违法违规案例分析

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1、违法违规案例 分析与警示,中国证监会上海监管局,上市公司董事培训 20091120,第一部分 公司案例,第二部分 高管案例,目录,第三部分 工作建议,中国证监会上海监管局,目录,第一部分 公司案例,中国证监会上海监管局,提示: 公司、个人为化名 案情简化,1、利润造假 2、资金占用 3、有失公允交易 4、处罚结果,1、利润造假 方式一:提前确认 方式二:虚增收入,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,方式一:提前确认,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,子公司:信风高科技公司,跃海互动文化传播,社区之窗播放管理系统,液晶显示屏 屏幕框架 软件,销售,方式一 :提前确认,中国证监会上海

2、监管局,第一部分 公司案例,液晶显示屏 3000万 屏幕框架 3000万 软件 1500万,6月28日 签订销售合同,6月29日 确认软件收入,方式二:虚增收入,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,子公司:运华科技,长春中易,沈阳外圆,北京欣乐,杭州皇倍,深圳地群,阳光科技,北京中德,共签订10个项目的技术开发合同,全部是软件:缴费、批发交易、音乐平台业务、供销通信、供电卡等系统、,方式二:虚增收入,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,子公司:运华科技,10个项目合同总额:4900万 当年确认4878.46398万元营业收入,实际情况:对方连软件运行界面都显示不出,运华科技根本没有

3、完成软件开发!,资金流转图,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,子公司:运华科技,长春中易,沈阳外圆,北京欣乐,杭州皇倍,深圳地群,阳光科技,北京中德,关联公司、朋友公司、个人,关联公司、朋友公司、个人,逐笔直接或间接归还,支付开发费用,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,2、资金占用(I),子公司:信风高科技公司,关联公司:东平通信,签订某工程投标资金协议,支付6500万投标保证金,记其它应收款。,实际控制人使用,且一直未披露。,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,2、资金占用(II),子公司:信风高科技公司,关联公司:东平飞扬,直接开出4000万支票,以空白支票根借记对东

4、平飞扬的预付账款4000万。,实际收款人为大股东,大股东贷记对东平飞扬其他应付款4000万,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,2、资金占用(III),北京分公司,中太明益,订购6000万钢材,预付3000万。,实际控制人使用,再经过多家机构周转后,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,3、有失公允交易,上市公司,万森公司,资产转换协议,1.4亿债权,经评估产权1.41亿,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,万森公司,经评估产权1.41亿: 成本为每年1.5万 评估采取未来收益法 闭门评估,数字随意,3、有失公允交易,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,3、有失公允交易,

5、其他案例:,探矿权偿还债务(大股东占用) 用100万买来探矿权,评估价16亿多,2天不出门就完成 10天后签订以资抵债协议。 偏远地方土地使用权偿还债务(利润造假),中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,4、处罚结果(I),刑事处罚:,背信损害 挪用资金 虚假信息披露 其他,提供虚假财务报告 合同诈骗 虚假出资,中国证监会上海监管局,第一部分 公司案例,4、处罚结果(II),行政处罚:,警告(全部) 罚款(部分) 市场禁入(全部,数年或终生),目录,第二部分 高管案例,中国证监会上海监管局,1、案情 2、特点 3、法律规定 4、处罚结果,高管买卖公司股票,中国证监会上海监管局,第二部分 高

6、管案例,1、高管1(女) 利好公告前 7500股 2、高管2 利好公告前 2100股 3、控制人弟弟 (分公司负责人) 短线 10多万股,1、案情:情况介绍,2、特点,案件频发 金额大小不等 影响较大,第二部分 高管案例,中国证监会上海监管局,3、法律规定:6个月内买卖,证券法 47条:上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出的,或者在卖出后六个月内又买入,由此所得归该公司所有, 195条:上市公司的董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东,违反本法第四十七条的规定买卖本公司股票的,给予警告,可以并处三万元

7、以上十万元以下的罚款。,中国证监会上海监管局,第二部分 高管案例,3、法律规定:内幕交易,内幕人,是指内幕信息公开前直接或者间接获取内幕信息的人,包括自然人和单位。 前款所称单位,是指法人和其他非法人组织,包括公司、企业、事业单位、机关、社会团体等。,中国证监会上海监管局,第二部分 高管案例,(一)证券法第七十四条第(一)项至第(六)项规定的证券交易内幕信息的知情人; (二)中国证监会根据证券法第七十四条第(七)项授权而规定的其他证券交易内幕信息知情人,包括: 1发行人、上市公司; 2发行人、上市公司的控股股东、实际控制人控制的其他公司及其董事、监事、高级管理人员;(兄弟公司及其高管) 3上市

8、公司并购重组参与方及其有关人员; 4因履行工作职责获取内幕信息的人; 5本条第(一)项及本项所规定的自然人的配偶; (三)本条第(一)项、第(二)项所规定的自然人的父母、子女以及其他因亲属关系获取内幕信息的人; (四)利用骗取、套取、偷听、监听或者私下交易等非法手段获取内幕信息的人; (五)通过其他途径获取内幕信息的人。,中国证监会上海监管局,第二部分 高管案例,3、法律规定:内幕交易,内幕交易行为,是指证券交易内幕信息知情人或非法获取内幕信息的人,在内幕信息公开前买卖相关证券,或者泄露该信息,或者建议他人买卖相关证券的行为。,中国证监会上海监管局,第二部分 高管案例,3、法律规定:内幕交易,

9、符合下列条件的证券交易活动,构成内幕交易: (一)行为主体为内幕人; (二)相关信息为内幕信息; (三)行为人在内幕信息的价格敏感期内买卖相关证券,或者建议他人买卖相关证券,或者泄露该信息。,中国证监会上海监管局,第二部分 高管案例,3、法律规定:内幕交易,第(三)项的行为包括: (一)以本人名义,直接或委托他人买卖证券; (二)以他人名义买卖证券; 具有下列情形之一的,可认定为以他人名义买卖证券: 1直接或间接提供证券或资金给他人购买证券,且该他人所持有证券之利益或损失,全部或部分归属于本人; 2对他人所持有的证券具有管理使用和处分的权益 (三)为他人买卖或建议他人买卖证券; (四)以明示或

10、暗示的方式向他人泄露内幕信息。,中国证监会上海监管局,第二部分 高管案例,3、法律规定:内幕交易,4、处罚结果(I),(6个月内买卖,所得归公司) 1、警告 2、罚款,中国证监会上海监管局,第二部分 高管案例,4、处罚结果(II),(内幕交易) 1、没收违法所得 2、一倍以上五倍以下罚款 3、市场禁入 4、刑事责任,中国证监会上海监管局,第二部分 高管案例,目录,第三部分 工作建议,中国证监会上海监管局,1、面对违法违规,董事的几种做法 2、建议,1、面对违法违规,董事的几种做法,利益相关或其他原因去主动配合 应该知道,推说不知道 其他途径知道后,装不知道 明显不合理、有疑点,也不管 的确不知道、不专业(极少),中国证监会上海监管局,第三部分 工作建议,牢记职责所在,1,建议,第三部分 工作建议,中国证监会上海监管局,维护自己的声誉学识,2,建议,中国证监会上海监管局,第三部分 工作建议,避免 自作聪明、视而不见 心存侥幸、因小失大,3,建议,中国证监会上海监管局,第三部分 工作建议,买公司股票遵照程序 跟家人和朋友打好招呼,4,建议,中国证监会上海监管局,第三部分 工作建议,2009年10月,中国证监会上海监管局,谢 谢!,上市公司董事培训 20091120,

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