《[财经类试卷]注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷6及答案与解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[财经类试卷]注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷6及答案与解析（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷6及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 目前我国个人所得税的征收采用的模式是( )。（A）分类征收制（B）综合征收制（C）混合征收制（D）分类与综合相结合2 下列属于稿酬所得的项目是( )。（A）记者在本单位刊物发表文章取得的报酬（B）提供著作权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入3 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指
2、( )。（A）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元（B）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元（C）一次取得的劳务报酬收入超过10000元（D）一次取得的劳务报酬收入超过20000元4 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。（A）定额800元（B）定额800元或定率20（C）财产净值（D）财产原值和合理费用5 计算个人所得税时，下列各项中，允许税前全额扣除的是( )。（A）用于对科研机构研究经费的资助（B）通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠（C）通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠（D）经税务机关批准，将劳务报
3、酬所得用于对非关联的高等学校研究开发经费的资助6 王先生2016年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2016年3月王先生应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B）30（C）125（D）2657 杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴收入缴纳的个人所得税为( )。(2014年)（A）2900元（B）4895元（C）9900元（D）11895元8 下列关于股票期权(不可公开交易)个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是( )。（A）个人转让境外上市公司股票
4、而取得的所得，应缴纳个人所得税（B）员工因股票期权行权后而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税（C）员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，以授予价按工资、薪金所得缴纳个人所得税（D）对因特殊情况员工在行权日之前将股票期权转让的不计算缴纳个人所得税9 中国公民潘某为某外资企业工作人员，2014年被派往境外工作，为期两年，每月工资12000元。2014年3月潘某获得境外上市公司股票期权(该股票期权不可公开交易)并在当年年底行权，2015年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。已知，潘某2015年全年都在境外工作。按我国税法规定，潘某2015年的所
5、得应缴纳个人所得税( )元。（A）75480（B）80640（C）92780（D）11062010 韩国居民崔先生受其任职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。(2002年)（A）4000元（B）5650元（C）9650元（D）10250元11 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是( )。（A）10（B）20（C）30（D）401
6、2 徐某2015年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2015年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元(不合生计费，含徐某每月从加工厂领取的工资2700元)。徐某2015年个人所得税应纳税所得额为( )万元。（A）604（B）664（C）724（D）78413 个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。(2015年)（A）用于家庭的支出（B）生产经营过程中发生的财产转让损失（C）非广告性质赞助支出（D）已缴纳的增值税税款14 我国居民王某为某大学会计学院的教授，2015年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B
7、学校讲学4次，每次收入均为2000元(合同注明讲学收入为税后收入)。则王某就上述收入在2015年9月份应缴纳的个人所得税为( )。（A）2000元（B）1920元（C）270476元（D）232381元15 作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。(2011年)（A）小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元（B）小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人
8、所得税3696元（C）3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元（D）出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税16 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。(2005年)（A）728元（B）784元（C）812元（D）868元17 主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是( )。（A）净资产核定法（B）类比法（C）加权平均法（D）参照法18 中国公民吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2015年3月处置该债权的4
9、0，取得处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。昊某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。（A）120（B）140（C）156（D）18019 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。（A）拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值（B）拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值（C）拍卖祖传的藏品，原值为该祖传藏品的评估价值（D）拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款20 企业向个人赠送礼品的下列情形中，应征收个人所得税的是( )。（A）企业通过价格折扣方式向个人销售商品（B）企业通过价格折让方式向个人提供服务（C）企业对累积
10、消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（D）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得21 个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。(2015年)（A）企业职工李某领取原提存的住房公积金（B）退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资（C）王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金（D）徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。22 下列
11、所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有( )。（A）甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得（B）李四退休后再任职取得的所得（C）任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得（D）某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得23 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（A）劳动分红（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）超过规定标准的误餐费24 下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有( )。（A）个人因从事彩票代销业务而取得的所得（B）法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车（C）个人独资企
12、业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房（D）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得25 张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有( )。（A）张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税（B）张某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税（C）李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税（D）李某取得的工资和承包经营成果都按照对企
13、事业单位承包经营、承租经营所得项目征税26 下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（A）外部董事的董事费收入（B）个人业余兼职收入（C）某高校在职教师为某企业讲课取得的收入（D）在校学生参加勤工俭学活动取得的收入27 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（A）个人取得的特许权经济赔偿收入（B）作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入（C）作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入（D）电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入28 以下应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的有( )。（A）个人购买上市公司股票分得的股利分红（B）
14、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房（C）股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车（D）单位经批准向个人集资支付的集资利息29 李某在2015年3月将一处住房出租给张某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的有( )。（A）应按12的税率缴纳房产税（B）应按005的税率缴纳印花税（C）应按10的税率缴纳个人所得税（D）应在3税率基础上减半缴纳营业税30 在中国境内无住所，但在中国境内居住满5年的个人，从第6年起的以后年度中( )。（A）不论在境内居住是否满1年，应当就其来源于境内、境外的所得申报缴纳个人所得税（B）凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报缴纳个人所得税（C）凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报缴纳个人所得税（D）重新计算5年居住期31 下列各项中，应按照“特许权使用
