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1、中级财务管理财务报表分析部分练习题1、A、B公司2010年度有关财务报表如下：资产负债表（简表）：2010年12月31日 单位：千元项目A公司B公司货币资金1000035000应收款项45000120000存货70000190000长期投资40000100000固定资产净值180000520000无形资产1100020000资产合计356000985000应付账款50000165000应付债券110000410000股本150000310000留存收益46000100000权益合计356000985000利润表（简表）：2010年12月31日 单位：千元项目A公司B公司主营业务收入105000
2、02800000减：主营业务成本7150002050000营业费用和管理费用230000580000财务费用1000032000所得税4200065000净利润5300073000要求：（1）计算两个公司的流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数和权益乘数。（2）计算两个公司的总资产报酬率、资本金利润率。（3）对两个公司的进行简要的分析和比较。2、A公司2010年有关财务资料如下表：A公司资产负债表： 2010年12月31日 单位：千元资 产 年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值12050
3、381950381722.5775722.5845853.5174000671853.512500402778350312.5765590.51046909.5250000796909.5流动负债 应付票据 应付账款 预提费用长期负债 负债合计所有者权益 股本 资本公积留存收益所有者权益合计185000200250504513500007857017500096875490000661875155500115000375005826258906257500096875500000671875资产总计1 447 5761 562 500负债与所有者权益1 447 5761 562 500利润表：
4、编制单位：A公司 2010年12月31日 单位：千元项 目金 额主营业务收入减：主营业务成本销售毛利减：营业费用管理费用财务费用其中：利息费用税前净利润减：所得税（40%）税后净利润25375001852000685500325000208000760004650076500 3060045900要求：计算以下各项指标（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数（2）应收账款周转天数、存货周转率（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。3、A公司2010年有关财务资料如下表：A公司资产负债表： 2010年12月31日 单位：千元资 产 年初数年末数负债和所有者权益年初数年
5、末数流动资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值12050381950381722.5775722.5845853.5174000671853.512500402778350312.5765590.51046909.5250000796909.5流动负债 应付票据 应付账款 预提费用长期负债 负债合计所有者权益 股本 资本公积留存收益所有者权益合计18500020025050451350000785701750009687549000066187515550011500037500582625890625750009687550000067
6、1875资产总计1 447 5761 562 500负债与所有者权益1 447 5761 562 500利润表：编制单位：A公司 2010年 单位：千元项 目金 额主营业务收入减：主营业务成本销售毛利减：营业费用管理费用财务费用其中：利息费用税前净利润减：所得税（40%）税后净利润25375001852000685500325000208000760004650076500 3060045900要求：计算以下各项指标（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数（2）应收账款周转天数、存货周转率（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。4、下面是ABC公司2010年12月3
7、1日的资产负债表和截止2010年12月31日的损益表及现金流量表。资 产 负 债 表(简表)（2010年12月31日）（单位：元）2003年2002年现金应收账款净额存货预付账款固定资产累计折旧资产总计应付账款应交税金预提费用应付债券普通股股本留存收益负债和股东权益合计50 000920 0001 300 00040 0002 000 000200 0004 110 000490 000150 00060 0001 650 0001 060 000700 0004 110 000280 000700 000850 00060 000400 000 100 0002 190 000440 000
8、40 00050 000200 000960 000500 0002 190 000利润表 （2010年度12月31日） （单位：元）销售收入 减：销售成本（包括折旧40 000）销售和管理费用（包括折旧60 000）利息费用（全部以现金支付）税前利润减：所得税净利润5 000 0003 100 000800 000110 000990 000300 000690 000现金流量表 （2010年度12月31日） （单位：元）净利润加：折旧费用财务费用利息费用应付账款增加应交所得税增加应计负债增加预付账款减少减：应收账款增加存货增加经营活动产生的现金流量净额投资活动的现金流量购置固定资产投资活动
9、的净现金流量筹资活动的现金流量吸收权益性投资所得到的现金发行债券所收到的现金偿付利息所支付的现金分配股利所支付的现金筹资活动现金流量本期现金净增加额690 000100 000110 00050 00010 00010 00020 000220 000450 000320 000-1 600 000-1 600 000100 0001 550 000-110 000-490 0001 050 000-230 000ABC公司总经理不能理解为什么公司在偿付当期债务方面存在困难，他注意到企业经营是不错的，因为销售收入不止翻了一番，而且公司2010年获得的利润为690 000元。要求：（1）计算下列指标。流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率、利息保障倍数、权益报酬率（2）对ABC公司财务状况发表你的意见。
