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1、妮纳服饰贸易有限公司现金日常管理分析一、 现金日常管理2(一)现金的收入管理21折扣让利激励法22大额款项专人处理法2(二) 现金的支出管理31分期付款法32改进工资支付方式法33外包加工节现法3(二) 闲置现金的管理4二、 对于所在服装公司的现金日常管理4 (一)现金的清点及结算4(二)现金的安全措施4(三)票据问题5(四)库存现金保管制度5(五)解决现金日常管理的问题51实行内部牵制制度，加强执行管理52及时进行现金清理，加强现金流量的日常管理和控制63遵守国家规定的库存现金的使用范围64加强会计内部制度管理及诚信教育和学习7妮纳服饰贸易有限公司现金日常管理分析一、现金日常管理加强现金日常
2、管理的目的是为了防止现金闲置与流失，保障其安全、完整性，并有效地发挥其效能，加速资金的运转，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性，提高资金的收益率。（正文：小四号、宋体，段前段后各0行，行距固定值20磅，左对齐，首行缩进2字符）（一）现金收入的管理企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需要经过四个时点，既：客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业收到现金。这样，企业账款的回收时间就由票据的邮寄时间、票据在企业停留时间、票据结算时间三个部分组成。票据在企业停留的时间可以由企业本身通过建立规章制度、奖惩激励机制等方法来控制，但对于票据邮寄时间和票据结算时间仅靠企业
3、自身的力量是远远不够的，必须采取有效措施充分调动客户和银行的积极性，才能实现有效控制。对此，可采取以下方法：1扣、折让激励法企业与客户之间共同寻求的都是经济利益，从这点出发，在企业急需现金的情况下，可以通过一定的折扣、折让来激励客户尽快结付账款。方法可以是在双方协商的前提下一次性给予客户一定的折让，也可以是根据不同的付款期限，给出不同的折扣。如：10天内付款，给予客户3%的折扣，20天内给予2%的折扣，30天内给予1%的折扣等。使用这种方法的技巧在于企业本身必须根据现金的需求程度和取得该笔现金后所能发挥的经济效益，以及为此而折扣、折让形成的有关成本，进行精确地预测和分析，从而确定出一个令企业和
4、客户双方都能满意的折扣或折让比率。 2.大额款项专人处理法这种方法是通过企业设立专人负责制度，将现金收取的职责明确落实到具体的职任人，在职任人的努力下，提高办事效率，从而加速现金流转速度。这种方法的优点是便于管理，缺点是缩短的时间相对较少，且也会增加相应的现金成本。采用这种方法时，必须保持人员的相对稳定，因为处理同样类型的业务，有经验的通常比没有经验的要方便、快捷。（二）现金支出管理现金支出管理的症结所在是现金支出的时间。从企业角度而言，与现金收入管理相反，尽可能地延缓现金的支出时间是控制企业现金持有量最简便的方法。当然，这种延缓必须是合理合法的，且是不影响企业信誉的，否则，企业延期支付所带来
5、的效益必将远小于为此而遭受的损失。通常企业延期支付账款的方法主要有： 1.分期付款法对企业而言，无论是谁都不能保证每一笔业务都能做到按时足额付款，这是常理。因此，如果企业与客户是一种长期往来关系，彼此间已经建立了一定的信用，那么在出现现金周转困难时，适当地采取分期付款的方法，客户是完全可以理解的。但拒绝支付又不加以说明，或每一笔业务无论金额大小都采用分期付款法则对客户的尊重和信用度就会大打折扣。为此，可采用大额分期付款，小额按时足额支付的方法，另外，对于采用分期付款方法时，一定要妥善拟订分期付款计划，并将计划告之客户，且必须确保按计划履行付款义务，这样就不会失信于客户。 2.改进工资支付方式法
6、 企业每月在发放职工工资时，都需要大笔的现金，而这大笔的现金如果在同一时间提取，则在企业现金周转困难时会陷入危机。解决此危机的方法就是最大限度地避免这部分现金在同一时间提取。为此。可在银行单独开设一个专供支付职工工资的帐户，然后预先估计出开出支付工资支票到银行兑现的具体时间与大致金额。举例说明如下：某企业在每月10日发放工资，而根据多年经验判断，工资发放不可能在10日一天结束，通常10日、11日、12日，12日以后各期的兑现率分别为30%、25%、20%，25%，这样，企业就不必在10日足额开出支付工资支票的金额，而开出月工资的30%即可，这样节余下的现金则可用于其他支出。 3.外包加工节现法
7、 对于生产型企业，特别是工序繁多的生产型企业，可采取部分工序外包加工的方法，有效地节减企业现金。举例说明如下：某生产型企业其元器件、零部件的采购必将需要采购成本，加工则需要支付员工的工资费、保险费、生产线的维护、升级等也同样需要占用大量的流动资金，这样，就可以采取外包加工的方法。外包后，只需要先付给外包单位部分定金就可以了。在支付外包单位的账款时，还可以采用上述诸方法合理地延缓付款时间。 （三）闲置现金投资管理企业在筹集资金和经营业务时会取得大量的现金，这些现金在用于资本投资或其他业务活动之前，通常会闲置一段时间。对于这些现金如果让其一味地闲置就是一种损失、一种浪费。为此，可将其投入到流动性高
8、、风险性低、交易期限短，且变现及时的投资上，以获取更多的利益。如：金融债券投资、可转让大额存单、回购协议等，但股票、基金、期货等投资虽然可行，因风险较大故不提倡。二、对于所在服装公司的现金日常管理绝大多数顾客都是通过现金与服装店进行交易，加强现金管理是服装店财务管理的重要项目。店长可以将现金管理的重点落在清点、安全两个方面。 （一）现金的清点及结算 现金南收银员与值班长在指定地点、指定时间面对面清点清楚，并填写每F1营业收入结账表，由收银员与值班长签名确认。每日营业收入结账表须按规定及时交付会汁部门审查备案。值班长在收银员清点营业款后，列出收银员日报表，并与现金解款单核对，收银损益在现金解款单
9、中写明，然后将现金与现金解款单封包并加盖骑封章，最后在交接簿登记，移交店长。现金清点的时间除了交接班和营业结束后 进行外，考虑到单日的销售现金数量巨大，可以在每天选择一个固定的非高峰时问，例如，l5：0016:00之问进行一次总结算，结算的时间跨度为昨天 15：00到今天I5:00。这样结算完，可以有时间在银行营业结束前进行解款。 （二）现金的安全措施为了现金的安全，每个品牌服装店至少配备保险箱一个，用于存放当日现金或过夜营业款，保险箱钥匙由店长亲自保管。每日店长收到值班长交付的现金后，要立 即将现金存入保险箱，等待银行上门收款。如需要解交银行，店长可本人或指派专人最好是两个人存入指定银行或本
10、店指定的账户。最好选择离店铺最近的银行，选 择最繁华的道路，以保证现金的安全。解交银行后，存款人须当日在存款凭证上签字并交付给财务人员，并在交接簿上签字。 （三）票据问题一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。向银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明;将现金存入银 行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明;支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明;收入小额销售货款，以销售部门开出的“发票副 本”作为收款的证明;支付员工预借差旅费的款项，应以店长批准的“借款单”作为付款证明。这些开时装店要点都应该被店长重视起来，而且，店长还要对
11、这些相应的票据做出一些合时的规定，只有店长亲自的签字票据，记帐员才能记帐，不然，都视为不合格票据。 （四）库存现金保管制度：1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。（5） 解决现金日常管理的问题 1.实行内部牵制制度，加强执行管理。 在现金管理中，要实行
12、管钱的不要管账，管账的不要管钱，使出纳人员和会计人员互相牵制，互相监督。凡有库存现金收付，无论多忙应该坚持复核制度，不容忽视。应当遵守会计学和相关法规办事，实行，钱帐分管，日清月结，收付两清原则，做到收支合法，实事求是办事。 2.及时进行现金清理，加强现金流量的日常管理和控制 库存现金的收支要做到日清月结，账实相符；银行存款日记账余额与对账单余额相符；现金银行存款日记账余额与相应总账额相符。企业要定期编制现金流量表和现金预算表。要加强对现金流入流出的动态管理与控制。在现金流量的管理中，企业必须坚持现金流入量和现金流出量两手同时抓，两手都要硬。超出库存现金限额的，要及时存入银行。 3.加强会计内部制度管理及诚信教育和学习 全面实施道德素质教育，呼唤会计诚信。人的趋利动机是无法从根本上消除的，社会经济的快速发展也要靠这种动机的催化作用，它的存在本身是具有积极向上一面的，但趋利动机的实现并非建立在虚假泛滥基础上。在巨大利益诱惑面前，强硬的监管体制总是显得那么无力，后发制人。中国自古以来主张以“德”治天下，再完善的法律法规也只能给企业提供一个框架，绝无可能堵塞所有虚假漏洞，尤其是人的主观上有意为之。诚信，是好会计人员的通信证。 5
