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2、市场价格并无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并无正当理由的，征收机关核定计税依据时可参照（ ）。 A 市场价格 B 评估价格C 组成计税价格D 成交价格加一定比例参考答案：A 4. 不按次征税的个人所得项目是（ ）。A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得C 财产租赁所得D 财产转让所得参考答案：A 5. 某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为500元，利润率为10%，则组成计税价格为（ ）。A 500B 500（1+10%）C 500（1+10%）/（1+5%）D 500（1+10%）/（1-5%）参考答案：D 6. 作者将自己的文字作
3、品手稿公开拍卖取得的所得，属于（ ）。A 稿酬所得B 劳务报酬所得C 特许权使用费所得 D 偶然所得参考答案：C 7. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。A 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定参考答案：D 8. 下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（ ）。A 纳税人就是负税人B 在代扣代缴关系中，代扣人是真正
4、的纳税人C 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致参考答案：D 9. 税法规定，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰，消费税由生产销售环节征收改为（ ）环节征收。A 生产B 批发C 零售D 进口参考答案：C 10. 车船税的纳税期限规定为（ ）。A 按年计算，分季缴纳B 按年征收，分季缴纳C 按季计算，分月缴纳D 按年申报，分月缴纳参考答案：D 11. 某外籍个人2012年4月来华工作6个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的所得为（ ）美元。A
5、 5000B 12000C 18000D 30000参考答案：D 12. 下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有（ ）。A 购进固定资产的进项税额B 企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额C 自用小汽车所含的进项税额D 纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额参考答案：A 13. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）。A 委托加工环节B 纳税人提货的当天C 销售坏节D 领用环节参考答案：B 14. 目前我国采用的增值税类型属于（ ）。A 消费型增值税B 收入型增值税C 生产型增值税D 混合型增值税参考答案：A 15. 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业
6、所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A 15日B 12个月C 5个月D 60日参考答案：C 多选题（共10题，共30分） 1. 下列属于资源税征税对象的有（ ）。A 天然原油B 与原油同时开采的天然气C 煤矿生产的天然气D 液体盐参考答案：A,B,D2. 下列各项中，（ ）属于优惠关税。A 互惠关税B 特惠关税C 最惠国待遇关税 D 普遍优惠制关税参考答案：A,B,C,D3. 某企业生产的某系列化妆品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。A 促销活动中的奖品B 本企业职工运动会奖品C 加工生产其他系列化妆品D 电视广告的样品参考答案：A,B,C,D4. 下列个人所得可以免征个人所得税
7、的有（ ）。A 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B 按照国际统一规定取得的退职费C 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费D 个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴参考答案：A,B,C5. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中抵扣。A 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B 购买固定资产计算的进项税额C 购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额D 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案：A,B,C6. 进口货物的下列（ ）费用应当计入完税价格。A 由买方负担的购货佣金B 由买方负担
8、的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用C 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用D 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费参考答案：B,C,D7. 下列说法正确的是（ ）。A 征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目C 税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等D 纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位参考答案：B,C8. 以下属于资源税纳税人的有（ ）。A 境内开采应税矿产品的单位和个人B 境内生产盐的单位和个人C 收购未税矿产品的单位D 境内开采应税矿产品的外商投资企业和外国
9、企业参考答案：A,B,D9. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ）。 A 拥有土地使用权的单位和个人B 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D 土地使用权共有时的共有各方参考答案：A,B,C,D10. 关于扣除项目及其标准的规定，下列说法正确的是（ ）。A 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除C 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除D 企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐
10、赠，在其年度利润总额12%以内的部分，准予扣除参考答案：A,B,C,D判断题（共15题，共30分） 1. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )T F 参考答案：T 2. 纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。其计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）。T F 参考答案：T 3. 委托加工的应税消费品收回后用于连续生产消费品的，在计缴消费税时，可以扣除受托方代收代缴的消费税。（ ）T F 参考答案：T 4. 个人所得税工资、薪金所得的附加减除费用标准是1300元。（ ）T F 参考答案：T 5. 企业在生产经营
11、活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（ ）T F 参考答案：F 6. 企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动工资、补贴、津贴、奖金等。（ ）T F 参考答案：F 7. 车辆购置税实行一车一申报制度，车辆购置税税款应当一次缴清。( )T F 参考答案：T 8. 从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地按规定免征城镇土地使用税。T F 参考答案：F 9. 国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ )T F 参考答案：F 10. 在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和
12、年度会计报表。（ ）T F 参考答案：T 11. 国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。( )T F 参考答案：F 12. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（ ）T F 参考答案：F 13. 境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。( )T F 参考答案：F 14. 消费税一般不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ ）T F 参考答案：F 15. 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ）T F 参考答案：F 计算题（共1题，共10分） 某轮胎厂将自己生产的汽车轮胎用于以下各方面，试计算其应缴纳的消费税。 （1）将1000只轮胎用于组装大客车； （2）将2000只轮胎用于继续生产汽车轮胎； （3）将500只轮胎用于赞助； （4）将3000只轮胎用于对外投资； 已知轮胎的生产成本为100元/只，成本利润率5%，消费税税率3%。 (试题分值:10分)参考答案： 组成计税价格100（15%）（13%）10825（元）（6分） 应纳消费税10825（10005003000）3%1461375（元）（2分）
