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1、目 录第一章 固定资产的所得税处理一、新税法下企业是否可以延长固定资产折旧年限？（1）二、新税法与增值税条例规定的固定资产标准不同，如何会计处理？（2）三、新税法下集团公司内部可否统一折旧政策？（3）四、新老税法认可的固定资产折旧年限、预计净残值率是如何规定的？执行的时间界限是怎样规定的？（5）五、我企业根据新会计准则的规定进行加速折旧，形成了会计上和税法上的差异，企业加速折旧在时间和金额上应如何进行纳税调整？（7） 六、新税法下集团公司的厂房、机器设备能否无偿给子公司使用？（9）七、新税法下固定资产是否可以暂估入账？（10）八、新税法下固定资产如何加速折旧？（12）九、新税法规定了固定资产新
2、的年限，2008年计提折旧如何调整？（14）十、公司前不久对固定资产进行了修理和改建，发生的固定资产后续支出按新税法应当如何税前扣除？（16）十一、以债务重组或非货币交易取得的固定资产和无形资产的折旧年限该如何确定？（17）十二、新税法对固定资产的计税基础是怎样规定的？确定的原则是什么？计税基础能否调整？（18）十三、新税法下，企业购买的手机，如果金额较大的话，比如1万元左右，应该如何处理？（21）第二章 工资的所得税处理一、新税法下食堂人员的工资是在福利费列支还是在管理费列支? （22）二、新税法下福利费的列支范围有哪些？（22）三、新税法指的工资的合理性，是计提工资还是实际发放工资金额？（
3、24）四、新税法对工效挂钩企业所得税汇算清缴时工资如何扣除？（24） 五、新税法工资薪金据实扣除是否无额度限制？（25）六、新税法下企业人员有雇员和非雇员，是否都可以认定为合理的工资在税前扣除？ （25）第三章 投资收益的所得税处理一、新税法下如何计算“不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益”？ （29）二、新税法下企业股权转让收益中含未分配利润的部分，是否认定为免税收入？（31）三、新税法规定分回的投资收益属于免税收入，2008年我公司分回以前年度投资收益能否弥补亏损？是否补税？如补税如何计算？ （32）四、远期结汇的投资收益是否要缴纳企业所得税？（36）
4、五、外商投资企业新增利润分配给外国投资者是否交纳企业所得税和个人所得税？ （37）第四章 利息的所得税处理一、请举例说明新税法规定的关联企业债权性投资和权益性投资税前扣除利息的计算？ （39）二、新税法下企业向非金融机构借款规定中，非金融机构的定义是什么，是否包括个人，是否税前扣除？ （41）三、新税法下国债利息（通过银行购买）可否免征企业所得税? （42） 四、新准则下企业发生的建造期间的借款费用如何税务处理？ （43）五、两企业的关联关系不是直接投资而是其他形式，债权性借款利息如何扣除？ （43）六、新税法下持有国债未到期转让，持有期间的利息是否免税？ （45）第五章 减免退税和补贴的所得
5、税处理一、企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税？ （46）二、国家政策性补贴电价，是否交纳增值税和企业所得税？ （47）三、企业减免的所得税能否转回未分配利润？ （49）四、我公司是福利企业，增值税即增即退还交纳企业所得税吗？ （50）五、综合利用产品享受即征即退增值税政策，2008年8月30日退回的增值税税款是否并入企业利润计算交纳企业所得税？ （51）六、出口货物，收到“先征后退”增值税税款是否并入企业利润计算交纳企业所得税？ （51）七、2008年企业实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，汇算清缴时是否计入应纳税所得额？ （52）八、新税法下多缴的企业所得税退税时是否应加退
6、银行同期存款利息？ （52）九、企业收到财政拨款的贴息资金是否属于“不征税收入”？ （54）十、新税法实施后，新办小型商贸企业第一年所得税可否减免？ （56） 第六章 房地产企业的所得税处理一、新税法下房地产企业开发产品视同销售如何财税处理？ （56）二、房产开发公司承建的廉价农民安置房如何交纳企业所得税？ （59）三、房产开发公司在项目建设时，配套建设的物业用房等如何财税处理？ （60）四、房地产开发企业将自行开发的产品作为投资成立一家子公司应缴纳税收吗？ （64）五、我辖区内有一户A房地产企业，其100%的股份为B房地产企业拥有，现在A公司到国税申请注销，应当如何税务处理？ （66）第七章
7、 优惠政策的所得税处理一、新税法下核定征收企业所得税的企业是否享受关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策？ （68）二、过渡期税收优惠政策（30项）中没有涉及资源综合利用产品的优惠，是否不在享受以前的优惠政策？ （69）三、新企业所得税法在环境保护方面有哪些优惠政策？ （71）四、新税法停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税，以前未抵免完的固定资产是否继续抵免？ （72）五、2007年度收到地方政府补助200万元，为环保项目补助，是否应交纳企业所得税？ （74）六、公共基础设施项目优惠政策：某风电公司2007年开始投建，能否享受此优惠？ （75）第八章 企业所得税滞纳金的处理一、没全额如实预交
8、企业所得税，还需要交纳滞纳金与罚款吗？ （76）二、新税法下我公司资金紧张，季度预缴企业所得税零申报是否可以？ （77）三、新税法下没有按规定预交企业所得税要交滞纳金有规定吗？ （78）四、企业所得税的滞纳金起始时间怎样确定？ （79）第九章 股权的所得税处理一、股东退出在公司的股权，价格如何确定？具体方式及程序如何办理？（81）二、我单位接受划拨的股权要进行纳税处理吗？ （82）三、股权无偿划拨如何交纳企业所得税？ （83）四、股东退股是否纳税？ （84）五、处置股权投资而发生的损失如何扣除？ （85） 第十章 其他收入的所得税处理一、如何理解新所得税法中的视同销售概念？ （86）二、新税法
9、下无形资产投资增值如何计算企业所得税？ （86）三、我公司拍卖的资产包如何交纳企业所得税？ （90）四、补交以前年度的所得税，是否按以前年度的税率计算缴纳？ （91）五、我公司2008年9月份得到不再退还的包装物押金收入5万元，该项收入应该怎样计算所得税应税所得？ （92）六、新准则对于捐赠的收入如何处理，汇算清缴时有无新旧差异，是否需要纳税调整？ （92）七、企业整体资产转让的所得税如何处理？ （93）第十一章 其他费用扣除的所得税处理一、新税法下企业交纳的补充养老保险税前扣除比例应如何执行？ （95）二、新税法下怎样计算业务招待费按最高不超营业收入5和按实际业务发生支出额60才是最佳方法？
10、 （96）三、公司租车接送员工上下班费用如何列支？ （98）四、我公司聘用了一些临时用工人员，当月给他们发放了劳务费，应由个人交纳的营业税，税前是否可以扣除？ （99）五、我公司总经理出差台湾,差旅费如何在税前列支？ （100）六、我母公司统一交纳的费用,只取得一张发票,子公司如何分摊费用? （101）七、我公司没有成立工会组织，可以按1%提取文体费吗？是否在税前扣除？有相关文件吗？（102）八、外币的汇兑损益是怎么算的？如何税务处理？（104）九、新税法下开办费的摊销期限是多少？（107）十、新税法下一次支付3年的租金如何税务处理？ （108）十一、企业不能接收军转人员，付军转办的费用能否税
11、前扣除？（110）十二、企业为个人负担工资、薪金个人所得税如何计算？是否可以在企业所得税前扣除？（110）十三、新税法下企业销售佣金的支出如何所得税处理？ （114）十四、外资企业交纳所得税，新税法比旧税法费用扣除存在哪些变化? （115）十五、教育经费超标准部分新税法如何规定的？ （118）十六、我公司每周一次的内部业务会议餐费、出差餐费等是否在税前扣除？（119）十七、2008年部分应付款项超过三年未付如何税务处理？ （119）十八、新税法下付给外国公司培训及技术指导费用代扣预提所得税时是否扣除营业税税款？ （120）十九、期货损失是否允许税前扣除？ （122）二十、新税法下内外资企业坏账损失是否都需要税务机关审批才能税前扣除？ （123）第十二章 其他涉及所得税问题的处理一、新税法中的不征税收入是指什么？（125）二
