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1、会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷10及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列项目中，免征增值税的有( )。（A）存款利息（B）流动资金贷款利息（C）学历教育收取的学费（D）非学历教育收取的学费2 某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额11872万元支付购实木地板的运输费用12万元，该批实木地板出口销售时取得金额2206万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17，消费税税率5。外贸公司出
2、口该批实木地板应退的消费税是( )万元。（A）36（B）472（C）487（D）5073 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）生产过程中出现的报废产品（B）用于返修产品修理的易损零配件（C）生产企业用于经营管理的办公用品（D）生产企业非正常损失的购进货物4 根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。（A）将自产的货物用于非应税项目（B）将自产的货物用于投资（C）将购买的货物用于捐赠（D）将自建的厂房对外转让5 某食品加工企业为小规模纳税人。2月取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为
3、( )元。（A）480（B）5976（C）8726（D）9606 委托加工的应税消费品，是指( )。（A）由外贸企业向受托方定制的应税消费品（B）受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品（C）受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品（D）委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品7 下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的是( )。（A）商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的（B）商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的（C）商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消
4、费品（D）工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒8 某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。（A）10月13日（B）10月14日（C）10月16日（D）10月21日9 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。（A）纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税（B）纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税（C）纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税（D）纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题
5、备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有( )。（A）百货商店在销售商品的同时又提供送货服务（B）餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒（C）建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务（D）KTV在提供娱乐服务的同时销售酒水11 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。（A）购进生产用燃料所支付的增值税款（B）不合格产品耗用材料所支付的增值税款（C）因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款（D）被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款12 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。（A）购进生
6、产用燃料所支付的增值税款（B）不合格产品耗用材料所支付的增值税款（C）因管理不善被盗材料所支付的增值税款（D）购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款13 A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有( )。（A）A应当缴纳增值税340元（B）B应该缴纳增值税170元（C）A应当缴纳增值税510元（D）B无须缴纳增值税14 下列行为属于视同销售货物应征收
7、增值税的有( )。（A）某生产企业将自产货物委托商业企业代销（B）某企业将外购的月饼用于赠送给代理商（C）某企业将外购的水泥用于基建工程（D）某生产企业将自产货物投资于个体工商户15 关于出租出借包装物押金的处理正确的有( )。（A）纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税（B）对逾期以1年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税（C）个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限（D）对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税16 纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税
8、的有( )。（A）用于换取生产资料（B）用于换取消费资料（C）用于抵偿债务（D）用于对外捐赠17 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有( )。（A）卷烟（B）鞭炮（C）化妆品（D）白酒18 根据我国消费税暂行条例的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。（A）委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳（B）进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳（C）纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳（D）纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述
9、正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误20 增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误21 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。 ( )（A）正确（B）错误22 根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于
10、连续生产应税消费品不缴纳消费税。 ( )（A）正确（B）错误23 消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题23 某工业企业增值税一般纳税人2013年1月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、391万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、136万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销
11、售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。 期初留抵进项税额05万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。24 本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )万元。（A）0（B）546（C）714（D）59025 关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是( )。（A）上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生（B）上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生（C）上述业务应当在发出货物并办妥托收
12、手续的当天确认纳税义务发生（D）上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生26 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）将业务(1)中购进的原材料用于个人消费（B）业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额（C）将本月购进的钢材用于修建仓库（D）将本月购进的钢材用于修建职工宿舍27 该企业本期销项税额为( )万元。（A）0（B）1394（C）82（D）68428 本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )。（A）1344万元（B）684万元（C）277万元（D）227万元会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷10答案与解析一、单项选择题本类题共25小
13、题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C 【试题解析】 根据营业税改征增值税试点实施办法及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度2 【正确答案】 D 【试题解析】 应退消费税税额=11872(1+17)5=507(万元)。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度3 【正确答案】 D 【试题解析】 纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度4 【正确答案】 D 【试题解析】 选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度5 【正确答案】 D 【试题解析】 小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额=32960(1+3)3=960(元)。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度6 【正确答案】 D 【试题解析】 委托方提供原材料，是判断自制还是委托加工的关键所在。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度7 【正确答案】 A 【试题解析】 委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴
