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1、 重庆渝长燃气自来水有限责任公司供水定价成本监审报告根据政府制定价格成本监审办法（国家发改委42号令）等规定，长寿区发展和改革委员会委托中建华会计师事务所有限责任公司重庆分公司于2015年3月至2015年7月依法对重庆渝长燃气自来水有限责任公司城市供水定价成本进行了监审。一、成本监审范围本次成本监审时间范围为2012-2014年会计年度，监审的经营者范围为重庆渝长燃气自来水有限责任公司（以下简称渝长公司）。二、经营者基本情况（一）基本情况渝长公司始建于1998年，2003年被重庆燃气（集团）有限责任公司整体收购，成为该集团公司全资子公司，其服务范围为承担长寿区内燃气和自来水的供应。经营范围：天
2、然气供应；自来水供应；可承担小型工业建设项目的设备、线路、管道、电器、仪表的安装，非标准钢构件的制作、安装和一般公用、民用建设项目的设备安装；零售兼批发：水暖管件、燃气具、热水器。渝长公司现有在岗职工179人（包含派葛兰水厂2人），拥有一座设计能力为日处理能力10万吨的水厂，现供水量7万吨/日，加压站三座，输水管网427公里，用户145563户；拥有天然气配气站一座，输气管网238公里。用户96415户，供气量最高可达日25万立方米，现日均供气量为12万立方米。（二）渝长公司业务类型以及核算方式渝长公司目前主要的业务类型为三种，包括供水、供气和水气安装。在财务核算方面，渝长公司对直接成本部分基
3、本按照受益对象分为三部分核算，对间接成本部分则合并核算。(三)渝长公司2012-2014年度主要财务指标账面值财务指标2012年度2013年度2014年度资产总额176,423,772.25217,719,314.19273,656,903.50负债总额78,555,982.04108,026,031.03162,210,952.53净资产97,867,790.21109,693,283.16111,445,950.97主营业务收入192,925,393.63205,466,566.68193,217,269.88其中：供水收入41,262,214.8549,346,931.8753,658,
4、623.29 供气收入 125,077,698.16115,683,228.9986,962,340.57 安装收入26,585,480.6240,436,405.8252,596,306.02主营业务成本151,258,651.37158,713,719.43151,892,667.60其中：供水成本34,034,631.8539,780,390.6345,493,652.60 供气成本98,061,444.2389,414,525.0377,667,853.77 安装成本19,162,575.2929,518,803.7728,731,161.23其他业务收入1,254,383.642,0
5、79,840.673,488,472.18其他业务成本128,709.70626,752.471,763,217.69净利润26,529,645.8430,477,121.0929,182,076.79三、成本监审依据（一）法律法规依据（1）中华人民共和国价格法（2）政府制定价格成本监审办法（国家发改委第200642号令）（3）定价成本监审一般技术规范（发改价格20071219号）（4）城市供水定价成本监审办法（试行）（发改价格20102613号）（5）重庆市政府制定价格成本监审办法（重庆市政府2014第286号令）（6）城市供水管网漏损控制及评定标准(CJJ922002)（二）监审技术依据（
6、1）会计法（2）企业会计准则和相关行业的核算办法（3）注册会计师审计准则（4）重庆市2012-2013统计年鉴（三）成本资料依据（1）渝长公司按照规定表式核算填报的成本报表；（2）渝长公司2012-2013年度财务会计报告和2014年度的财务报表；（3）渝长公司主要成本项目的核算方法、成本费用分摊方法、定额依据说明；（4）与成本相关的其他资料。四、成本监审原则结合相关政府主管部门对成本监审原则的规定，本次成本监审原则确定如下：（一）合法性原则。计入定价成本的费用应当符合中华人民共和国会计法等有关法律、行政法规和会计制度的规定。（二）相关性原则。计入定价成本的费用，应与供水生产经营相关。（三）合
7、理性原则。影响定价成本的主要技术、经济指标应当符合行业技术政策、相关标准和城市总体规划的要求。五、成本监审程序（一）前期调研前期调研是开展成本监审工作的必要前提。通过调研，掌握了长寿区水气经营有哪些主体、各经营主体服务区域、市场份额、业务经营范围，收集了各企业财务报表等重要资料。（二）拟定工作方案根据调研掌握的供水气企业基本情况和有关工作要求，制定了成本监审工作方案。（三）组织实施实地监审1、首先进行数据初审被监审企业填报的表格上报后，参与监审的成本工作人员对企业上报成本进行初审，检查表格填列的完整性、公式是否正确及表间勾稽关系以及企业填报口径是否符合监审的要求。2、然后进行实地监审根据监审工
8、作方案的分组，进入被监审企业开展实地监审。实地监审的主要任务是核实企业上报成本数据的真实性、准确性，判断确认成本数据与管道天然气业务的相关性。（四）数据汇总及审核从实地监审现场撤离后，由负责数据汇总的工作人员将各组提供的数据进行汇总，并检查汇总数据的准确性与完整性，对于发现的问题和遗漏的项目进行补正，如有必要应返回被监审企业进行核实。同时，根据成本监审技术规范的有关规定，对成本数据进行合理性调整，形成核增核减事项的初步处理意见。（五）形成监审初步结论监审小组将核增核减事项初步处理意见提交监审工作组研究审议，并将审议意见向分管局领导汇报，确定审核口径，审定各被监审企业数据，形成成本监审初步结论。
9、（六）反馈和复核就成本监审初步结论与被监审企业交换意见，针对企业提出的不同意见，进行复核审查。（七）成本监审报告初稿集体审议根据复核审定情况，草拟成本监审报告。（八）出具成本监审报告正式出具定价成本监审报告。六、成本构成以及分摊、审核原则（一）成本构成及分摊原则城市供水定价成本由与供水业务相关的主营业务成本（包括制水成本和输配成本）和期间费用（包括管理费用、销售费用和财务费用）构成。主营业务成本直接计入，不作分摊处理；期间费用在主营业务和其他业务之间进行分摊后计入。分摊原则按收入比例分别核算主营业务、其他业务应分摊的期间费用，只将主营业务应分摊的期间费用计入城市供水定价成本。（二）成本审核方法
10、1.依据经会计师事务所审计的年度财务会计报告，剔除与供水业务无关的成本费用。2.工资总额根据城市供水定价成本监审办法（试行）核定的人员数量和重庆统计年鉴“电力、热力、燃气及水生产和供应业”监审年度在岗职工平均工资水平核定。3.固定资产折旧固定资产折旧采用年限平均法分类核算，原则上按照核定的监审范围内的固定资产原值和国家统一的财务制度规定的固定资产分类折旧年限中值分类核算，固定资产折旧残值率按3%确定。重庆市供水企业固定资产分类折旧年限表资产类别固定资产折旧年限（年）残值率房屋生产用房35 5%受腐蚀生产用房22 5%受强腐蚀生产用房12 5%非生产用房40 5%简易房9 5%构（建）筑物22
11、5%房屋装修5 5%管道金属管305%机器设备机械设备12 5%动力设备14 5%车辆及运输设备9 5%自动化半自动化设备10 5%自来水专用设备22 5%变电设备20 5%电子设备及其他设备7 5%4.业务招待费、职工福利费、社会保险费、工会经费、职工教育经费等按照城市供水定价成本监审办法（试行）的规定核定。七、审核情况（一）供水量审核情况根据城市供水定价成本监审办法（试行）和建设部城市供水管网漏损控制及评定标准（中华人民共和国建设部公告第59号）的有关规定，本次供水定价成本监审核定的管网漏损率以18%为限：实际管网漏损率高于18%的，以18%为核定管网漏损率；实际管网漏损率低于18%的，以
12、实际管网漏损率为核定的管网漏损率。核定供水量=供水总量*（1-核定管网漏损率）在监审中我们发现，渝长公司的取水量无法准确计量，因此缴纳的水资源费量远远小于供水量。本次监审我们按照实际缴纳的水资源计入定价成本。根据渝长公司业务部门提供的相关数据，2012-2014年供水情况如下表：年份供水量售水量管输差管输差率2012年2157571017965735360997516.73%2013年2609316621717151437601516.77%2014年2732330822771714455159416.66%备注：单位为立方米。渝长公司无消防市政免费水量。（二）成本费用核增核减情况1、核定20
13、122014年长寿渝长公司供水定价总成本审核前后对照情况如下表:项目名称2012年2013年2014年单位：万元申报数调整数核定数申报数调整数 核定数 申报数调整数 核定数 一、制水输配成本 3,397.61 11.55 3,409.16 3,971.66 -106.77 3,864.88 4,544.24 -442.25 4,101.99 二、期间费用 - 141.28 141.28 - 184.67 184.67 - 208.01 208.01 (一）管理费用 - 21.06 21.06 - 71.29 71.29 - 79.97 79.97 （二）销售费用 - 124.13 124.13 - 119.39 119.39 - 136.77 136.77 （三）财务费用 - -3.91 -3.91
