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1、 被审计单位: C 公司审核员: 张磊 日期: 2006.01.25 索引号:C6-0审查项目:在建工程会计期间: 2005.12.31 复核员: 周正辉 日期: 2006.01.29页次:调整事项说明及调整分录1、经查验，设备日常维护费 15 万元系收益性支出，应直接进当期损益（底稿见索引C6-4-4）：ADJ借：管理费用贷：在建工程生产线安装、维护150,000.00150,000.002、经查验和实地勘察, 已完工工程予以结转入固定资产，尚未入账的设备尾款予以确认当期债务（底稿见索引 C6-4-5）。ADJ1ADJ25%设备款借：在建工程-德国设备贷：应付账款-德国设备款结转入固定资产1
2、0,548,868.0010,548,868.00借：存货产成品7,926,758.20固定资产1#包装膜生产线贷：在建工程德国设备在建工程汇兑损益在建工程国产设备在建工程设备安装基础在建工程设备安装在建工程1#生产线试生产11-12 月折旧予以补提借：管理费用146,071,816.11105,488,680.0020,487,299.38310,000.00388,422.80575,000.0026,749,172.13ADJ31,270,764.52贷：累计折旧1,270,764.523、经查验，新建车间少计提 7 个月折旧，应予补提（底稿见索引 C6-4-2）。ADJ 370,520
3、.78借：管理费用贷：累计折旧370,520.78审计结论：在建工程审定数 127,074,402.18 元予以确认。1 “在建工程”问 询 记 录被审计单位：C 公司时间：2006 年 1 月 25 日参加人员：编制人：张磊索引：C6-2-1地点：C 公司 508 会议室A 公司：财务总监、项目总负责人会计师事务所： 周正辉、张磊问询记录：张问：我们想了解一下贵公司有关今年在建工程的情况。车间的房屋去年底完工，今年 1 月份验收合格；设备基础全部已经完成，#生产线已经在 6 月份投入试生产；2#生产线安装了一部分设备，主要是项目总负责：1有 2 台辅助设备型号错了，德国重新发货过来，前天刚刚
4、运到。请把进度报告给我们看看。张问：项目总负责：张问：可以。那资金使用情况呢？财务总监：上年你们已经审计过了，今年没什么变化。资金的划拨还是由项目总负责人核定进度和总工作量以后，再由总经理和董事长在募集资金总额度内审批。张问：有没有将募集资金用到其他用途？财务总监：没有。每季度由财务汇总资金使用情况，经项目总负责人确认后，报总经理。还有独立董事签字确认的。张问：本年减少是结转到“固定资产”了吗？“房屋”是，“1#试生产”是 1#生产线试生产按规定直接冲减“在建工程”。工程决算审价报告出来了吗？财务总监：张问：财务总监：张问：车间房屋、设备基础的都已经有了，并且办理过工程价款结算了。仓库修理是怎
5、么回事？财务总监：周、张：屋顶漏水，进行修补。好，非常感谢！参与谈话人（签名）：C 公司项目总负责：C 公司财务总监：会计师事务所：周正辉张 磊2006 年 1 月 25 日2006 年 1 月 25 日 被审计单位: C 公司审核员: 张磊 日期: 2006.01.25 索引号:C6-2-2审查项目:在建工程会计期间: 2005.12.31 复核员: 周正辉 日期: 2006.01.29页次:“在建工程”相关资料的收集和问询情况核实记录查验说明：1、经查阅季度工程资金使用情况报告，与问询所得情况相符（季度工程资金使用报告复印件见索引 C6-2-2-1C6-2-2-X）。2、经查阅：1）车间厂
6、房：工程审价报告总价 7,344,945.31 元人民币（工程决算审价报告复印件见索引 C6-2-3-1C6-2-3-X）；（结算清单：2004 年已付 6,070,917.26 元，余款 1,274,028.05 元，按合同留 5%维修费，实际留整数 367,000.00 元，余款以支票支付（工程价款结算清单复印件见索引 C6-2-4）；验收报告：2005 年 1 月 28 日验收合格（验收报告复印件见索引 C6-2-5）。（2）进口设备合同总价 2068 欧元，上年已累计支付 95%，尚余 5%尾款在安装调试完毕时支付（合同见长期档案索引）。（3）国产设备：新龙制冷空调合同总价 62 万元
7、人民币,2004 年已付 34.70 万元（合同见长期档案索引）。（4）1#生产线试生产：经核对成本计算单和入库单，612 月试生产共耗用成本 47,423,002.38 元,完工数量,823,425 公斤；2经核对出库单， 6-12 月试生产共销售 20,67,3830.25 元,销售数量 1,989,029.4 公斤；年末库存数量 834,395.6 公斤。 被审计单位: C 公司审核员: 张磊 日期: 2006.01.25 索引号:C6-2-3审查项目:在建工程会计期间: 2005.12.31 复核员: 周正辉 日期: 2006.01.29页次:“在建工程”相关资料的收集和问询情况核实记
8、录（5）生产线安装、维护：12#、 2#生产线安装合同总包价为 115 万元（安装合同见长期档案索引）；#生产线安装工程进度报告，截止年末完成进度为 85%（工程进度报告见索引C6-2-8）。补充合同，1#生产线自 2005 年 6 月 1 日起维护 2 年，每年维护费 30 万元，每半年支付一次（补充合同复印件见索引 C6-2-9-1C6-2-9-X）。经抽查在建工程增加和减少的记账凭证，确认授权审批手续、合同履行情况基本与以前收集的内控制度和本期问询所得情况相符（查验记录见索引 C6-4-1C6-4-6）。3、经实地观察、盘点，账实相符（观察盘点记录见索引 C6-3-1C6-3-2）。审计
9、结论：C 公司关于在建工程的问询情况基本属实，初步判断相关的内控执行情况良好，可以信赖。 索引号： C6-3-1页 次：在建工程观察盘点实地监盘备忘录单位名称：C 公司一、结算日期：2005 年 12 月 31 日盘点日期：2006 年 1 月 25 日二、在建工程观察盘点情况说明：在建工程负责人：在建工程记帐员：陈赵浩枚倩未安装设备保管员：黄对 2005 年 12 月 31 日的账面在建工程进行全面观察盘点。盘点情况说明如下：（一）总体分布：设备均在车间里。二）具体盘点结果：经现场勘察：（12、车间房屋已经投入使用，东外墙右下方有一块铭牌，刻着：“2006 年 1 月竣工”字样。、设备都在车
10、间内：（1）1 条生产线正在生产包装膜；2）1 条生产线的 18 个设备基础均已完工，其中 15 个上安装了设备，有 3 个设备基础上未见安装设备。3、还有 2 个集装箱尚未拆封，箱外挂着吊牌、海关报关单、商检局价值鉴定书、验收单。具体详见“在建工程观察盘点清单”（见索引 C6-3-2）。在建工程负责人对公司的在建工程情况非常熟悉。三、观察盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师：张磊盘点负责人：陈盘点人员：陈 浩、黄上述人员在观察盘点过程中，自始至终未离开现场。浩倩 四、盘点进行中的工作：12观察盘点从 10 点开始，共分核对在建工程账面与实物数结存数量是否相符？相符 ；不相符 。（在
11、相关内容后打）元；1 3个盘点小组，每个小组 人；其中：在建工程盘盈金额/在建工程产盘亏金额/元；34a.确定抽查比例：抽查样本金额：270,674,108.49，抽查比例：100 ；b.确定实盘比例：实盘金额： 270,674,108.49 ，实盘比例：100 ；c.盘点正确率： 100 。盘点结束，索取观察盘点清单五、盘点结束后的工作：请参加盘点人员在在建工程观察盘点清单上签字。1六、对盘点的评价：1在建工程管理人员对在建工程很熟悉；2盘点工作及复盘工作很认真；3对会计师需要的资料很配合。监盘人员签名：张磊复核人员签名：周正辉 被审计单位: C 公司审核员: 张磊 日期: 2006.01.
12、26 索引号:C6-4-1审查项目:在建工程会计期间: 2005.12.31 复核员: 周正辉 日期: 2006.01.29页次:在建工程发生额查验记录抽查目的：确认其原始凭证的齐备性，以及会计处理的正确性。样本的选取：金额 200,000.00 元的以上的新增在建工程，以及本期转出的在建工程。（一）车间测试 12005-6-13银行 12#工程价款结算计 1,274,028.05 元借：在建工程1,274,028.05贷：银行存款工行其他应付款工程维修费XX 建筑安装有限公司附：建筑安装发票（已审核）907,028.05367,000.00结算清单暂扣维修费收据支票存根（收款人：XX 建筑安
13、装有限公司）工程（设备）款支付申请表（总经理和董事长批注“同意支付”）检查结果：1、原始凭证齐全、内容相符；2、审批手续符合公司规定；3、会计处理正确。经与“其他应付款”审计人员核实，XX 建筑安装有限公司的工程款结算情况，已收到回函，确认数据正确。审计意见：予以确认。测试 22005-8-25银行 2#付权证登记费等杂费计 451,427.80 元借：在建工程451,427.80贷：银行存款工行451,427.80附：发票（已审核）支票存根（收款人： X 市房产登记交易中心）工程（设备）款支付申请表（总经理和董事长批注“同意支付”）检查结果：同“测试 1”。审计意见：予以确认。 被审计单位:
14、 C 公司审核员: 张磊 日期: 2006.01.26 索引号:C6-4-2审查项目:在建工程会计期间: 2005.12.31 复核员: 周正辉 日期: 2006.01.29页次:在建工程发生额查验记录测试 32005-8-30转账 2#结转已完工交付使用的房屋计 20,058,269.21 元借：固定资产20,058,269.21贷：在建工程检查结果：1、原始凭证齐全、内容相符；20,058,269.21234、审批手续符合公司规定；、经与“固定资产”审计人员核对，结转金额一致；、但账面结转时间有误。验收时间是 1 月份，8 月份才结转“固定资产”。问题：少计 7 个月的折旧？审计意见：应按达到预定可使用状态的时间开始计提折旧，补提：ADJ：借：管理费用
