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1、出口企业退(免税部分业务操作流程一.退税登记认定、变更及注销业务流程(一、认定各区局计划征收科受理待批文书岗负责受理纳税人的出口货物退(免税资格认定申请。在受理纳税人的表格和资料时,应与综合征管软件中该纳税人的有关资料进行核对,检查其基本资料是否齐全,填写是否完整正确。对不符合要求的,退回纳税人进行补正。对符合要求的,接收纳税人申报的资料,并在综合征管软件中进行文书登记,录入出口企业退税登记申请审批表,制发税务文书领取通知单交纳税人。计划征收科须将受理的资料于次日转税务所审核。税务所接收计划征收科受理待批文书岗转来的资料后,应审核纳税人提供的证件、资料是否齐全有效,表格填写是否完整、正确。对纳
2、税人提供的证件、资料有误或表格填写不符合规定的,应通知其补正或重新填报。审核无误的,由税务所所长在出口货物退(免税认定表上签字盖章。各区局税务所应自受理之日起5个工作日内审核完毕,对纳税人填报正确,审核无误的,将有关表格和资料报流转税管理科进行审批。(二变更纳税人申请变更出口货物退(免税资格认定内容的,由区局流转税管理科出口退税岗在综合征管软件中通过“认定管理-出口企业退税资格变更”模块变更原认定的相关信息,同时在出口退税审核系统中对征管软件传递过来的纳税人同步变更覆盖的信息进行确认,并变更未同步信息及其他需要变更的信息,保证纳税人基本信息的一致性。具有出口货物退(免税资格的一般纳税人取消一般
3、纳税人资格的,区局稽查部门在对其清算时应同时进行出口货物退(免税清算,清算完结后,由一般纳税人认定岗将有关文书传递给出口退税岗,由出口退税岗在出口退税审核系统中变更纳税人类型和退(免税计算方法。(三注销纳税人依法中止出口货物退(免税资格的,由税务所在综合征管软件中录入出口企业退税登记注销申请审批表信息,将相关文书传递给流转税管理科出口退税岗,同时由区局稽查部门或税务所对其进行出口货物退(免税清算。清算完结后,由出口退税岗先在出口退税审核系统中进行注销资格操作,再在综合征管软件中通过审批出口企业退税登记注销申请审批表进行相应的注销资格操作。具有出口货物退(免税资格的纳税人申请注销税务登记的,由税
4、务所在综合征管软件录入纳税人注销登记信息的同时,录入出口企业退税登记注销申请审批表信息,将相关文书传递给流转税管理科出口退税岗,同时由区局稽查部门或税务所对纳税人进行出口货物退(免税清算。清算完结后,由出口退税岗先在出口退税审核系统中进行注销资格操作,再在综合征管软件中通过审批出口企业退税登记注销申请审批表进行相应的注销资格操作。在出口退税审核系统和综合征管软件中取消纳税人出口货物退(免税资格的操作完毕后,出口退税岗将应将相关文书返还至税务所,由其在综合征管软件中完成该纳税人的注销税务登记工作。在出口退税审核系统未注销纳税人的出口货物退(免税资格前,不能在综合征管软件中注销该纳税人的税务登记。
5、二.申报审核环节业务流程预申报(纳税人-在生成正式申报数据文件及纸质申报资料后,在税务机关正式申报前,将申报资料提交给税务所出口企业管理员(纳税人-税务所对当期出口情况进行审核,填制出口业务基本情况表给纳税人(税务所-出口企业正式申报(纳税人-受理申报岗审核受理申报资料,符合规定的出具接单登记回执(一式两份,计征科、纳税人各留存一份,不符合规定的下达限期补正通知书退还给纳税人补正后再重新受理(计征科 -受理申报岗填制湖北省出口货物退(免税资料交接表,将资料移交给出口退税初审岗(计征科-初审岗初审根据初审情况填制限期补正通知书、出口货物退(免税审核情况表、湖北省出口货物退(免税审核疑点处理意见表
6、后,填制湖北省出口货物退(免税资料交接表,将资料移交给复审岗(初审岗 -复审岗与初审岗流程相同,填制表格相同,将资料移交给计算机审核岗(复审岗-计算机审核岗对电子信息进行对审,审核疑点报科长签字后才能予以人工挑过。(一关于出口业务基本情况表税务所管理员按月对生产企业填报的出口业务基本情况表(免抵退税申报资料上的数据及逻辑关系就表审核,每季度按照省局规程第六十条规定的重点核查内容下户核实,并出具分户调查报告,报流转税科备案。(二纳税人申报环节业务流程每月7日前完成预申报(节假日顺延,将上期免抵退税应退税额、当期免抵退税出口销售额、当期免抵退税不得免征和抵扣税额填列在增值税纳税申报表主表及附表二相
7、应栏目,并根据税务机关审核确认的上期申报汇总表中C栏与增值税纳税申报表的差额,在增值税纳税申报表主表及附表二相应栏目进行调整;每月15日前(节假日顺延完成正式申报。在申报时应提供下列资料:A.生产企业提供的申报报表类1、税务机关审核确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表(原件2、生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表;3、生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表;4、生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(当期表和收齐表;5、经国税机关签字盖章的增值税纳税申报表;6、出口业务基本情况表(企业填制后报税务所审核;7、当期出口发票清单及当期红冲情况说明8、当期出口销售收入帐(复印件注明
8、“与原件一致”,并盖公章9、有进料加工业务的还需填报:(1生产企业进料加工登记申报表;(2生产企业进料加工申报明细表;(3生产企业进料加工贸易免税证明;10、国税机关要求提供的其它资料。B、生产企业提供的申报凭证类:1、出口发票(生产企业提供;2、出口货物报关单(出口退税专用和代理出口货物证明(有代理业务的提供;3、出口收汇核销单(出口退税专用或远期收汇证明;C、资料装订除当期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表、生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表(上年度收齐完毕后无需提供及生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(当期表和收齐表一式三份外,其余表格及单证一式一份;装订顺序按以上资料提
9、供顺序,其中,当期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表、生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表及生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(当期表和收齐表只需一份与其它资料一起装订成册,其余两份随装订成册资料附送,不需装订。(三受理申报岗业务流程纳税人生成预申报数据到计征科进行预审(推行网上预审的企业可不作这一步,直接在网上预审(纳税人-受理申报人员根据预审情况反馈预审信息（申报岗）-纳税人对预反馈信息读 入，查询反馈疑点后将反馈疑点进行处理（注：预申报是个是个循环 过程，一直要做到无问题为止） （纳税人）-生成正式申报明细 和汇总文件，打印明细表和汇总表，根据当期数据填报出口业务基 本情况
10、表 ，并将申报表类和单证类装订成册报送税务所（纳税人） -税务所对出口业务基本情况表就表审核，签注审核意见 （税务所）-纳税人到计征科正式申报-申报人员审核企 业申报资料，在读入正式申报数据前根据纳税人报送的资料出具接 单登记回执 （一式两份，计征科、纳税人各留存一份） ，然后读入正 式申报数据；对报送资料不完整的下发限期补正通知书 ，资料补 充完整后出具 接单登记回执 （计征科） - 将资料移交初审岗， 在移交资料同时，受理申报岗和初审岗双方在出口货物退（免）税 资料交接表上签字，交接表由计征科存档。 （四）初审岗业务流程 初审岗根据操作规程及相关文件对资料进行审核， 审核中对报送 资料不全
11、的对企业下发限期补正通知书 ，责令企业限期补正；对 审核中发现疑点的，填制出口货物退（免）税审核疑点意见表 ， 签注处理意见，报科长（分管科长）处理；审核结束后在出口货物 退（免）税审核情况表上签注意见，填制出口货物退（免）税资 料交接表 ，将资料移交复审岗，在移交资料同时，初审岗和复审岗 双方在出口货物退（免）税资料交接表上签字，交接表由初审岗 存档。 （五）复审岗业务流程 同初审岗，资料移交给计算机审核岗。 三、视同内销业务流程 （一）生产企业视同内销业务流程 计算机审核岗按月在审核系统中单证不齐补税模块查询企业应 补税信息（计算机审核岗）-制作生产企业视同内销征税通知 书（此文书为退税部
12、门对税务所下达的内部文书） ，下达给税务所 -税务所根据退税部门下达的文书，对出口企业下达生产企业 视同内销征税通知书并回证， 下户核实完毕后将报关单及记账凭证复 印件（所有复印件注明与原件一致字样）存档，并制作生产企业视同 内销征税情况统计表(一式两份，税务所、流转税科各一份于此月 15 日前报流转税科备案。 （二）外贸企业视同内销业务流程 区局按月接收市局下发的外贸企业视同内销征税电子信息 -区局流转税科制作外贸企业视同内销征税通知书（此文书为 退税部门对税务所下达的内部文书） ，下达给税务所-税务所 根据退税部门下达的文书， 对出口企业下达外贸企业视同内销征税通 知书并回证，下户核实完毕
13、后将报关单、记账凭证、抵扣凭证及缴款 书复印件（所有复印件注明与原件一致字样）和底稿存档，并制作外 贸企业视同内销征税情况统计表(一式两份，税务所、流转税科各一 份于此月 15 日前报流转税科备案。 四、生产企业首笔出口业务调查业务流程 生产企业首笔出口业务调查业务流程 纳税人当月发生出口业务， 当期必须作增值税和免抵退税纳税申 报（纳税人）-退税部门受理免抵退税申报后通知税务所企业 已发生首笔出口（退税部门）-税务所对首笔出口业务开展调 查，制作生产企业首笔出口业务调查表及书面调查报告，报流转税科 备案。 五、农产品出口企业退（免）税管理业务流程 农产品出口企业退（ （一）农产品抵扣凭证申报
14、抵扣流程 纳税人将当月申报抵扣的农场品收购凭证或普通发票， 按份逐笔 在生产型出口企业购进农产品收购凭证（普通发票）审核情况表 （一式四份）及电子信息，报送税务所审核（纳税人）-税务 所对收购业务真实性审核后签注审核意见（税务所） ，将电子信息存 档，纸质表格退还纳税人（税务所）-纳税人将农产品抵扣凭 证和审核情况表报送计征科审核（纳税人）-计征科队份数和 税额进行审核，签注审核意见（签注审核意见） ，留存一份存档，一 份交税务所，退还纳税人二份（计征科）-纳税人增值税纳税 申报、免抵退税申报各一份。 （二）农产品抵扣凭证免抵退税审核抵扣流程 纳税人按当期单证齐全且信息齐全出口货物申报所耗用的农产 品进项税额，填报当期出口货物免抵退税耗用农产品进项税额审核 情况表 ，报送税务所审核（纳税人）-税务所按已确定的材料 耗用率、正常增值率及本年收购参考价、出口转内销等财务指标核定 准予抵扣的农产品进项税额，报送流转税科（税务所）-流转 税科根据税务所核定的农产品进项税额，据以计算当期免抵退税额 （流转税科退税部门） 六、延期申报业务流程 （一）区局权限 （二）市局权限 七、出口免税管理业务流程 八、出口视同自产业务流程
