第五章节,商业银行业务与管理幻灯片

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1、1 、资产负债表 2、负债业务 3、资产业务,第四节 商业银行的业务,一、资产负债表的负债方 资本项目： 股本 银行盈余 债务资本 储备金 存款负债 借入负债 其他负债 二、资产负债表的资产方 现金资产 贷款 证券投资 其他资产,1、商业银行的资产负债表,现金资产： 是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。 商业银行的现金资产一般包括： 库存现金库存的现钞和硬币； 在中央银行存款存放于中央银行的法定及超额准备金； 存放同业存款存放在代理行和相关银行的存款； 在途资金处于票据交换过程中的金额。,2、商业银行的负债业务,存款性负债,非存款性负债,资本,可供资金,现金资产,贷款

2、业务,投资业务,票据业务,商业银行的负债业务(资金来源),商业银行的资产业务(资金运用),2、商业银行的负债业务,商业银行负债是商业银行在经营活动中尚未偿还的经济义务，该业务是商业银行藉以形成资金来源的业务。 商业银行的资金来源:银行资本和银行负债两大类。 银行资本由普通股、优先股、盈余、资本性票据和债券以及各项储备构成。其中永久性的股东权益属于一级资本或核心资本，债务资本属于二级资本或从属性资本。 银行负债有狭义和广义之分。狭义负债主要指银行存款和借款等一切非资本性的债务，广义负债是在狭义负债的基础上，再加上资本票据和长期债务资本。一般来说，银行负债是指狭义负债，,相关解释：商业银行负债业务

3、（资金来源）,2、负债业务,（1）资本金业务: 核心资本（银行自有资本）： 包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润； 附属资本： 包括债务资本（次级债券）和储备资本（如坏账拨备） 资本金对银行来说比重不大，但非常重要。 解释：次级债券是指固定期限不低于5年(包括5年),除非银行倒闭或清算,不用于弥补银行日常经营损失,且该项债务的索偿权排在存款和其它负债之后的商业银行长期债券。次级债计入资本的条件:不得由银行或第三方提供担保；并且不得超过商业银行核心资本的50%.次级债券里的“次级”仅指其求偿权“次级”，,2、负债业务（资金来源）,巴塞尔协议的支柱： 资本充足率=资本金/风险加权资

4、产总额8%；并且核心资本要占资本总额的50%以上，即核心资本充足率4% 。 如何提高银行的资本充足率？,巴塞尔协议资本监管(P188),巴塞尔协议规定银行资本充足性比率不得低于8%，核心资本不得低于4%，附属资本不得超过4%。 核心资本： 实收资本：普通股和永久性非累积性优先股。 公开储备：股票发行溢价、未分配利润、公积金等。 附属资本 未公开储备 资产重估储备 普通准备金 混合资本工具 长期附属债务（次级债务、可转换债务）,【案例】日本幸福银行破产案,日本金融再生委员会1999年5月23日正式宣布，总部设立在大阪的地方银行-幸福银行破产，由政府接管。这是自日本金融破产法案生效以来第二家宣告破

5、产倒闭并由金融再生委员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行的账户后发现，截至1998年9月，该银行资本亏损达到569亿日元，包括所持证券的亏损；到1999年3月底，自有资金率只有0.5。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。,如何补充资本金,1998年发行2700亿元的特别国债用于补充商业银行的资本金； 2003年12月31日，将450亿美元的外汇储备划给建行和中行补充资本金 2005年6月，政府对工商

6、注资150亿美元。,政府注资 发行股票 发行次级债务,（2） 、存款负债 交易存款 活期存款 可转让支付命令（NOWs） 超级可转让支付命令(Supper-NOWs) 货币市场存款账户(MMDA) 自动转账服务账户(ATS) 非交易存款：储蓄存款、定期存款 (3)、借入负债(非存款性负债) 同业拆借 中央银行借款：再贴现、再贷款 回购协议 欧洲货币市场借款 发行中长期债券,几个概念的解释 活期存款： 活期存款是指没有明确的期限规定，客户不需预先通知，可随时存取和转让的存款，也称为支票存款。这是商业银行传统的、特有的业务。 活期存款特点 1.具有很强的派生能力 2.流动性强、经营成本较高、风险较

7、大 3.活期存款相对稳定部分可用于中长期投资,第六章 商业银行,可转让支付命令（NOWs）: 一种对个人和非盈利机构开立的计算利息的支票账户，也称付息的活期存款。它以支付命令书取代了支票，直接提现或直接向第三者支付，经被书也可以转让，对其存款余额可取得利息收入,第六章 商业银行,超级可转让支付命令（Supper-NOWs）: 是NOWs账户的延伸。它规定法定最低开户余额和平均余额为2500美元，签发支票可以不加限制；对保持2500美元或更大余额的账户，利息不受管制； 但如账户余额降到最低限额以下，则只能支付5.5%的最高利率。该账户要交纳存款准备金。,第六章 商业银行,货币市场存款账户（MMD

8、A ）: 要有2500美元的最低限额；存款利率没有上限限制，并可以浮动，一般按市场规定的每日利率为基础随时计算；10万美元的存款额可得到联邦存款保险公司的保险；对存款不规定最低期限，但银行规定客户提取存款应在7天前通知银行；存户使用该账户进行收付，每月不得超过6次，其中用支票付款不得超过3次；存户对象不限，个人、非盈利机构、工商企业都可开户。,第六章 商业银行,自动转账服务账户(ATS)： 存户同时在开户银行开立存款账户和活期存款账户，活期存款账户的余额始终保持1美元，其余存款存入储蓄账户可取得利息收入。当需要签发支票付款时，银行可随时将支付款项从储蓄帐户转到活期账户上自动转账，及时支付支票上

9、的款项。,第六章 商业银行,回购协议： 指商业银行在出售证券等金融资产时签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即是可用资金的交易方式。 交易方式： 证券卖出和购回采用相同的价格，协议到期时以约定的收益率在本金外再支付费用。 购回证券的价格高于卖出证券时的价格，其差价就是即时资金提供者的收益 特点：期限短、风险低、不需交纳存款准备金,第六章 商业银行,3、商业银行的资产业务,贷款在银行资产中的比重,证券在银行资产中的比重,3、资产业务（资金运用）,（1）现金业务（一线储备） 准备金：即商业银行为应付日常的提款而保留的流动性最高的资产。由银行的库存现金和在央行的存款准备金组成。

10、应收现金：指在支票清算过程中，已计入银行的负债，但实际上银行还未收到的那部分资金。 同业存款：如代理行存款。,3、资产业务（资金运用）,（2）贷款业务：商业银行按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人。 按贷款期限分为活期贷款、定期贷款和透支贷款； 按保障条件分为信用贷款、担保贷款（含保证贷款、抵押贷款和质押贷款）和票据贴现； 按贷款的质量和风险程度的划分，可分为正常、关注、次级、可疑和损失五类贷款。,商业银行贷款的分类,商业银行贷款的分类,附：贷款管理(信息不对称P176),银行贷款分为正常贷款和不良贷款两类。 贷款管理中的“五级分类法”。（1999年开始

11、制定实施，2002所有银行全面实施。） 正常 关注 次级 可疑 损失,传统的 “一逾两呆”分类方法： 逾期：贷款本息拖欠超过180天 呆滞：贷款利息拖欠逾期三年 呆账：贷款人死亡、逃逸或经国务院批准的为呆账。, 正常贷款：,借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。,商业银行贷款风险分类的标准：,尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。, 正常贷款： 关注贷款：,商业银行贷款风险分类的标准：,商业银行贷款风险分类的标准：,借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。, 正常贷款： 关注贷款： 次级贷款：,借款人无法足额偿

12、还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。, 正常贷款： 关注贷款： 次级贷款： 可疑贷款：,商业银行贷款风险分类的标准：, 正常贷款： 关注贷款： 次级贷款： 可疑贷款： 损失贷款：,在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。,商业银行贷款风险分类的标准：,5%,20%,100%,50%,不良资产形成的原因：,由红头文件造成的 29.2% 企业政策性关停并转 8.5% 国有企业经营不善 26.8% 地方政府不当干预 10.1% 银行自身经营不善 19.3%,贷款管理的“6C”方法(P158),借款人能力（Capacity to borrow

13、） 借款人品质（Character） 资本（Capital） 贷款担保（Collateral） 经营情况（Condition of business） 连续性（Continuity）,贷款管理的“5P”方法,借款者个人因素（Personal factor） 贷款目的（Purpose factor） 偿债因素（Payment factor） 债权保证因素（Protect factor） 前景因素（Prospective factor）,3、资产业务（资金运用）,（3）投资业务：商业银行将资金用于购买有价证券。主要包括国债、国库券以及企业债券。 好处： 灵活运用闲置资金，获取投资收益（资本利得+所

14、得利得）。 加强流动性。短期政府债券通常被银行当作二级储备。 降低风险。银行通过多样化的投资组合可以有效地分散风险。 此外，通过购买地方政府债券还可能密切同地方政府的关系。 （4）其他资产业务：如商业银行对自用不动产的投资,4、中间业务和表外业务(P139-),按会计准则不列入资产负债表内，不影响商业银行资产负债总额，但影响银行当期损益、改变银行资产报酬率的经营业务。 （1）中间业务： 指商业银行以中介人的身份代客户办理各种委托事项，并从中收取手续费的业务。 结算业务：主要有同城结算（支票结算）和异地结算（汇付、托收和信用证结算） 信用卡业务：先消费，后付款 还有代理业务、保管箱的出租业务和信

15、息咨询业务等。 近年来，中间业务发展迅速，已经成为银行利润的主要来源。,附：国际托收与信用证结算业务,托收： 按汇票是否附有单据：光票托收和跟单托收 按交单条件的不同 付款交单：委托人指示托收行只有在付款人付清款项时才可交出单据 即期付款交单和远期付款交单 承兑交单：付款人在远期汇票上承兑签字后，代收行即将货运单据交给付款人提货,托收程序示意图,A,A,流程说明,托收流程说明,合同规定采取托收方式 按期装运制作汇票及有关单据，填具托收委托书送银行 托收行将有关单据寄交代收行并说明委托书中的各项指示 代收行根据指示向进口人提示汇票 如为D/P即期进口人付款赎单，如为D/P远期，先办承兑到期赎单，

16、如为D/A承兑取单，到期付款 代收行收款后通知托收行收妥转帐 托收行将货款交出口人,通用于国内国际，是最重要的国际贸易结算方式 信用证是指开证银行应申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额、在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件,信用证结算,信用证的收付程序,4、中间业务和表外业务,（2）表外业务 表外业务分为狭义和广义的表外业务。 狭义的表外业务指那些没有列入资产负债表，但同资产负债业务紧密相关，并在一定条件下可以转为资产负债业务的经营活动。能够为银行带来额外收益，同时也使银行承受额外的风险。也是我们这里所讨论的表外业务。 广义的表外业务，凡是不列入资产负债表的业务都可以称为表外业务，包括我们所说的中间业务。 表外业务主要分三类： 承诺