《[财经类试卷]注册会计师经济法(证券法律制度)模拟试卷1及答案与解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[财经类试卷]注册会计师经济法(证券法律制度)模拟试卷1及答案与解析（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 (2012年)下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。（A）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月（B）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过6个月（C）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月
2、内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月（D）招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月2 (2014年)甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东199人，尚未公开发行或转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，甲公司或其股东的下列行为中，需要向中国证监会申请核准的是( )。（A）股东乙向一朋友转让部分股票（B）甲公司向两家投资公司定向发行股票各500万股（C）股东丙将其持有的部分股票分别转让给丁和戊，约定2个月后全部买回（D）甲公司向全国中小企业股份转让系统申请其股票公开转让3 下列选项中，不能在创业板首次公
3、开发行股票的是( )。（A）甲公司最近一年盈利，最近一年营业收入不少于5000万元（B）乙公司最近两年连续盈利，且净利润累计为1200万元（C）丙公司最近一期期末净资产为1800万元，且不存在未弥补亏损（D）丁公司发行后股本总额为3400万元4 下列关于承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。（A）承销团承销适用于向不特定对象公开发行证券票面总值超过人民币5000万元的情形（B）承销团承销发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元（C）承销团由主承销和参与承销的证券公司组成（D）承销团代销、包销期最长不得超过90日5 某公司拟公开发行股票8000万股，委托承销团代销，代销期间届满
4、时，属于发行失败的是( )。（A）向投资者出售的股票未达到8000万股（B）向投资者出售的股票未达到7200万股（C）向投资者出售的股票未达到6400万股（D）向投资者出售的股票未达到5600万股6 (2013年)下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。（A）发行公司债券应委托资产评估机构对债券做出信用评级（B）债券受托管理人不得由公司聘请（C）公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议（D）为公司债券提供保证担保的，应当为一般保证7 某上市公司拟申请公开发行公司债券。该公司最近一期期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券300
5、0万元。该公司此次发行债券额最多不得超过( )万元。（A）1000（B）3000（C）5000（D）80008 某上市公司于2013年6月1日公告募集说明书，拟发行可转换公司债券。6月1日前20个交易日，该公司股票均价为15元，前一个交易日的股票均价为20元。下列转股价格符合规定的是( )元。（A）12 （B）16 （C）18（D）209 根据证券法律制度的规定，证交所可以暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。（A）公司因经济纠纷被起诉（B）公司前一年发生亏损（C）公司未按公司债券募集办法履行义务（D）公司董事会成员组成发生重大变化二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出
6、你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 根据证券法的规定，下列属于公开发行的有( )。（A）向累计超过100人的社会公众发行证券（B）向累计超过100人的本公司股东发行证券（C）向累计超过200人的社会公众发行证券（D）向累计超过200人的本公司股东发行证券11 (2014年)根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经证监会核准的有( )。（A）甲上市公司向某战略投资者定向增发股票（B）乙上市公司向所有现有股东配股（C）有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让（D）有199名股
7、东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人12 关于非上市公众公司，下列说法正确的有( )。（A）非上市公众公司属于公司法规定的公司种类（B）非上市公众公司是基于证券法对于公开发行的界定划分出来的新公司类型（C）向特定对象转让股票导致股东累计超过200人的非上市股份有限公司应申请为非上市公众公司（D）非上市公众公司的股票不能公开转让13 某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。（A）公司发行股票前股本总额为人民币6000万元（B）公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚（C）公司最近3个
8、会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元（D）公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益14 下列四家股份有限公司中，2014年5月不能在创业板首次公开发行股票的有( )。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）丁公司15 甲公司是一家股份有限公司，甲公司的控股股东是乙公司。如果甲公司申请首次公开发行股票并上市，下列情形不符合规定的有( )。（A）甲公司的董事张某在乙公司担任董事（B）甲公司的副总经理在乙公司担任副总经理（C）甲公司的董事会秘书在乙公司担任监事（D）甲公司的财务负责人在乙公司担任会计16 某股份公司拟申请首次公开发行股票并上市，下列情形将构成法
9、定障碍的有( )。（A）最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券（B）最近36个月内违反税收法规，受到行政处罚且情节严重（C）最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载（D）最近36个月内曾因产品质量问题，被工商局立案调查17 (2012年)根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。（A）现任董事最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票（B）发行对象不超过10名（C）实际控制人认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让（D）发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的901
10、8 根据证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有( )。（A）投资者应自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与（B）符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价（C）公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于20家（D）首次公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的6019 根据关于开展优先股试点的指导意见规定，公司公开发行优先股的，应当在公司章程中规定的事项有( )。（A）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息（B）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配（C）未向优先股股东足
11、额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度（D）采取浮动股息率20 (2013年)根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中正确的有( )。（A）上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券（B）上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准（C）在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票（D）非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券21 (2012年)下列关于公司债券发行的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。（A）公司债券每张面值1元（B）债券的利率不得超过国务院限定的利率水平（C）为公开发行可转换公司债券提供担保的，应为全
12、额担保（D）公开发行公司债券募集的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出22 公司债券与公司股票相比，有不同的法律特征。对此，下列说法正确的有( )。（A）公司债券的持有人是公司的债权人；股票的持有人是公司的股东（B）公司债券的持有人，不问公司是否有盈利，对公司享有按照约定给付利息的请求权；股票持有人必须在公司有盈利时才能依法获得股利分配（C）公司债券到了约定期限，公司必须偿还债券本金；股票持有人仅在公司解散时方可请求分配剩余财产（D）公司债券的利率一般是固定不变的，风险较小；股票股利分配的高低，与公司经营好坏密切相关，故常有变动，风险较大三、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数
13、精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。22 中国证监会于2007年8月受理了甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请在主板首次公开发行股票并上市的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：(1)甲公司(非金融类企业)本次发行前的股本总额为人民币4000万元(每股面值人民币1元)，本次拟发行8000万股，拟募集资金4亿元，其中20的募集资金拟用于委托理财。(2)甲公司2004年、2005年和2006年扣除非经常性损益前的净利润分别为800万元、1000万元和1500万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为700万元、1200万元和1200万元。甲
14、公司2004年、2005年和2006年经营活动产生的现金流量净额分别为1400万元、1600万元和1800万元，营业收入分别为8000万元、9000万元和11000万元。(3)截止到2007年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为16000万元，负债总额为11000万元，无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)为140万元。(4)2005年8月，经甲公司股东大会决议，甲公司的主营业务进行了重大调整。(5)乙公司是甲公司的控股股东，乙公司的董事张某担任甲公司的总经理，甲公司的财务人员王某在乙公司的财务部门兼职。要求：根据有关规定，分别回答以下问题：23 根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司本次发行前的股本总额、募集资金的用途是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。24 根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司最近3个会计年度的净利润是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?甲公司最近3个会计年度的现金流量净额和营业收入是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并分别说明理由。25 根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司最近一期期末的无形资产是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。26 根据本
