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1、第三章 审计证据（课后作业）一、单项选择题1.下列关于审计证据的理解，错误的是（ ）。A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息B.包括会计记录所含有的信息和其他信息C.注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据D.会计记录中含有的信息能为对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据2.注册会计师取得的审计证据中，不属于会计记录中含有的信息的是（）。A.销售发运单B.银行对账单C.分析师的报告D.考勤卡和其他工时记录、工薪单、个别支付记录和人事档案3. 关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（ ）。A.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量B.审计证据适当性的核心
2、内容是相关性和可靠性C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖4.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（）。A.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多B.连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少C.证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多D.业务越复杂，需要的审计证据可能越多5.以下关于审计证据的相关性的表述中，错误的是（ ）。A.相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响C.如果测试应付账款的低估，则测试已记录的应付账款
3、可能是相关的审计程序D.如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序6.注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（ ）。A.询问 B.检查控制执行留下的书面证据C.观察 D.重新执行7.A注册会计师负责对甲公司205年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书8.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性，以下关于相关性和可靠性的描述中，不正确的是（ ）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，
4、而与其他认定无关B.不同来源或不同性质的审计证据不可能与同一认定相关C.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境D.注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠9.下列关于审计证据可靠性的表述中，错误的是（）。A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠C.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠D.从原件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠10.下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ ）。A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B.审计工作
5、通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础11.下列实施的审计程序与其目的相关的是（）。A.观察某项正在执行的控制可以证明该项控制一贯有效执行B.实地检查固定资产可以证明固定资产的权利和义务认定C.函证可以证明应收账款的存在认定D.重新计算可以证明固定资产存在认定12.以下关于函证程序的表述中错误的是（ ）。A.注册会计师对在本期注销的银行存款账户不必进行函证B.如果认为函证应收账款很可能无效，注册会计师应当实施替代
6、审计程序C.函证程序通常适用于账户余额，也可以函证被审计单位与第三方签订的合同条款D.通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间实施函证13.关于注册会计师实施函证时间的下列表述中，错误的是（）。A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序C.根据评估的重大错报风险，注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账户余额D.对于各类在年末之前完成的工作，注册会计师没必要针对剩余期间获取进一步的审计证据14.
7、在对X公司204年度财务报表的应收账款实施函证时，注册会计师根据X公司债务人数量比较少和内部控制比较有效的特点，将函证截止日期提前到204年12月10日。以下相关说法中，正确的是（）。A.于205年2月25日发函，要求证实截至204年12月10日的欠款余额B.于204年12月10日发函，要求证实截至204年12月31日的欠款余额C.于204年12月9日发函，要求证实截至204年12月31日的欠款余额D.于204年12月11日发函，要求证实截至204年12月10日的欠款余额15.A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，在对应收账款实施函证时，选取了以下的特定项目，其中选取的项目不合理的是
8、（ ）。A.交易频繁但期末账户余额为零的项目 B.重大关联方交易C.可能存在争议或舞弊的交易 D.账龄较短的项目16.下列关于函证方式的理解，正确的是（ ）。A.在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函B.采用积极的函证方式，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证据C.采用消极的函证方式，未收到回函并不能明确表明预期的被询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性D.针对某个被审计单位，只能采用一种函证方式17.注册会计师在确定函证对象后，如果管理层不同意对某函证对象进行函证，下列各项中，错误的是（）。A.如果管理层的要求合理，则应当实施替代
9、审计程序B.如果管理层的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制C.如果管理层的要求合理，可以不实施替代审计程序D.如果管理层的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制18.下列关于回函中免责条款或限制条款的说法中，错误的是（ ）。A.格式化的免责条款可能不会影响所确认信息的可靠性B.限制条款如果与所测试的认定无关，也不会导致回函失去可靠性C.特殊情况下，如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师应确定其对审计意见的影响D.一些限制条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性、准确性或注册会计师能够信赖其所含信息的程度产生怀疑19.以下关于分析程序的表述
10、中，不恰当的是（ ）。A.分析程序的对象包括财务数据与非财务数据B.注册会计师在了解被审计单位及其环境过程中运用分析程序是强制要求C.不同目的下使用分析程序会有不同的特点D.分析程序是对财务信息作出评价，不包括对不一致的情况进行调查20.以下关于在总体复核中运用分析程序的说法中正确的是（ ）。A.在总体复核中运用分析程序的目的是确定查出财务报表中的所有错报B.确定在总体复核中是否使用分析程序需要注册会计师的职业判断C.总体复核中使用分析程序与风险评估程序中使用分析程序的手段基本相同D.在总体复核阶段使用分析程序往往集中在认定层次21.针对函证过程中的舞弊风险，注册会计师可以实施的审计程序不包括
11、（ ）。A.验证被询证者是否存在、是否与被审计单位之间缺乏独立性B.将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对C.将与从其他来源得到的被询证者的地址相比较，验证寄出方地址的有效性D.考虑选择的被询证者是否适当二、多项选择题1.注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的有（ ）。A.支票存根 B.被审计单位会议记录C.与竞争者的比较数据 D.记账凭证2.注册会计师对必要审计证据的性质与范围的判断，受下列（ ）因素的影响。A.重要性评估水平 B.与特定认定相关的审计风险C.总体规模 D.审计意见类型3.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要特殊考虑的内容有
12、（）。A.使用被审计单位生成信息时的考虑B.证据相互矛盾时的考虑C.对文件记录可靠性的考虑D.获取审计证据时对成本的考虑4.注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。A.内部控制的执行 B.内部控制的设计C.被审计单位人员执行的存货盘点 D.业务经营活动5.注册会计师在对应收账款实施函证时，能够为应收账款的（）认定提供相关可靠的审计证据。A.存在 B.计价和分摊C.权利和义务 D.截止6.在确定函证的内容、范围、时间和方式时应该考虑的因素有（ ）。A.被审计单位的经营环境 B.被审计单位管理层的要求C.函证账户或交易的性质 D.被询证者处理询证函的习惯做法7.在作出选择函证程序
13、作为实质性程序的决策时，注册会计师可能考虑的因素有（ ）。A.评估的认定层次重大错报风险 B.被询证者对函证事项的了解C.预期被询证者回复询证函的能力或意愿 D.预期被询证者的客观性8.下列各项中，属于影响被询证者回复询证函的意愿和能力的因素有（ ）。A.被询证者可能不愿意承担回复询证函的责任B.被询证者可能以不同币种核算交易C.回复询证函不是被询证者日常经营活动的重要部分D.被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间9.如果管理层要求对拟函证的应收账款不实施函证，注册会计师需要分析管理层不实施函证的原因，并考虑（ ）。A.管理层是否诚信B.是否可能存在重大的舞弊或错误C.替代审计程序能否提供与应收账款相关的充分、适当的审计证据D.是否需要解除业务约定10.注册会计师实施函证时，选择的以下被询证方，合理的有（ ）。A.对于或有事项，向律师等发函询证 B.对于应收票据，向持票人发函询证C.对于预收账款，向供货单位发函询证 D.对于长期投资，向登记机构发函询证11.当同时存在下列（ ）情况时，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式。A.重大错报风险评估为低水平 B.涉及大量余额较小的账户C.预期不存在大量的错误 D.没有理由相信被询证者不认真对待函证12.下列各项中，可能影响函证可靠性的因素的有（）。A.函证的方式B.以往审计或类似业务的经验C.拟函证信息的性质D.被询证者易
