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1、我国退休养老体系现状、存在问题与对策研究摘要 由于80年代的计划生育政策,我国人口结构正逐渐老龄化,因此对于退休养老体系的建设尤为重要.养老保险制度建立经过了不断地改革,但仍然存在公平、效率以及缺口等问题。面对我国的城乡二元结构,养老保险在制度上需要合理衔接才能惠及更广泛的人群。养老保险金的管理也是需要改善的问题。通过资金融资渠道的多样化,优化养老保险金的投资,养老保险金才能得到保值和增值。另外.养老金的缺口也是逐年扩大，而人口红利的减少将会使情况进一步恶化，如何减少养老金缺口，降低支付风险也是本文所讨论的。本文通过实证分析在制度设计上提出一些建议,希望对我国退休养老体系的发展有一定促进作用.
2、关键词：养老保险 制度衔接 养老金管理 养老金缺口1 我国退休养老体系现状阐述1 我国养老保险制度的发展历程1. 多层次的养老保险制度 多层次的养老保险制度指的是基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。 它包含以下三个主要层次:第一层次是基本养老保险制度。由国家统一政策, 强制实施, 其覆盖面广, 原则上适用于各类企业。基本养老保险基金由国家、 企业、 个人三方面共同负担, 其筹资办法由政府根据支付费用的实际需要和职工的承受能力, 按照“ 以支定收、 略有结余、 留有部分积累” 的原则统一筹集。 企业缴纳的基本养老费,按本企业职工工资总额和当地政府规定的比例提取,
3、由企业开户银行按月代为扣缴; 职工个人缴纳的养老保险费在调整工资的基础上逐步实行, 缴费标准开始时可不超过本人标准工资的 3%, 以后随着经济的发展和职工工资的调整逐步提高。职工缴纳的基本养老保险费由企业在代发工资时代为收缴。第二个层次为企业补充养老保险费。它是基本养老保险的补充和辅助, 属于社会保险的范畴, 但与国家统一实施的养老保险既有联系又有区别。企业补充养老保险有半强制性, 既不能由企业完全自愿,又不能由国家强制实施, 而应该由国家规定实施政策和实施条件。 符合条件的企业可以实行, 企业经济条件好时可以多补充, 条件差时可以少补充或暂不补充, 不符合条件的不允许实行。 目前, 我国企业
4、补充养老保险的补充办法主要实行 “ 缴费确定计划”即企业为职工缴纳补充保险金, 职工退休后的补充保险水平的高低, 主要取决于职工在职时缴费的多少。第三层是职工个人储蓄性养老保险。这是由职工自愿参加, 自愿选择经办机构的一种补充保险形式。由社会保险机构经办的职工个人储蓄性养老保险, 由社会保险机构主管部门制定具体办法。 职工个人根据自己的工资收入情况, 按规定交纳个人储蓄性养老保险, 记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人账户, 并应按高于同期城乡居民储蓄存款利率计息, 以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险, 所得利息计入个人账户, 本息一并归职工个人所有。 职工到达法定退休年龄后,
5、 凭个人账户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。图一2. 多渠道的资金筹集模式目前, 我国基本养老保险有三个来源: 一是企业缴纳的基本养老保险费；二是个人缴纳的基本养老保险费；三是国家的财政补贴。我国基本养老保险基金的筹集由政府根据支付费用的实际需要和企业、 职工的承受能力, 按照“ 以支定收、 略有节余、 留有部分积累的原则” 统一筹集。基本养老保险费用由企业和个人共同承担, 实行社会统筹和个人账户相结合。 在理顺分配关系, 加快个人收入工资化、工资货币化进程的基础上, 逐步提高个人缴费比例。现行的养老保险基金筹集模式是一种部分积累制。它根据两方面收支平衡的原则确定收费率, 即当期筹
6、集的资金一部分用于支付现已退休者的养老金, 另一部分为现在的就业者预留下来,用于今后的养老, 在满足一定时期的支出的前提下,留有一定的积累金。部分积累制力图在资金的横向平衡和纵向平衡中寻求交点, 由于预留了一部分积累基金, 相应地减轻了人口老龄化带来的负担, 又由于积累的基金规模相对较小, 在通货膨胀中基金损失的风险也低, 这适应了我国人口职工基数大, 老龄化迅速, 企业、 职工承受能力有限的实际, 这种筹集模式是当前所提倡的。 3. 我国养老保险金的计发我国现行养老金计发办法规定发放的养老金包括基础养老金和个人账户养老金两部分。而且针对不同类型人员规定了不同的计发办法, 计发的前提条件是个人
7、缴费年限满 15 年。目前在养老金的发放方面, 国家规定了养老金的社会化发放。养老金的社会化发放是指企业和职工个人按规定参加基本养老保险, 并向社会养老保险经办机构足额缴纳基本养老保险费后, 企业离退休人员的养老金发放工作也从企业转向社会, 即由社会保险经办机构统一负责, 通过银行、 邮局以及依托社区和其它中介机构向符合享受基本养老保险待遇的离退休人员发放养老金。2 我国退休养老体系存在的问题1 养老保险制度的公平问题 我国的退休体系存在着不公平的问题，主要体现在三个方面：城乡之间的不平等，区域之间的不平等以及不同人群之间的不平等。而不公平的养老保险制度可能会产生逆向转移的问题，即一次收入分配
8、的差距没有通过二次分配而缩小，反而在某种程度上扩大的现象。主要原因有以下三点。1.1制度结构不合理性 结构不合理主要是指养老保险制度之间的标准、运作机制以及发展状况不统一，破坏了养老保险体系的整体性。目前，机关事业单位实行的仍然是计划经济时代的退休金制度，与城镇企业职工养老保险制度严重的不配套。虽然国家早已提出对机关事业单位养老制度的改革，但多数地区采取的仅是部分铺开的方式，离改革目标的完成还相差甚远，而且改革面临的困难重重。 我国是一个农业大国，农村人口规模庞大。然而我国的新型农村养老保险制度在2009年才开始在全国试点运行，而且是本着保基本的原则，水平较低，远远不如发展相对成熟的城镇企业职
9、工养老保险，与机关事业单位相比更是相差甚远。结构的失衡成为退休体系不公平的第一个问题。1.2政策导向性致使区域发展不平衡 我国养老保险的目标模式是在全国建立统一性的社会化养老保险制度，但是由于历史原因以及我国的具体国情，养老保险的制度建设并没有从整体上同歩进行。1995年的城镇企业职工养老保险改革方案，允许地方在原则性的基础之上形成适合本地区的方案，强化了低层次的养老保险统筹机制。中共十六届三中全会通过了中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定，提出将养老保险的统筹层次逐歩提升到省级，并在条件成熟时实现全国统筹的模式。但是，由于我国不同地区的经济发展水平、人口结构、历史债务等方面的巨
10、大差距，使得养老保险统筹层次的提高受到了严重制约，巳经形成了中央、地方、企业等不同的利益格局。截止到目前，我国养老保险的社会统筹层次仍停留在省级统筹阶段，并形成了 地区分割而治的局面，造成了地区统筹性养老保险的社会统筹账户基金的不可携带性，跨统筹地区就业的劳动者只能对自己养老保险的个人账户资金进行地区间的转移接续。地区改革方案的不一致性是导致退休体系不公平的第二个问题。1.3城乡二元结构和户籍制度的制约 我国现行的养老保险体系存在着两种不公平现象，一种是，国家机关及事业单位与城镇企业退休人员养老保险的差别化对待；另一种是，城乡居民参保机会和待遇的差别化对待。前者是国家现行的“双轨制”养老保险制
11、度造成的，后者是我国城乡二元化经济结构造成的。 “双轨制”养老保险制度是指：城镇企业职工的养老金实行“社会统筹与个人账户相结合”的模式，而国家机关及事业单位职工的养老金完全由国家财政“买单”，并且国家机关及事业单位退休人员的养老保险替代率明显高于同期的城镇企业退休人员。我国现行的“双轨制”养老保险制度是按社会地位、身份特征划分的。国家机关事业单位和城镇职工基本养老金的统筹办法、支付渠道、待遇标准都不一样。随着经济社会的发展，身份越来越模糊，各群体间的流动加快，现行的养老保险制度非但没有适应这种变化，反而越来越强化计划经济时代的身份制，造成养老保险资源分配的严重不公。现在这种“双轨制”养老保险制
12、度已经受到多方质疑，大家认为现行的国家机关及事业单位职工养老保险制度是造成财政压力、社会保障资金缺口的一个重要原因。 过去优先发展工业的政策使得大量资源向工业部门集中，不仅扩大了工业与农业之间的劳动生产率，而且加剧了城乡之间二元经济的分割，导致城乡资源分配不均衡。二元化经济结构使得国家对城镇和农村养老保险制度用了完全不同的筹资机制、账户管理模式、基金运营方式及待遇计发标准等。虽然国家在1992年进行农村养老保险制度的试点工作，2009年进行新型农村养老保险制度试点工作，但是与政府财政对国家机关事业単位及城镇职工养老保险制度的巨额补贴相比起来,政府财政对农村养老保险制度补贴的程度与范围显得微乎其
13、微。2.养老金管理问题 我国的养老保险制度改革起步较晚，而且改革力度十分缓慢，管理制度很不规范。尤其是近几年，领取养老金的退休人数日益庞大，在养老金的管理上就显得零乱滞后，制度不统一，运作不规范，管理不严密。归纳起来，这些问题集中表现在以下方面。2.1养老保险基金的筹资规模受到限制 基本养老保险基金财务管理的筹资目标是保证基金及时、足额筹集。事实上，我国基本养老保险基金的筹集并不顺畅，其主要表现在以下几个方面：第一、筹资机制不健全，致使基金征收困难.筹资机制不够健全，表现在不同地区、部门及行业间负担不一，缺乏宏观调控和监督的机制。同时，由于基本养老保险基金的筹资无法可依， 许多法规是由地方政府
14、做出的，难以达到有效收缴的目的。更为严重的问题是，一些规模较小且从业人员流动性较强的企业根本不为职工缴纳养老保险费，而一些职业技术技能要求比较低的岗位，从业人员较多，从业竞争的压力较大，从业人员没有能力同用人单位提出参保要求。第二、养老保险费征收基数不实，导致养老保险基金的流失。企业养老保险费征收基数核定的依据为企动工资年报。而在实际工作中，企业劳动工资年报不能真实地反映职工的收入水平，缴费工资总额往往小于统计工资总额和实际工资总额，造成养老保险基金的流失。 第三、隐性挪用基金现象屡禁不止。近几年随着国家对社保基金监督力度的加大，挪用情况得到了一定程度的遏制，但隐性挪用时有发生，最主要的挪用是
15、对养老保险金抵费资产的挪用。在经济欠发达的地区，破产企业在破产前大多以实物资产的形式来抵偿以前年度欠缴的企业职工养老保险金，接收资产的部门大多由社会基本养老保险经办机构进行管理。2.2养老保险基金在投资运营管理中的不足 基本养老保险基金财务管理的运营目标是在确保基金安全、完整的前提下，最大限度地实现增值。目前，有关管理部门在运营基本养老保险基金时，尽力使其安全完整，却忽视了其增值方面的要求。基本养老保险基金投资渠道单一，致使基金保值增值困难。目前，基本养老保险基金只能存入银行或购买国债，并按银行现行利率和国债利率获得利息收入，投资渠道单一。从表面上看，这样做可以确保资金的安全，但在市场经济条件下，以货币形式存在的基本养老保险基金，根本无法规避利率风险和通货膨胀风险。这种单一的投资渠道使社会保险基金根本不具备规避利率风险和通货膨胀风险的能力，不能很好地实现基本养老保险基金的保值增值。2011年全国养老保险基金资产情况 单位：亿元数据来源：人力资源和社会保障部资产项目财政专户存款支出户和其他银行存款暂付款债券投资委托运营协议存款基金资产总额 城镇职工基本养老保险1708495780229844485020434表一 基本养老保险基金管理人员专业化素质不高，不具备基金运作管理的经验，同时又没有对委托投资资金进行有效监管的能力。基本养老保险基金管理工作人员基本上是从
