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1、最新【精品】范文 参考文献 专业论文浅谈企业构建完善内部控制体系的方法与对策浅谈企业构建完善内部控制体系的方法与对策 摘要：随着我国市场化水平的不断提升和经济水平的不断进步，企业之间的竞争愈发激烈，为了提高企业的核心竞争力，需要在企业内部建立完善的内部控制体系。在现代的企业发展中，企业的管理水平决定着企业的经营效益，内部管理是企业管理的重要方面，文章简单介绍了完善企业内部控制体系的方法和对策，供广大企业管理者参考。 关键词：企业管理；内部控制体系；完善方法；对策 面对越来越激烈的市场竞争，客观上要求企业注重提高自身的核心竞争力，企业管理水平的高低，决定着企业的抗风险能力以及扩大经营能力，因此广
2、大的企业管理者在进行企业管理时，应该依靠内部控制制度提高企业的管理水平。在国家颁布了企业内部控制的相关指导政策以后，企业的内部控制问题成为我国企业管理者关注的重点问题。 一、企业内部控制体系的控制内容 企业的内部控制从执行人角度来说，是由企业的董事长、企业的高层管理人员以及其他人员共同完成的，企业的内部控制旨在保证企业的经营效果和经营效益，为企业的扩大经营和进一步发展打好基础，需要确保企业财务报告的可靠性，尽量避免企业经营过程中可能面对的财务风险，需要确保企业的经营和管理都符合相关的法律和法规，使企业经营获得的经济利益合理合法。 为了完成这些目标，企业的内部控制内容十分广泛，主要包括对企业经营
3、风险的评估、内部监督和管理，以及实现信息反馈渠道的畅通等方面。完善的内部控制体系应该对企业经营过程中可能遇到的风险进行有效评估，并制定相应的应急方案；以有效的内部控制手段，对企业各部门的经营状况进行实时的监控，有助于提高企业的经营效率；企业的管理层在进行决策时，需要以充分的经营情况记录为基础，这就要求企业内部的信息渠道保持畅通，完善的内部控制体系可以使企业经营的信息实现对称，为高层进行管理决策提供可靠的依据。 二、建立内部控制体系对企业发展的有益作用 企业的发展需要依赖企业内部的团结和共同努力，完善的企业内部控制系统依托于健全的企业内部控制制度来对企业内部的工作人员进行约束和管理，企业内部的任
4、何责任人，都无法凌驾于企业内部控制制度之上，也不能无视内部控制制度进行独立的操作和管理。完善的企业内部控制制度能提高企业的管理效率，有效控制企业的经营成本并且规避经营中存在的投资风险，对企业的扩大经营起到有效的保障作用。 （一）形成健全的企业管理制度 在企业的管理过程中，依托于企业的内部控制体系，可以形成健全的企业管理制度，有利于提升企业的管理效率。我国的企业普遍存在着产权问题，即企业的拥有者和企业的管理者之间并不一致，客观上为企业的管理提供了难题。依托于企业的内部控制制度，可以明确企业经营者的管理重点，凭借合理的权责划分增强企业管理者对企业的管理权限，使企业管理者能够对企业的经营状况进行全面
5、管理。健全的企业管理制度是管理者对企业进行管理的基础，借助于内部控制体系的完善，以统一管理的方式提高企业的管理效率。 （二）有效控制企业的经营成本 在企业内部形成完善的企业内部控制制度，可以有效增强企业的财务报表的可靠性，使企业的经营行为和投资行为都处于集中的管理之下，能够有效减少企业内部人员徇私舞弊的可能，可以有效控制企业的经营成本。虽然建立内部控制制度也需要一定的投资，这些投资包括系统的设计成本以及实施成本，但是建立内部控制制度的效益十分可观，内控措施的实施可以有效减少企业经营过程的损失，以可靠的数据统计避免企业决策的失误，从而有效保证了企业的投资效益。 三、目前我国企业在建立内部控制体系
6、过程中存在的主要问题 企业的内部控制系统是现代企业管理的重要部分，是企业顺利开展经营活动的有效保证，在现代企业发展的进程中，内部控制系统的控制方法也在不断进步，在世界范围内的企业管理中起到了比较明显的作用。我国的企业起步时间较晚，在内部控制系统的建立和健全上，也存在诸多的问题，主要表现在以下的方面： （一）企业直接领导人缺乏对内部控制的足够重视 在我国企业的起步和发展过程中，有比较浓厚的政府干预痕迹，在政府部门的领导之下的企业发展，缺乏自主性和市场性，企业的内部管理上也有较大欠缺，比较突出的表现就是企业的直接领导人对内部控制的忽视。这种现象与企业管理结构的不完善有较大关系，我国的企业普遍缺乏合
7、理的法人治理结构，虽然每年都召开股东大会，但是大股东对企业的决策起着主导作用，占到大多数的小股东和基层管理者，则无法参与到企业管理和发展决策的过程中，客观上架空了企业的内部控制制度。 （二）盲目借鉴的内部控制体系与企业实际情况不符 在我国企业的发展过程中，部分企业也比较注意借鉴国外的成功企业的管理经验，在进行管理时比较注重借鉴已有的经验和成果，但是在根据现代企业管理的方法建立内部控制制度的过程中，却忽视了企业自身的发展情况和经营情况，造成内部控制制度与企业管理之间的脱节，使内部控制制度徒有其表，却无法发挥应有的控制作用，无法对企业的管理起到实际的推动作用。随着企业的发展以及经营状况的变化，企业
8、的内部控制制度也应该有相应的调整，以满足企业发展的需要。我国企业管理制度在及时调整上尚存在较多的问题。 四、完善企业内部控制体系可以采用的有效方法 企业的内部控制制度是企业自我调节和自我管理的内部机制，能够为企业内部的各部门提供明确的工作职责和管理权限，使企业内部的工作人员能够明确自身的工作任务，完善的内部监督制度使企业内部的工作人员都处于监管之下，有助于提升企业的管理效率，为了使企业更好地发展，建立完善的内部控制体系需要从以下方面进行努力： （一）以独立董事为直接领导，建立完善的内部管理体系 要建立完善的内部控制制度，首先应该优化企业的内部控制环境，因而建立完善的治理结构是十分必要的。良好的
9、法人结构是企业进行高效的内部管理的基础，有助于改善企业经营权和所有权分离的情况。在企业内部建立以独立董事为直接领导的管理结构，使中小股东的管理意见能够得到重视，以完善的董事会结构为建立和健全企业的内部控制体系提供保障。不受制于控股股东和公司经理层的独立董事，可以使公司的决策公正、公平，能够有效防止管理层以权谋私现象的发生。 （二）推行企业经理人持股，增强内部控制制度的管理效果 在企业的经营过程中，企业的经理人负责对企业经营状况进行直接管理，建立内部控制制度时，可以推行经理人持股的政策，经理人与企业的经营利益之间保持高度一致，可以使企业经理人自觉维护企业的内部控制制度，有利于增强企业内部控制制度
10、的控制效果。在实施该政策过程中，对经理人所持股份的计算应该精确，应该包括对经理人的隐含报酬，包括对经理人的绩效奖励以及声誉奖励，有利于企业经理人在利益的驱动下自居维护企业利益，主动放弃在企业经营过程中以权谋私的行为。 （三）根据企业的经营状况，及时调整内部控制方法 企业的内部控制制度不是一成不变的，需要根据企业的经营状况和发展状况进行及时的调整，考虑到建立和完善企业内部控制制度所需要的成本以及企业的经营状况，需要寻找到内部控制效益与内部控制成本之间的平衡点，实现企业内部控制的效益最大化。在调整企业的内部控制方法时，需要根据相关法律和政策的指导来进行，并注意不能超出内部控制所实现的经营效益，否则
11、提高部分的内控水平将成为企业经营的负担。 （四）储备专业的专业人才，增强内部控制队伍的业务素质 长期以来我国的缺乏企业管理人才，不少企业的内部控制队伍由财务人员或者人力管理部门代劳，缺乏专业的管理经验和管理方法。企业的内部控制工作涉及面比较广，日常工作中的任务量相对较重，而牵涉到企业经营的资金数额一般较大，部分管理决策的传达也直接影响到企业的经营方针，因此所选择的管理人才应该具有过硬的业务素质和良好的职业道德。企业高层在日常的人才储备工作中，应该注意选择吸收优秀的管理人才进入企业的管理层，注意增强内部控制队伍整体上的业务素质。 （五）健全风险评估体系，有效降低企业的经营风险 在市场经济的条件下
12、进行的企业经营活动，往往会面临一定的经营风险，在建立企业内部控制框架以后，可以对企业的经营目标以及经营方式进行风险评估，并根据评估结果制定一定的应对策略，采取必要的防范措施，最终实现降低企业经营风险的目的。建立风险评估体系是确保企业管理有效性的重要手段，评估的对象包括企业的所有级别和相关的职能部门，包括经营授权、财务核对、绩效评价以及资产保全等各个方面，越全面的风险评估体系，能够越早发现企业经营过程中存在的问题，从而能更好地实现企业内部控制的目标。 （六）建立完善的监督机制，对内部控制工作进行有效评价 在我国企业的发展过程中，内部控制制度的评价工作一直比较欠缺，对处于企业核心地位的内部控制人员
13、缺乏有效的监督，解决这个问题的办法是形成三方制约机制，在进行内部控制的团队中引入利益相关的第三方进行监督，以实现对企业内部控制工作的有效评价，对内部控制措施的执行进行全程的监控与管理。 五、结束语 我国的企业起步较晚，在内部管理手段上落后于发达国家，要想使企业做强做大，在激烈的竞争市场中获得一席之地，企业的管理者应该抓住发展机遇，依托企业体制改革的大潮流，立足于企业的经营现状和发展方向，在企业内部建立完善的控制体系，并且根据企业的发展情况对控制方式进行不断地完善，有效地发挥出内部控制制度在企业管理过程中的优势，从而促进我国企业的良好发展。 参考文献： 1.谢作杰.对企业内部控制制度体系的几点思
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