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1、2003年经济师考试中级财政税收专业知识与实务试题一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1下面关于公共产品的表述中，不正确的是( )。 A公共产品的效用是不可分割的 B公共产品的收益具有排他性 C提供公共产品并不是为了赢利 D公共产品的取得不具备竞争性 2充分就业是指( )。 A在各种所有制和各行各业的就业率达到100 B在各种所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率 C由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率 D在全民和集体所有制单位就业达到一定的比率3当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是( )。 A扩张政策 B紧缩政策 C赤字政策
2、D平衡政策4下面项目中，属于特殊利益支出的是( )。 A国防支出 B司法支出 C教育支出 D行政管理支出5下面结论中，不正确的是( )。 A购买性支出对国民收入分配产生直接影响 B购买性支出对政府的效益约束是较强的 C转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的 D购买性支出侧重于执行资源配置职能6对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是( )。 A“成本一一效益”分析法 B投入产出评价法 C最低费用选择法 D公共劳务收费法7税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指( )。 A为国家取得财政收入 B通过税收分配对国民经济进行调节 C反馈监督经济
3、活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息 D对纳税人的生产管理进行监督8以下有关税收的说法中不正确的是( )。 ， A税收的本质是一种分配关系 B税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响 C我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制 D产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉9在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指( )。 A通过征税完全消除收人差距，实现收入的绝对平均 B税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有所区别 C支付能力不同。税收负担应相同 D以最小的税收成本取得最大的税收收入10提出著名的税收四原则的英国经济学家是( )。 A威廉
4、配第 B攸士第 C亚当斯密 D瓦格纳11区别税制结构类型的主要标志是( )。 A采用何种经济体制模式 B以什幺税种为主体税种 C一国税收收入的规模大小 D开征税种的多少12纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于( )。 A偷税 B漏税 C欠税 D骗税13纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税负转稼方式属于( )。 A前转 B后转 C消转 D税收资本化14甲国某居民有来源于乙国的所得100 元，甲、乙两国的所得税率分别为25、30，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲
5、国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为 ( )。 A25 元 B30 75元 C5 75元 D015按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。 A货物发出的当天 B合同约定收款日期的当天 C收到货款的当天 D办妥相关手续的当天16纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。 A组成计税价格=(成本+利润)(1一消费税税率) B组成计税价格=(材料成本+加工费)(1一消费税税率) C组成计税价格=(成本+利润)(工+消费税税率) D组成计税价格=(材料成本+加工费)(1+消费税税率)17纳税人销售不动产时，应
6、当向( )主管税务机关申报纳税。 A公司注册地 B公司法人居住地 C受托售楼机构所在地 D不动产所在地18在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是( )。 A房地产公司售楼收 B咨询服务收入 C旅游业务收入 D娱乐业收入19按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是( )。 A在用的机器 B季节性停用的机器设备 C房屋 D土地20根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过( )。 A。百分之 B百分之三 C。千分之十 D千分之三21外国企业在中国境内未设立机
7、构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为( )。 A20 B30 C10 D1522下列收入中免征个人所得税的是( )。 A利息收入 B。外商个人从外商投资企业取得的股息 C咨询收入 D年终分红23个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的( )。 A30 B20 C10 D4024关于报验登记的规定，下列说法中正确的是( )。 A所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记 B到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收 管理证明 C办理报验税务登记时，
8、应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动 税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理 D从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记25关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是( )。 A办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿26关于纳税申报，下列说法中正确的是( )。 A所有纳税人应当建
9、立健全自行申报纳税制度 B纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据 C纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 D数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电 子方式进行申报27税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是( )。 A高档消费品 B金银首饰 C个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品 D易腐烂的商品28关于核定应纳税额，下列说法中正确的是( )。 A税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 B税务机关采用一种方法不足以
10、正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核 定 C纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理 D经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额29因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以迫征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。 A5 B7 C10 D1530下列关于视同销售的表述中正确的是( )。 A。企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用于销售 的行为要视同销售行为 B企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定 资产的行为要视同销售
11、行为 C企业总分支机构(实行统一核算)无论是否在同一县(市)，总分支机构之间调拨商品用 于销售的行为均视同销售行为 D企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定 资产的行为不视同销售行为31某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金 ( )。 A应纳营业税500元 B应纳增值税1700元 C应纳增值税1 45299元 D不发生纳税义务32某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。 A借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金一应交消费税 B借：产品销售成本(主营业务成本)
12、 贷：应交税金一应交消费税 C借：本年利润 贷：应交税金一应交消费税 D借：应付福利费 贷：应交税金一应交消费税33下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为( )。 A由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入 B对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实 现时间 C房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生 时间 D旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现34如果企业采用先进先出法核算发生材料成本，下列表述中正确的是( )。 A。发生材料的单价等于本期购入材料的平均单价 B当库存材料数量小于最后
13、一批购入材料数量时，库存材料的单价小于最后一批购入材 料的单价 C当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价等于最后一批购入材 料的单价 D当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价大于最后一批购入材 料的单价35下列关于固定资产折旧的表述中正确的是( )。 A接受捐赠的固定资产不能计提折旧 B提前报废的固定资产可以补提折旧 C双倍余额递减法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面原值年折旧率 D年数总和法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面净值年折旧率36下列关于个人所得税的表述中正确的是( ) A稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征30 B劳务报酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并实行加成征收办法 C纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除(免征)额 D两个以上的
