小税种作业

《小税种作业》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小税种作业（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第五章 城建税一、单项选择题1.某建制镇的一家工厂为城市一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地点（ ）。A.酿酒厂所在地B.酿酒厂注策地C.加工厂所在地 C.双方协商2.某一家装公司隐瞒收入40万,被查补营业税,并处3倍罚金.则应查补和处罚的城建税为（ ） A.2 520 B.3 360 C.13 440 D. 48 0003.某市一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2009年应缴纳的城市维护建社税（ ）万元 A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.2164.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、

2、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。 A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38二多项选择题 1.下列各项中，符合城市维护建社税规定的有（ ） A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建社税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建社税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建社税 D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建社税三、判断题1.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（ ） 第六章 关税一、 单项

3、选择题1.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税，我国负责关税征收工作的部门是（ ）。A. 税务机关 B. 海关 C.工商部门 D.财政部门 某外贸公司2004年月份购进及出口情况如下:2.第一次购电风扇500台，单价150元台， 第二次购进电风扇200台，单价148元台，（均已取得增值税专用发票）将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1：8.35，退税率为 13）该批出口业务应退增值税为（） A.90747.45 B. 91073.5 C.91131.62 D.106624二、多选题三、判断题1.关税的征税对象是贸易性商

4、品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（ ）四、业务计算题1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。第七章 资源税作业一、判断题1.

5、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（ ）2.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税。但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税（ ）3.进口的矿产品和盐,不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。（ ）二、单项选择题 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 A.天然气B.地下水 C.原油D.液体盐2.资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人

6、，按其取得的（ ）征收的一种税A 销售收入 B 级差收入 C 课税数量 D 开采数量3.某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐12 000吨对外销售，并取得销售收入600万元，已知固体盐税额每 吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）4.某煤矿的洗煤厂2008年10月生产洗煤1200吨，销售了800吨，已知综合回收率为80%，原煤的资源税税率为1.2/吨，该企业当月应纳资源税为（ ）元。A.1800 B.1440 C.1200 D.960三、多项选择题1.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ） A.资源税 B.增值税 C.消费税

7、D.城建税四、业务计算题1.某盐场2007年生产液体盐20万吨,其中5万吨直接对外销售,15万吨用于继续加工固体盐10万,并出售8万吨,另有2万吨继续加工成精制食用盐1.8万吨全部出售。此外还外购液体盐3万吨全部加工固体盐2.5万吨并出售。请计算该盐场当年应纳资源税是多少?（当地固体盐单位税额为12元/吨,液体盐单位税额为3元/吨）第八章 土地增值税作业一、单选择题1.某单位转让一栋1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增资税时，其评估价格为（ ）A.500万元 B.1200万元 C.2000万元 D

8、.1500万元2. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额3.以下应缴纳土地增值税的有（ ） A.将使用过的旧房产卖给某单位做办公室 B.将使用过的旧房产赠与子女C.将使用过的旧房出租 D.将使用过的旧房换取股票4.纳税义务人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额,免征土地增值税.（ ） A.10% B.20% C.30% D.40%5.按土地增值税法的规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发费用，按取得土地使用权所支付金额和

9、开发土地的成本之和的（ ）之内计算扣除。 A. 5% B.10% C. 20 D.15% 6. 土地增值税以纳税人转让土地所取得的 为计税依据。（ ）A.销售收入B.利润总额 C.销售毛利D.法定增值额7.某房地产开发公和司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。该公司土地增值额占扣除项目比例（ ）。 A.185.7% B.180% C.200% D.150% 8.某工业企业2003年转让一栋新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建

10、造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）A96.75万元 B. 97.50万元 C. 306.75万元 D. 307.50万元二、多项选择题1.房地产开发成本的项目有（ ） A.取得土地使用权支付的金额 B.土地征用税 C.耕地占用税 D.周转房摊销3.以下应缴纳土地增值税的有（ ） A.将使用过的旧房产卖给某单位做办公室 B.将使用过的旧房产赠与子女C.将使用过的旧房出租 D.将使用过的旧房换取股票三、判断题1.房地产开发企业和非房地产开发企业一样，其应缴纳的营业税通过“固定资产清理”帐户进行核算。（ ）2

11、.确定土地增值额时可以扣除的项目有房地产开发费用，其中的财务费用按发生额扣除，其它开发费用按比例扣除。（ ）四、业务计算题1.某房地产开发公司建造并出售一栋写字楼，取得销售收入1000万元（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率3%）。该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元（注：该公司因同时建造别的商品房而不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出）。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。计算该公司转让该写字楼应纳的土地增值税额。 2.某单位兼营房地产业务，该单位建造并出售一栋写字楼，取得销售收入2000万元（营业税税

12、率为5%，城市维护建设税税率为7%，印花税税率为5 ，教育附加征收税率3%）。该单位为建筑此楼支付地价款为300万元：房地产开发成本为400万元：房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明），但其中有30万元的加罚利息。单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比为5%。计算该单位应纳土地增值税额。第九章 耕地占用税作业和城镇土地使用税及房产税一、计算题1.某企业占用耕地1 000平方米来建仓库,当地规定耕地占用税适用税额为4元/平方米.计算该企业应纳的耕地占用税并进行帐务处理 2.某新建服装厂征用一块面积23 000平方米的耕地建厂，当地核定

13、的单位税额是4.5元/平方米。计算该厂应纳耕地占用税并作出会计处理第九章 耕地占用税作业和城镇土地使用税及房产税一、单项选择题、1.甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A，B，C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10 000平方米，其中幼儿园占地1 000平方米，厂区绿化占地2 000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3 000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A，B，C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税为（ ）元A. 57 500 B. 62 500元 C72 500 D.85 0

14、00 2.镇土地使用税采用的税率形式是（ ） A.差别比例税率 B.幅度定额税率 C差别定额税率 D.幅度比例税率3、以下不属于城镇土地使用税征收范围的是（ ）、城市 、县城 、工矿区 、农村二多项选择题 1.可以作为城镇土地使用税的计税依据是（ ）、纳税人实际测量的土地面积 、省级人民政府确定的组织实际测定的土地面积、纳税人据实申报的土地面积 、经税务部门认定的土地评估价值2下列项目中，免交应缴纳城镇土地使用税的有（ ）A公园古迹用地 B.公园办公用地C. 公园绿化用地 D.公园游乐场用地三、判断题1.纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，可以按自行申报的面积作为计税依据。（ ）四、业务计算题1.某企业2010年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（城镇土地使用税4元/平