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1、光莆财务 修小微QAD差异分摊明细一、 成本核算流程1、 依据技术中心提供过来的各项目卡对Bom 成本卷集 （工艺流程成本累加：14.13.13产品结构成本累加：13.12.13）。2、 月底确认生管部门已把当月的WO关闭后，进行WO会计结算：16.213、 检查事务发生是否正确并对其产生的凭证进行过帐：25.13.74、 打印本月库存明细报表，按库位排序的库存明细报表：3.6.65、 月底手工分摊差异。二、 流程说明（一）13.12.13 ：产品结构成本累加1、 地点：2、 成本集：选择要修改的成本集。目前公司有2个成本集，一个是Current，一个是Standard。一般Current成本
2、集是有涉及结构、工艺路线时才需要同步更新，如果是成本方法变更则无需更新此成本集。依据IT部拿过来的项目卡内容重新做累加。3、 截止日期：选择项目卡上的变更生效日。4、 以下几项全部选择默认值即可。5、 输出：可以选择Page直接查看，也可以选择LOCAL进行存档，以备后续检查。（二）14.13.13：工艺流程成本累加1、 地点：2、 成本集：选择要修改的成本集。目前公司有2个成本集，一个是Current，一个是Standard。一般Current成本集是有涉及结构、工艺路线时才需要同步更新，如果是成本方法变更则无需更新此成本集。依据IT部拿过来的项目卡内容重新做累加。3、 物料类型：可以置空。
3、4、 截止日期：选择项目的变更生效日5、 以下几项全部选择默认值即可。6、 输出：可以选择Page直接查看，也可以选择LOCAL进行存档，以备后续检查。（三）16.21 ：加工单会计结算1、 生管部门每日做WO关闭，等月底做完之后通知财务部，财务部一次关闭整月的WO。所以从“加工单”到“客户单/工作”都可以放空，系统自动选择本月已做WO关闭的工单进行WO记帐关闭。2、 生效日期：有效日期一定要选择在关闭月份的日期。3、 打印帐户明细：一般选择Yes，可以进行查看，或存档。4、 打印总账汇总：一般选择NO。5、 输出：可以选择Page直接查看，建议选择Local，并对每月关闭的WO进行存档。（四
4、）25.13.7：会计事务过帐 1、 地点：2、 生效日期：选择当月时间3、 事务类型：IC。选择要过帐的事务类型，IC表示从仓库生成的凭证。4、 过账事务：NO不会过到总帐，此时选择输出：Page可以先检查凭证的准确性。若选择：YES 则凭证全部过帐。（五）废品处置1、每天由生产部报废品日报表给生管部，由生管部门做废品工单。财务月底与成品工单一起做WO 工单会计结算的关闭。系统自动回冲WIP并记入废品库。凭证如下： Dr：废品（只含STD标准材料成本） Cr：WIP2、物流部将拆分入库的废品全部打出库，系统自动将库存废品转为“生产成本-废品损失”，凭证如下： Dr：生产成本-废品损失 Cr：
5、废品（只含STD标准材料成本）3、月底财务将生产成本-废品损失，全部转入“产成品-废品损失”，在总帐结转。凭证如下： Dr：产成品-废品损失 Cr：生产成本-废品损失4、结转销售成本的同时，按出库成品与在库成品的标准成本 比例分摊结转掉同比例的废品损失。凭证如下： Dr：销售成本-废品损失 Cr：产成品-废品损失（六）月底手工分摊差异 1、差异来源一、采购差异 （1）PO回执： Dr：材料库存 （成本） Cr：AP-（运保费仓储费-预估） AP-（采购暂估） （标准材料成本） Dr：材料成本差异-采购价差（12320100） （PPV） Cr：AP-（采购暂估）- （PO采购价格-材料（标准材
6、料成本） 备注：此凭证借贷方不是固定，有可能会产生相反分录。 （2）输入供应商发票 Dr：AP-（采购暂估） Dr/Cr：材料成本差异-应付费率差（12320103）AP价格差异（系统自动产生） Dr/Cr：材料成本差异-应付使用差（12320102）AP数量差异（系统自动产生） Cr：AP-（发票付款金额） （3）实际代理费用报销与STD Overhead的差异 实际报销时凭证： Dr：AP-运保费仓储费-实际 Cr：银行存款/ 按季度调整GAP，冲减生产成本等。 Dr：生产成本-采购差异 Cr：AP-（运保费仓储费-转出）2、差异来源二、人工效率差异、制造效率差异和方法差异 （1）月底财务
7、做完WO 会计结算关闭后，系统回冲物料并生成以下分录： Dr：生产成本-在制品 Cr：原材料-车间库存（标准成本） 生产成本-直接人工标准（实际工时*标准费率） 生产成本-制造费用标准（实际工时*标准费率） Dr/Cr：生产成本-成本差异-成本变更差异（BOM成本变更） 生产成本-成本差异-人工效率差异 生产成本-成本差异-制造效率差 生产成本-成本差异-方法差异（生产其他差异）3、月底差异分摊 （1）各种采购差异根据所属的产品类进行归集。 （2）根据领用及库存的标准成本比例分摊差异并转入“生产成本-采购差异” Dr：生产成本-采购差异 Cr：材料成本差异-差异转出 （3）完工入库后，将采购差异、人工差异、制造费用差异等分别转入“产成品-*差异转入，分录如下： Dr：产成品-采购差异转入 制造费用差异转入 直接人工差异转入 方法差异转入 Cr：生产成本-采购差异-转出差异 直接人工-转出差异 制造费用-转出差异 方法差异-转出差异 （4）销售出库时，根据当月销售出库与库存的标准成本的比例进行分摊差异。分录如下： Dr：主营业务成本-采购差异 直接人工差异转入 制造费用差异转入 方法差异转入 Cr：产成品-采购差异转入 制造费用差异转入 直接人工差异转入 方法差异转入*END*
