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1、*市国家税务局企业所得税业务知识试题20120312友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年2月29日。所有计算结果保留两位小数总分统计人复核人题一得分阅卷人复核人一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入下表中）。本题共30小题，每小题1分，共30分，未将答案填入下列小表者，不得分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中
2、国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（）A.15%B.25%C.20%D.12.5%3、下列企业所得税应纳税所得额计算公式正确的是（）A.应纳税所得额收入总额不征收收入免税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额收入总额免税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额收入总额不征税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入允许弥补的以前年度
3、亏损、收入总额中下列收入为不征税收入（）A.接受捐赠收入B.销售货物收入C.转让财产收入D.财政拨款、某居民企业2009年度境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2010年度应纳所得税额为（）万元。A.35B.31.25C.10D.28.756、下列关于企业所得税实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（）A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总纳税、汇总清算B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库C.统一计算、分级管理、集中缴纳、汇总清算、财政调库D.统一计算、分级
4、管理、就地缴纳、汇总清算、财政调库、某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2010年全年实现销售收入20万元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元A.0.24B.0.32C.0.4D.5、企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.用于对外捐赠D.将资产用于生产、制造、加工另一产品9、企业所得税法中规定，纳税人取得境外投资收益，对在境外实际缴纳的税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。根据此规定，下列各业务中处理正确的是（）A.在A国投资所得（均为税前所得）300万元人民币，按A国
5、规定征税75万元，那么这75万元可以全部抵免B. 在B国投资所得（均为税前所得）300万元人民币，按B国规定征税75万元，但被投资企业享受减征优惠，实际征收45万元，那么可以抵免的税额是75万元C. 在C国投资所得（均为税前所得）300万元人民币，按C国规定应当征税60万元，那么可以抵免的税额是75万元D. 在D国投资所得（均为税前所得）300万元人民币，按D国规定应当征税90万元，那么可以抵免的税额是90万元10、某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税），保险公司审理后同意赔付5万元。则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A.45B.50C.53.5D.58.511、
6、甲企业2010年度销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为（）万元。A.10B.12C.9D.7.512、一企业2007年年末“应付福利费”科目贷方余额50万元，2008年实际发生福利费支出80万元，已列入当年费用，2008年实际支付的合理的工资薪金总额500万元，该企业2009年汇算清缴2008年企业所得税时，“职工福利费支出”应调增应纳税所得额（）万元。A.50B.30C.60D.1013、2011年7月3日，对一企业进行2010年度企业所得税纳税情况进行检查，发现该企业2010
7、年度应付未付工资余额为20000元，购进汽油取得的普通发票有9份填开的企业名称不全，金额合计10000元，销售收入1000000元，实际发生业务招待费8000元，该企业在申报时调增所得额3000元。假定该企业无其他问题，本次检查，税务机关对该企业2010年的应纳税所得额应调增（）元。A.10000B.20000C.30000D.3020014、国内某出口企业，2010年度发生合理的工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费50万元，拨缴的工会经费30万元，发生的职工福利费93万元。该企业年终汇算应调增应纳税所得额为（）万元。A.92.5B.80.5C.85.5D.90.515、下列项目中，不符
8、合企业所得税优惠政策规定的有（）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.我国境内新办软件生产企业经认定后，自生产经营年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税16、采用双倍余额递减法计算折旧时的年折旧率是（）A.2预计使用寿命（年）100%B.2实际使
9、用寿命（年）100%C.2预计使用寿命年数总和100%D.2实际使用寿命年数总和100%17、房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和（）日确认收入的实现。A.收款B.取得索取价款凭据C.付款D.已销开发产品清单18、关于企业清算所得税的处理，下列说法错误的有（）A.企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税B.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款C.企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应按规定加收滞纳金D.进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关
10、审核19、下列对关联关系的判断，错误的是（）A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C.A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业20、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）A.业务招待费用产生的差异B.职工福
11、利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.广告费和业务宣传费超过限额部分产生的差异21、甲企业为创业投资企业，于2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2010年所得额为150万元，2009年经认定亏损为30万元，则2010年度应纳所得税额为（）万元。A.42.5B.40C.30D.12.522、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%。计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（
12、）万元。A.3.75B.10C.5D.4.6923、下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法中，错误的是（）。A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间进行分摊，60%总机构预缴D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机构备案24、某企业2009年度亏损30万元，2010年13月份利润表上的总额是20万元，2010年16月份利润表上的利润总额200万元，该企业适用的企业所得税税率是25%。则该企
13、业2010年二季度应当申报缴纳企业所得税（）万元。A.50B.47.5C.42.5D.4525、一商业企业填列2010年企业所得税年度纳税申报表（A类）表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有（）。A.企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出B.发生的研究开发费用100万元，因为可以加计扣除，故计入第5行“管理费用”150万元C.销售部门折旧费50万元，计入第5行“管理费用”D.销售商品发生的包装费30万元计入第4行“销售费用”26、下列关于企业所得税收入表述错误的是（）A.只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生
14、时确认收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税27、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）A.将半成品用于连续生产产品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能28、某机器制造企业为居民纳税人，2010年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元。该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.77.2B.93.4C.497.7D.497.229、关于股权转让所得确认和计算问题，下列说法错误的是（）A.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.转让股权收
