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1、毕 业设计题 目 大华公司内配公司会计制度设计 学生姓名 向伟敏 学号 201201010120 系 部 经济贸易管理系 专 业 会计电算化 班级 1203 导师姓名 肖志良 职称 副教授 完成时间 教务处印制 诚 信 声 明本人郑重声明：本人所呈交的毕业设计大华内配公司会计制度设计是在肖志良教师的指导下，根据任务书的要求，独立撰写的。本设计中所引用的其他个人或集体已发表的文字和研究成果，或为获得教育机构的学位或证书所使用过的材料，均已明确注明。凡为本文的撰写所提供的各种形式的帮助，本人在致谢中已经明确表达了谢意。本人完全意识到本声明的法律结果。 毕业论文作者签名：年月 日目录摘要关键词一、大
2、华内配股份有限责任公司概况 4二、大华内配件股份有限责任公司会计凭证的设计 4（一）会计凭证设计概述 4（二）原始凭证的设计 5（三）记账凭证的设计 11（四）会计凭证的传递与保管 12三、大华内配有限责任公司会计账簿的设计 12（一）会计账簿概述 12（二）大华内配有限责任公司日记账的设计 13（三）大华内配有限责任公司总分类账的设计 15（四）大华内配有限责任公司明细账的设计 15（五）大华内配有限责任公司账簿的保管及销毁制度 17四、大华内配有限责任公司账务处理程序的设计 18（一）账务处理程序的概述 18（二）大华内配股份有限责任公司账务处理程序的设计 18参考文献 20致谢 21永昌
3、市大华内燃机配件股份有限责任公司会计制度设计方案作者：李艳玲 指导老师：王丽 管中柱摘要： 会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。而本次设计的主要任务是为永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司设计符合企业业务需求的会计凭证、会计账簿和账务处理程序。我根据自身的专业学习和会计岗位实训经验对进行永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司有关会计制度设计，以满足会计信息使用者的需要。关键词：会计凭证会计账簿财务处理程序设计一、大华内配股份有限责任公司概况永昌市大华内燃
4、机配件股份有限责任公司是由永昌市大华内燃机配件制造厂改制形成，其中，国有股份占60%，职工股占40%。该公司属于工业企业，实行新企业会计准则，账薄启用日期为2009年01月01日。结账时间为每月最后一个自然日。二、大华内配件股份有限责任公司会计凭证的设计（一）会计凭证设计概述会计凭证设计，就是根据大华内配股份有限责任公司的实际情况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体。1、会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，作为登记账薄的一种具有法律效力的书面证明文件。2、会计凭
5、证设计的意义2.1可以正确、及时地反映各项经济业务的发生和完成情况，保证会计资料的真实性和完整性；2.2是发挥会计监督职能，检查各项经济业务是否合理、合法的重要手段；2.3为登记帐薄提供真实、可靠的依据；2.4有利于明确经济责任，强化内部控制。3、会计凭证内部控制要点的设计3.1任何一笔经济业务，都必须填制或取得合法的、真实的、正确的原始凭证，作为各项经济业务的书面证明和控制依据；3.2根据需要采用套写方式填制凭证，即一式几联；3.3重要的会计凭证在使用时按顺序统一编号；3.4会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章，以明确其应付责任，强化制约关系；3.5建立复查和核对制度，包括对会计凭证的复
6、查和其他有关凭证的核对；3.6建立科学合理的凭证传递程序，与业务处理程序结合起来，使各种凭证在业务经办部门和人员之间合理的流转；3.7建立严格的印刷、购买、保管、使用、注销和存等管理制度；4、会计凭证的设计范围会计凭证设计的范围概括为：原始凭证的设计、记账凭证的设计、会计凭证的传递与会计凭证保管制度的设计。5、会计凭证的设计原则5.1清晰性原则。5.2经济性原则。5.3有利于加强经济核算和内部管理原则。5.4统一性原则。6、会计凭证的设计作用6.1明确经济责任，便于内部控制；6.2保证会计信息的传递与保管6.3及时、正确地反映经济业务完成情况6.4加强会计监督，控制经济运行。（二）原始凭证的设
7、计1、原始凭证的概念原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。2、原始凭证的种类2.1按照来源不同分为外来原始凭证和自制原始凭证；2.2按照格式不同分为通用凭证和专用凭证；2.3按业务类型分为货币资金业务的原始凭证、材料采购及入库的原始凭证、产品生产、成本计算及产品入库的凭证等。2.4原始凭证按其用途不同分为通知凭证、执行凭证和计算凭证；2.5原始凭证按其填制方法和手续的不同分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证；3、原始凭证的基本内容3.1原始凭证的名称；3.2填制凭证的日期和编号；3.3填制单位的名称或填制人姓名；3.4接受原始凭证
8、的单位名称；3.5经济业务的基本内容，包括经济业务的内容摘要、实物数量、单价、金额等；3.6填制凭证的单位和经办人员的签名或盖章（对内使用的凭证可不盖公章）；3.7凭证联次、附件。 4、原始凭证的设计方法设计原始凭证格式应考虑的因素:内容位置的安排；凭证版式；凭证外形、纸张和尺寸尽可能标准化；设计一式多联凭证时应注明各联用途。5、大华内配股份有限责任公司主要原始凭证的设计5.1货币资金业务的原始凭证。货币资金业务主要是指企业的库存现金、银行存款业务。反映库存现金业务的原始凭证主要有借款单、差旅费报销单等，反映银行存款业务的原始凭证由支票、付款委托书、商业汇票、银行汇票、银行本票等。而银行结算凭
9、证实行通用化，由银行统一监制不用自行设计重点是库存现金业务原始凭证的设计。借款单格式如表1所示，差旅费报销单如表2所示。表1表25.2材料采购及入库的原始凭证。这类业务主要有材料采购和验收入库两个环节。大华内配股份有限责任公司在采购业务上应设计材料订货单；在入库环节应设计材料入库单、材料验收报告单。材料订货单如表1所示，材料入库单如表2所示。表1表2产品入库单编号： 年 月 日品名型号包装规格数量生产日期批号检验单号入库人： 复核人： 库管员：填写说明：本单一式三联，一联成品库存根，一联交生产部，一联交财务部。5.3产品生产、成本计算及产品入库的凭证。大华内配有限责任公司涉及的这类业务的原始凭
10、证为领料单、职工薪酬及有关费用分配表、固定资产折旧计算表。领料单如表1，职工薪酬表如表2所示，固定资产折旧表如表3所示。表1领料单材料 半成品 成品 客户名称： 制造单号： 日期：材料名称颜色属性规 格单位需求数量量实发数量备 注核准： 领料员： 开单：表2表3固定资产折旧表年月日编号资产类别资产名称使用部门入账日期原值使用年限残值率预计净残值折旧方法本月折旧备注审核：制表人：5.4库存商品或商品销售的原始凭证。这类业务主要涉及产品或商品转移的销售专用发票或增值税专用发票、发货单。增值税专用发票如表1所示表1增值税专用发票开票日期 年 月 日5.5固定资产业务的原始凭证。固定资产业务涉及的原始凭证包括固定资产报废单、固定资产盘点表。固定资产报废单如表1所示，固定资产盘点表如表2所示。表1 固定资产报废单编号： 年 月 日申请报废物品名称数量申请部门报废品金额报废原因鉴定及处理意见鉴定人：审批意见金额申请物品报废部门总裁办财务部主管副总裁总裁
