经济师建筑经济公式

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1、第一部分 工程经济基础1、投资收益率=年收益总额/方案总投资（包括建设投资+建设期贷款利息+流动资金） R=A/I2、总投资收益率=（年销售利润+年贷款利息+年折旧费和摊消费）/方案总投资 Rs=(F+Y+D)/I3、静态投资回收期（Pt）=（累计净现金流量开始出现正值的年份数-1）+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量4、动态投资回收期（Pt）=（累计净现金流量现值开始出现正值的年份数-1）+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份的净现金流量的现值5、建设项目（方案）项目周期 n 方案可行的条件：动态 Ptn，icFIRR, FNPV0 静态 Ptn，RRc6、借款

2、偿还期（Pd）=（ 借款偿还开始出现盈余年份-1）+盈余当年应偿还借款额/盈余当年可用于还款的余额7、利息备付率=税息前利润（即利润总和+计入总成本费用的利息费用）/当期应付利息费用正常项目2 低于1则偿债风险很大8、偿债备付率=可用与还本付息的资金/当期应还本付息的金额 正常项目1，低于1则需通过短期借款偿付已到期债务9、财务净现值（FNPV） 为用基准的收益率把整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和 若FNPV（iA）FNPV（iB） 则 iAiB iC越大 FNPV 越小10、财务内部收益率（FIRR） FIRR=i1+(i2-i1)FNPV1(FNPV1

3、+|FVPN2|)11、基准收益率（ic） 综合考虑 资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀的影响12、盈亏平衡分析公式 B=pQ-CvQ-CF-TQ=（单位产品售价-单位产品变动成本-单位产品销售税金及附加）*产销量-固定总成本=利润0 盈亏平衡点 B=0 Q=固定总成本/（单位产品售价-单位产品变动成本-单位产品销售税金及附加）13、财务净现值率（FNPVR）=财务净现值/投资现值=FNPV/IP14、资金成本主要包括筹资费（发行股票债券所付注册费和代理费、贷款所付手续费）和资金使用费（红利、利息） 机会成本（如销售收入、利润、利率等）15、分析指标-选择不确定因素-分析每个不确定因素波动

4、程度对分析指标带来变化情况-确定敏感因素16、租金计算方法附加率法 R=P*（1+N*i）/N+P*r 年金法 期末支付 R=P*i(1+i)N/ (1+i)N-1 期初支付 R=P*i(1+i)N-1/ (1+i)N-117、比较设备租赁和购买方案比较设备租赁：所得税率*租赁费-租赁费设备购置：所得税率*（折旧+贷款利息）-设备购买费-贷款利息选择税后收益更大或成本更小的方案18、价值=功能/成本（寿命周期成本） V=F/C19、设备的经济寿命简化公式：N0=squar2*(P-LN)/ （静态）P设备目前实际价值 LN第N年末的设备净残值 设备的低劣化值20、决策阶段：投资意向、市场研究与

5、投资机会分析、项目建议书、（初步可行性研究）、可行性研究、决策立项 对项目投资起决定性设计阶段：初步设计、投资准备、技术设计、施工图设计 工作成本对投资影响较小施工阶段：施工组织设计、施工准备、施工过程、生产准备、竣工验收总结评价阶段：投产运营和投资回收、项目后评价21、可行性研究的回答的问题：原因 市场规模 厂址 采用的工艺 需要的外部条件 周期和效益 融资分析等22、等值计算公式：第二部分 会计基础与财务管理1、 会计报表包括：资产负债表 资产=负债+所有者权益 属于静态会计报表 “账户式”利润表 利润=收入 - 费用 属于动态会计报表 “多步式”（1） 主营业务利润=主营业务收入-主营业

6、务成本-主营业务税金及附加（2） 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用（3） 利润总额(或亏损总额)=营业利润+投资收益（或损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出（4） 净利润 =利润总额-所得税现金流量表 收付实现制原则 有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力 企业现金流量分为 经营活动： 承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务 支付税金等等投资活动： 取得和收回投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他资产等等筹资活动： 实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）；对外举债（发行债券、向金融企业借款及偿还债务等）相关附表2、资产：分为(1)流

7、动资产：货币资金现金、银行存款、其它货币形式如（外埠存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款）短期投资 （股票、债券、基金等）应收及预付款项 应收帐款、应收票据（商业承兑汇票和银行承兑汇票）、预付帐款（预付工程款和预付备料款）、其他应收款（备用金、应收的各种赔款、罚款、应收出租包装物租金、存出保证金、预付帐款转入、应向职工收取的各种垫付款项等）待摊费用 如：（低值易耗品摊销、预付保险费、一次购买印花税票和一次交纳印花税税额所需的摊销）存货（各类库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品等）(2)长期投资：长期股权投资和长期债券投资（3）固定资产：特征

8、：可供企业营运实用使用期限长单位价值较高具有可衡量的未来经济利益按经济用途和使用情况分（经营用、非经营用、租出、不需用、未使用、融资租入和土地）（4）无形资产：专利权（发明、实用新型、外观）、商标权（独占使用权和禁止使用权）、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉等 账面价值可回收金额 超过部分计提无形资产减值准备计入当期营业外支出，反之不作会计处理（5）其他资产：临时设施和长期待摊费用（如固定资产改良支出，不含本期负担的借款利息）3、银行结算方式： 签发人 支付者 备注（1）支票结算方式 出票人 银行或者其他金融机构 见票无条件支付（2）银行汇票结算方式 出票银行 本系统银行 见票无条

9、件支付（3）银行本票结算方式 银行 本系统银行 见票无条件支付（4）商业汇票结算方式 出票人 委托付款人 在指定日期无条件支付（5）委托收款结算方式 收款人委托银行向付款人收取款项（6）汇兑结算方式 汇款人委托银行将款项支付给收款人（7）信用卡结算方式 商业银行向个人和单位发行（8）托收承付结算方式 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项4、银行保函业务：内容 担保人、被担保人、受益人的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期等分类：投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外工程保函等5、固定资产折旧 当月增加的固定

10、资产当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。计提折旧的范围：房屋及建筑物；在用的施工机械、运输设备、生产设备、仪表仪器、工具器具等；季节性停用、大修理停用的固定资产、融资租赁方式租入和经营租赁租出的固定资产、未使用和不需用的不计提折旧的固定资产：已提足折旧仍继续使用的；土地影响因素：（1）折旧的基数 原始成本（账面原价） （2）预计净残值 折旧总额=账面原值-预计净残值 （3）预计使用年限 预计经济使用年限（折旧年限）计算方法：（1）平均年限法 每期折旧额相等固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（固定资产原值*预计使用年限）*10

11、0% 或=（1-预计净残值率）/预计使用年限固定资产月折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率（2）工作量法 为平均年限法的演变 每期折旧额相等单位工作量折旧额=固定资产原值*（1-预计净残值率）/预计总工作量固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额 行驶里程法 适用车辆、船舶等运输设备 工作台班法 适用机器、设备等（3）双倍余额递减法 不考虑固定资产净残值 折旧率不变、但各期计提折旧额逐年减少，而且应当在固定资产使用后期即当采用双倍余额递减法计算的折旧小于该期剩余年限按直线法计提的折旧时，改用直线法计提，即（固定资产净值-预计净残值）剩

12、余年限固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率（4）年数总和法 折旧额逐年递减固定资产年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）/预计折旧年限（预计折旧年限+1）2或=固定资产尚可使用年数/固定资产预计使用年数总和固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率 固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率6、负债分为流动负债和长期负债流动负债（1）短期借款（2）应付票据 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票（3）应付帐款 付给供应单位的款项和付给其他单位的工程价款等（4）预收帐款 向购货方预收的购货款和向发包

13、单位收取的预付备料款和预收工程款。（5）应付工资 是工程成本的构成因素（6）应付福利费 职工的医药费（医疗保险费）、医护人员的工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等(按职工工资总额的14%提取)（7）应交税金 营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等（8）应付股利（9）其他应付款 应付经营租入固定资产和包装物租金、职工未按期领取的工资、存入保证金等（10）其他应交款 教育费附加（=（消费税+增值税+营业税）3%）、矿产资源补偿费、住房公积金等（11）预提费用 预提收尾工程费用、租金、保险费、借款

14、利息（12）一年内到期的长期借款长期负债（1） 长期借款 （2）应付债券 （3）长期应付款 （4）专项应付款7、所有者权益 分为：（1）实收资本（或股本） 无需偿还可长期周转适用 分为：国家资本金、法人、个人、外商 各类公司注册资本最低限额生产经营 50万元商品批发 50万元 商业零售 30万元科技开发、咨询、服务性公司 10万元 人民币 股份有限公司 1000万元（2） 资本公积 包括资本（或股本）溢价 资本溢价和股票溢价接受非现金资产捐赠准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积（3） 盈余公积 从净利润中提取得公积金一般企业和股份有限公司 用于弥补亏损或用于转增资本（或股本） 转增资本后留存盈余公积25%注册资本法定盈余公积 净利润10% 累计达到企业注册资本50%以上时可以不再提取任意盈余公积