新上产线，在预算年度内的明细产量结构，以及前工序的明细产量结构都会有所变化，应注意要手工调整明细产量结构。4.4.5计划值系统提供了较为全面的标准检核功能，供修订成本标准时使用。4.4.5.1缺失值查询：即主原料标准库和作业标准库与预算产量库匹配，检核某一明细规格的产品有无主原料标准和对应的作业标准。4.4.5.2成本中心检核：对于成本中心已被废
7、除，或者归属码是728的成本中心检核有无费用计入。4.4.5.3成本科目检核：可以检核出三类不应使用的成本科目,即已废除的成本科目、输入不存在的成本科目以及某一成本中心下不应有的成本科目。4.4.5.4预算因子量检核：检核类别是“5”的附加标准，在同一预算因子来源下，标准值相加是否等于1。4.4.5.5主原料中回收标准缺失：检核主原料标准是否存在与之相匹配的废品、可利用材的回收标准。4.4.5.6主原料收得率标准大于100检核：除涂镀产品及理论计重产品外，产品的产出重量不可能大于投入重量，即收得率不能大于100。4.4.6能源和维修费的修订注意事项参照修订相应的预算编制联络单。4.4.7关注主
8、原料、生产作业标准中修订标识为“O”或“9”的标准（系统自动补全的上期实际标准）是否适用于本期预算标准。4.4.8产量、挣得小时、001预算因子三类自动生成的预算因子量不能手工输入，否则上述预算因子量会放到非自动生成预算因子量库里，则相应的成本结转在自动生成预算因子量库里找不到对应的预算因子量。4.4.9检核辅助性中心成本、服务性成本中心费用是否都已结转。4.4.10检核应分离的成本中心的产品成本是否已分离。4.4.11附加成本计算后，检核是否有不平衡错误。4.4.12预算原料成本计算后，看是否有物料无价格，有数量却无金额等错误。4.4.13成本科目第四位是8或者9的，必须有来源预算因子。4.
9、4.14新机组没有预算小时产量，新机组产品分离的预算因子应是产量，不应是挣得小时。4.4.15预算因子“001”是指标准是月历，不是年历。4.4.16预算因子量输入时，注意预算因子量的输入单位。拟稿：王亚蕾 日期：2009年7月21日审核：冉瑞文 日期：2009年7月21日附件1：制造成本预算编制分工表序号主要工作内容主要工作内容责任者一主要前提条件1 生产计划区分成本中心、产副品代码预算管理室2 外购料生产计划区分成本中心、产副品代码预算管理室3 能源平衡计划各种能源介质平衡公用成本室4 运量计划各工序汽运、铁运及80T车队运量公用成本室5 配煤配矿方案配煤配矿方案的确定铁钢成本室6 废钢使
10、用计划废钢外购、内供的品种、量平衡铁钢成本室二主要价格预算外购来料价格、集团内部和股份内部供料价格、内部转移价格、待摊费用进成本价格各对口室三主要消耗预算各现场成本室四费用预算1 职工薪酬预算按单元、成本中心编制税务费用室2 维修费用预算按单元、成本中心编制公用成本室3 折旧费用预算按单元、成本中心编制会计资产室4 服务费用预算按单元、成本中心编制成本管理室5 车辆养路费按单元、成本中心编制公用成本室6 制造部检测中心费用预算按成本项目编制，并编制各厂、部分摊比例预算管理室7 设备保险费预算按单元、成本中心编制费用预算税务费用室8 抗震加固、绿化等费用预算按单元、成本中心编制费用预算税务费用室
11、9 含油废水费用预算按单元、成本中心编制费用预算公用成本室10 管理费用划转部分按成本中心、成本科目编制费用预算 税务费用室11 生产厂部可控厂务费办公用品、差旅费、机物料、宣教费等各现场成本室五成本预算系统运行成本管理室六成本预算总体平衡成本管理室七成本预算结果分析各相关室附件2：费用类成本标准修订分工表成本科目成本科目说明编制责任部门备注2*人工费用税务费用室30*修理费维修备件、新品公用成本室31700修理费工器具修复各现场成本室31710修理费消防器材维修税务费用室31720修理费矿化设备维修税务费用室31800修理费生产性修理公用成本室31810修理费非生产性修理税务费用室31811
12、修理费非生产性修理材料税务费用室31812修理费非生产性日常维护税务费用室31820修理费抗震加固费用税务费用室31830修理费备件检测费税务费用室31900修理费运输设备修理费公用成本室31901修理费能源设备修理材料公用成本室35*修理费协力方面费用公用成本室36*修理费维修费预提公用成本室38*修理费回收费用公用成本室39*修理费结转费用各现场成本室75500服务费用粉煤灰处理税务费用室79300服务费用协力公司劳务费税务费用室79310服务费用新事业公司专项生产辅助税务费用室79320服务费用高炉耐材检验费税务费用室79400服务费用氧化铁皮回收劳务费税务费用室79500服务费用饮食供
13、应费税务费用室79600服务费用工作服洗熨费税务费用室79700服务费用工业废弃物处置费税务费用室79800服务费用监造检验费税务费用室79810服务费用宝检钢成品运输税务费用室79900服务费用环境监测费税务费用室7*服务费用成本管理室除税务费用室修订的服务费外80100一般厂务费邮电费各现场成本室80110一般厂务费邮电通讯费（管理)税务费用室80200一般厂务费印刷费各现场成本室80300一般厂务费办公用品各现场成本室80400一般厂务费宣教费各现场成本室80401一般厂务费委托培训费税务费用室80500一般厂务费订报费税务费用室80600一般厂务费劳防用品各现场成本室80601一般厂务费劳防用品卫生用品税务费用室80602一般厂务费饮用水费税务费用室80700一般厂务费防暑降温税务费用室80701一般厂务费岗位津贴税务费用室80702一般厂务费岗位津贴税务费用室80703一般厂务费卫生保健(管理)税务费用室80704一般厂务费服务管理费税务费用室80705一般厂务费交运管理费（管理）税务费用室80720一般厂务费安全标志牌制作各现场成本室80800一般厂务费上下班交补税务费用室80900一般
