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1、 桂林理工大学博文管理学院 财务管理专业财会仿真模拟实习报告专业班级：财务管理148班学号： 14230816姓名： 卢作煌桂林理工大学博文管理学院 财务管理专业财会仿真模拟实习报告专业班级财管14-8班学生姓名卢作煌学号14230816指导老师张莉莉、谢湘华实习时间6月6日-6月30日 一、 实习过程 1.财会仿真模拟实习动员会 学院召开动员会，动员大家重视财会仿真模拟实习。主要有以下几个内容：a. 专业老师详细地讲述了财会仿真模拟实习的重要性以及意义，它是我们将来真正去实习的一个铺垫；b. 分别介绍了实习内容和安排计划，要求我们要提前熟悉实习企业的概况、财务会计政策和内部核算的方法等；c.
2、 具体讲解了实习任务的要求，编制记账凭证、登记明细账等等d. 讲述了财会仿真模拟实习与之前学习的会计学习的差异。2. 准备并了解实习资料准备过程是一个很重要的环节，领取实习资料必须做到不缺不多。实习资料由班委组织发放，包括会计凭证、帐页、教材、实习日记本等等。专业老师讲解如何了解熟悉实习企业的财务状况，要求我们在处理经济业务之前一定要细读企业的基本情况信息。细读实习企业财务资料时发现一个有规模的企业业务量是很庞大的，业务纷繁复杂，同时了解了企业的资产、负债、所有者权益等各项数据。拿到实习所用的实习材料认真对比各种帐页的异同，同时分清不同帐页的用途及填写的要求。接触了相对完整的会计实习资料，有身
3、临企业工作的感觉。3.设置账户a. 根据实习资料分门别类的分别设置总账、明细账、日记账，为了提高效率我们应该在设置账户之前做好要设置账户的会计科目，并把这些科目按资产、负债、所有者权益、成本、损益等归类。b.由于实习企业科目比较多我们学习所用科目较少应根据实际情况设置账户，一定不能混淆数量金额明细账与明细账、日记账和明细账，以免在开设账户的时候出现错误。c.填列帐页的内容，必须根据帐页所置项目填列，帐页的表头的内容区分不同账户的重要信息。4.编制会计凭证a.编制会计凭证之前要对原始凭证进行审核，原始凭证的审核有以下几个方面：1）审核原始凭证的真实性。即原始凭证上所有项目是否填全，有关人员或部门
4、是否签章，摘要、金额是否填写清楚，金额计算是否正确，金额大、小写是否一致等。2)审核原始凭证的合法性、合规性和合理性。即原始凭证所反映的经济业务是否符合国家颁发的有关财经法规、财会制度，是否有违法乱纪等行为。b.将审核无误的原始凭证编制记账凭证要注意以下要点：1）记账凭证各项内容必须完整。2）记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3）记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。4）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。5）除结
5、账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。6）填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。7）记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数
6、上的空行处划线注销。审核凭证的要点第一条 凡不规范或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根据。c.遇到的问题：第一次根据没有文字描述的原始凭证编制会计凭证，一开始对于原始凭证式很陌生的，经过复习慢慢开始了记账凭证的编制工作；遇到一些特殊的业务在填制记账凭证是不能明确的判断所使用的会计科目，以至我的记账凭证出现了一些错误，形成了作废的记账凭证。5.根据记账凭证登记日记账和明细账根据记账凭证上的会计分录，分别登记现金日记账、银行存款日记账和明细账。即： a.涉及现金科目的，按现金科目的借贷方向、金额登记现金日记账。 b.涉及银行存款科目的，按银行存款科目的借贷方向、金额登记银行存款如记账。 c.
7、现金和银行存款日记账，要日清月结。d.涉及其他会计科目的，分别按科目的借贷方向、金额登记明细账。 e.记账凭证登记后，按期编制科目汇总表f.登记日记账和明细账是一个十分繁琐的工作，不仅需要你有足够的耐心而且不能出现任何的计算错误，不然将面临因为数目出错而再一次进去查错工作。在书写上同时也是很重要的，要按要求的格式进行登记。6.编制科目汇总表科目汇总表有二种不同的主要格式，第一种是每汇总一次就编制一张科目汇总表的格式。 第二种是每旬汇总一次，但全月只编制一张科目汇总表的格式，我们采用的是每月汇总一次。还应注意： a科目汇总表内现金和银行存款的本期借、贷方发生额，也可以根据“现金日记账”和“银行存
8、款日记账”的收、支合计数填列。其他科目根据明细账余额与期初余额计算得出；b.所有记账凭证的科目对应关系应该是一借一贷，即收款凭证只填列一个贷方科目；付款凭证只填列一个借方科目；转账凭证也应该是一借一贷，同时复写二联，其中一联作为借方科目的转账凭证，另一联作为贷方科目的转账凭证。7.登记总账根据科目汇总表填列的各个会计账户的数据进行登记，这环节相对容易。要注意在填制过程中数字不要看错，不能粗心大意。8.编制资产负债表和利润表a.资产负债表表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，其报表功用除了企业内部除错、经营方向
9、、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。左资产负债表的编制格式有账户式、报告式和财务状况式三种。其中，账户式资产负债表分为左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债及所有者权益项目，左右两方的合计数保持平衡。这种格式的资产负债表应用最广，我国企业会计制度规定，要求采用的就是这种格式的资产负债表。它首先把所有项目分为资产、负债、所有者权益三个部分，并按项目的流动性程度来决定其排列顺序。b. 损益表上所反映的会计信息，可以用来评价一个
10、企业的经营效率和经营成果，评估投资的价值和报酬，进而衡量一个企业在经营管理上的成功程度。具体来说有以下几个方面的作用：1)、损益表可作为经营成果的分配依据。2)、损益表能综合反映生产经营活动的各个方面，可以有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。3)、损益表可用来分析企业的获利能力、预测企业未来的现金流量。9.整理材料把会计凭证、帐页等会计信息材料整理装订。二、 实习体会财会仿真模拟实习是一个很有趣的课程，我们在这样的课程里收获的知识与经验很多。这个课程是我们第一次完整的接触了一个企业做账、记账、结账、填制报表的过程。我们学会了审核原始凭证，学会了通过原始凭证判断业务如何处理记账，学会了根据业务
11、使用对应的会计科目，同时我们还登记了日记账，明细账，总账，科目汇总表等。这次实习使用的科目汇总表与我而言一个新的处理财务信息的方法。相比记账凭证核算登记总账的方法，科目汇总的方法大大地减轻了登记总账的工作量。 这个课程也是考察我们的会计基础、财经法规、中级财会是否学好记牢，在处理业务过程中很显而易见我的会计基础并不没有很好地掌握。在结转主营业务成本、结转制造费用的特殊业务时我显然是懵懂的，我几乎不会去处理它。虽然所做的会计信息有误不完美，但是我也从这个课程的经历中收获了许多，不仅包括知识而且锻炼我的面对一大堆数据不至于烦躁的心态。由于学习驾照必要考试训练与这个课程时间上出现了冲突，不可避免在所用时间较少，造成了在账务数据上出现了一些错误。同时我参加了六月份的会计从业考试，我相信我能通过这样的考试。所收获的在专业知识方面不胜列举，在实习过程文段中也有列举了一部分。我觉得这样的课程对我我们当代大学生而言是非常有意义的，毕竟这个课程是理论和实践相结合结合体。同时也能够让我们大四在企业实习不至于什么不懂，不然我们是不受企业管理者欢迎的。尽管这个课程已经结束但对我而言刚刚才开始。谢谢亲爱的老师们，期待能在遇到你们。
