纳税基础与实务-形考任务1-国开（内蒙古）51842-参考资料

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2、制征收第3题 体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围的是( )。A. 税目 B. 纳税人 C. 计税依据 D. 税率 正确答案是：税目第4题 从价计征的税收，以（）为计税依据。A. 数量 B. 计税金额 C. 体积 D. 重量 正确答案是：计税金额第5题 我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是( )。A. 按次纳税 B. 按期纳税 C. 按年计征 D. 按生产周期主征 正确答案是：按生产周期主征第6题 国家征税凭借的是（ ）。A. 生命权利 B. 物质权利 C. 财产权利 D. 政治权利 第7题 我国营业税退出历史舞台的时间是()。A. 2016/6/1 B. 2016/5/1

3、C. 还未退出 D. 2016/12/31 正确答案是：2016/5/1第8题 税收征管的首要环节是（）。A. 税务登记 B. 税款缴纳 C. 纳税申报 D. 账簿凭证管理 正确答案是：税务登记第9题 依法办理（）的单位和个人，可以领购发票。A. 缴纳税款 B. 纳税申报 C. 税务登记 D. 账簿管理 正确答案是：税务登记第10题 目前我国采用的增值税类型属于（ ）。A. 混合型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值 D. 消费型增值税 正确答案是：消费型增值税第11题 （ ）可以开具增值税专用发票。A. 向消费者销售应税项目 B. 生产者向批发商出售应税货物 C. 销售已报关出口的货

4、物 D. 将货物用于非应税项目 正确答案是：生产者向批发商出售应税货物第12题 某增值税一般纳税人，外购货物用于（ ）可以作为进项税额抵扣。A. 在建职工家属楼 B. 生产本企业的产品 C. 基建工程 D. 部分毁损 正确答案是：生产本企业的产品第13题 国家税收制度的核心是（），它反映征税的深度，体现国家的税收政策。A. 税率 B. 征税范围 C. 征税对象 D. 纳税人 正确答案是：税率第14题 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。A. 适用平均税率 B. 适用6%的征收率 C. 从高适用税率 D. 从低适用税率 正确

5、答案是：从高适用税率第15题 下列不记入“进项税额转出”的是（）。A. 生产领用原材料 B. 免税项目领用原材料 C. 个人消费领用原材料 D. 集体福利项目领用原材料 正确答案是：生产领用原材料第16题 企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（）。A. 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额） B. 借：主营业务成本 贷：库存商品 C. 借：销售费用 贷：主营业业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） D. 借：营业外支出 贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 正确答案是：借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）第17题 纳税人自

6、产自用的（ ）不缴纳消费税。A. 用于在建工程的应税消费品 B. 用于连续生产应税消费品的 C. 用于职工福利奖励的应税消费品 D. 用于生产非应税消费品 正确答案是：用于连续生产应税消费品的第18题 我国现行增值税是（）。A. 地方税 B. 直接税 C. 财产税 D. 价外税 正确答案是：价外税第19题 下列产品中不征消费税的产品有（ ）。A. 烟 B. 实木地板 C. 酒 D. 高档皮鞋 正确答案是：高档皮鞋第20题 根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。A. 受托方，委托方 B. 受托方，受托方 C. 委托方，委托方 D. 委托方，受托方 正确答

7、案是：委托方，受托方第21题 消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ ）。A. 取得索取销售款凭据的当天 B. 收取销售款的当天 C. 发出应税消费品的当天 D. 销售合同规定收款日期的当天 正确答案是：销售合同规定收款日期的当天第22题 现行销费税的计税依据是（）。A. 含消费税不含增值税的销售额 B. 含消费税且含增值税的销售额 C. 不含消费税也不含增值税的销售额 D. 不含消费税而含增值税的销售额 正确答案是：含消费税不含增值税的销售额第23题 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。A. 销售最终消费品时交纳消费税 B. 使用该消费品时

8、交纳消费税 C. 移送自用时交纳消费税 D. 不交纳消费税 正确答案是：不交纳消费税第24题 某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A. 借：委托加工材料 11579 应交税费应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279 B. 借：生产成本 13279 贷：银行存款 13279 C. 借:委托加工材料13279 贷：银行存款 13279 D. 借：委托加工材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额）1700 应交税费应交消费

9、税 1579 贷：银行存款 13279 正确答案是：借：委托加工材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额）1700 应交税费应交消费税 1579 贷：银行存款 13279第25题 负有代扣代缴税款义务的单位和个人是(b)。A. 扣缴义务人 B. 纳税义务人 C. 实际负税人 D. 税务机关 正确答案是：扣缴义务人第26题 税收的基本特征是（）。A. 有偿性 B. 目的性 C. 强制性 D. 固定性 E. 无偿性 正确答案是： 强制性, 有偿性第27题 税制的三个基本要素（）。A. 征税对象 B. 纳税人 C. 计税依据 D. 税率 E. 纳税期限 正确答案是： 纳税人, 税率, 征税对象

10、第28题 税率的基本形式包括（）。A. 累进税率 B. 定额税率 C. 实际税率 D. 比例税率 E. 名义税率 正确答案是： 比例税率, 定额税率, 累进税率第29题 我国税收制度的法律级次有（ ）。A. 地方人代会及常委会制定的税收地方性法规 B. 由国务院制定的税收行政法规 C. 由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D. 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 E. 地方政府制定的税收地方规章 正确答案是： 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律, 由国务院制定的税收行政法规, 由国务院税务主管部门制定的税收部门规章, 地方人代会及常委会制定的税收地方性法规, 地

11、方政府制定的税收地方规章第30题 现行税制中（ ）实行累进税率。A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 土地增值税 D. 个人所得税中的生产经营所得 E. 个人所得税中的工资薪金所得 正确答案是： 个人所得税中的生产经营所得, 土地增值税, 个人所得税中的工资薪金所得第31题 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）。A. 进口卷烟并销售的国有企业 B. 生产销售卷烟的外商投资企业 C. 批发销售卷烟的企业 D. 生产销售卷烟的国有企业 E. 销售卷烟的个体商贩 正确答案是： 生产销售卷烟的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业, 批发销售卷烟的企业第32题 纳税主体的权利主

12、要包括( )。A. 延期纳税权 B. 申请复议权 C. 提起诉讼权 D. 委托税务代理权 E. 申请减免税权及多缴税款申清退还权 正确答案是： 延期纳税权, 申请减免税权及多缴税款申清退还权, 委托税务代理权, 申请复议权, 提起诉讼权第33题 具有（）的各类纳税人，都应依法办理税务登记。A. 应税行为 B. 应税对象 C. 应税收入 D. 以上都包括 E. 应税财产 正确答案是： 应税收入, 应税财产, 应税行为第34题 下列不准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有()。A. 用于个人消费购进货物的进项税额 B. 购进免税农业产品的进项税额 C. 非正常损失购进货物的进项税额 D. 购进

13、固定资产的进项税额 E. 用于集体福利购进货物的进项税额 正确答案是： 购进固定资产的进项税额, 非正常损失购进货物的进项税额, 用于集体福利购进货物的进项税额, 用于个人消费购进货物的进项税额第35题 下列属于消费税纳税环节的是（ ）。A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节 E. 委托加工环节 正确答案是： 生产销售环节, 委托加工环节, 进口环节, 零售环节第36题 负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（）对 错 正确的答案是“对”。第37题 税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（）对 错 正确的答案是“对”。第38题

14、直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。（）对 错 正确的答案是“错”。第39题 纳税人的账簿会计凭证报表和完税凭证及其他有关纳税资料，除另有规定者外，保存1年。（）对 错 正确的答案是“错”。第40题 发票只限于用票单位和个人自己填开使用，不得转借、转让和代开发票。（）对 错 正确的答案是“对”。第41题 “未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（）对 错 正确的答案是“错”。第42题 增值税是对资产增值部分征收的税。（）对 错 正确的答案是“错”。第43题 我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进抵扣法。（）对 错 正确的答案是“错”。第44题 现金折扣销售正确的会计处理是，不冲减销售收入也不冲减销项税。（）对 错 正确的答案是“对”。第45题 企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（）对 错 正确的答案是“错”。第46题 凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。（）对 错 正确的答案是“错”。第47题 “转出未交