《2018年税收调查操作指引(2018-05-28 --企业版)(1)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2018年税收调查操作指引(2018-05-28 --企业版)(1)（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1.3 企业的填报流程4.2登录网上直报系统在登录界面选择“2018年度税收调查”，输入用户名、密码即可登陆,之后选择“2018年度全国税收调查”任务即可进行填报。企业的登陆用户名和初始密码均是纳税人识别号（统一社会信用代码），建议企业在首次登陆系统以后修改默认密码，确保数据安全。为了保证能够正确填报，请企业提前安装填报插件。 4.3安装填报插件选择要填报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。一般情况下，这个过程会很快完成，之后您就可以开始录入数据了插件下载安装后，如果服务器上的插件没有升级，则再次填报选
2、择报表期数据时，系统将不会再次下载插件。插件正确安装后，系统就会在新的IE窗口中打开报表。在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。如果插件失败，可能原因有：（1）IE安全级别设置过高，请点击工具Internet选项安全自定义级别ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。（2）企业正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。（3）机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。4.6计算计算分为自动计算和手动计算。（1）自动计算用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。（2）手动计算数据填写完毕
3、后，审核数据前，建议对数据进行计算。点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表元，如下图所示：注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。这是因为某张表中的公式表元被自动计算后，如果计算公式引用的数据发生了变化，该表元的数据仍是以历史数据进行计算的。4.7审核点击审核按钮，系统将会审核企业已经填报完成的报表，如果审核标记为红色（逻辑审核）和黄色（合理性审核），说明企业的填报内容可能存在问题，请根据审核详细描述修改错误数据；如确
4、认无误，则请根据实际情况详尽充分地填写文字审核说明。审核详细信息中有文字说明和公式说明，报表中会将涉及到的表元标红或者标黄。点击“审核详细信息”，根据审核详细描述修改错误数据；若确认无误，在“填报说明”中根据实际情况输入说明信息，即可通过该栏次审核。变长表需逐行审核。 变长表是一张行数不固定的报表，其审核与行列数据固定的基本表的审核不同。当录入完一行数据后，如果该行数据不符合审核关系，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核。如下图所示。选定某一未通过审核的数据行的任一单元格，点击鼠标右键，在菜单中选择【审核当前行】，系统将在审核窗口中显示审核提示信息。根据提示信息修改数据即可。4.8
5、上报所有报表审核通过后，点击菜单栏上的【上报】按钮，将数据上报到服务器。如果在上报时发现网络连接中断，请选择【保存】按钮旁下拉箭头中的【保存到本地磁盘】，将数据上报到磁盘；网络连接正常后，选择【装入本地数据】将保存至磁盘中的数据装入后，再上报至服务器。注意： 为了保证填写效率与数据安全，建议企业在填报过程中，做好数据的保存，比如将数据“保存到服务器”。对于企业用户来说，“上报”操作成功完成，才是一次完整的数据填报标志。用户如果修改了已经上报的数据，需要重新点击“上报”。5 填报要求无论是网上直报系统录入和单机版录入，数据填报总的要求是每个指标按照“填表说明”要求完整准确地填报。5.1填报口径5
6、.1.1调查年度的要求企业表、货物劳务服务表填报调查年度1月1日至12月31日全年应缴、已缴以及当年发生的其他累计数据，其中应缴税款为1月1日-12月31日发生纳税义务的交易或行为所产生的应纳税额；已缴税款为1月1日-12月31日实际缴纳的税款。表中期初、期末指的是调查年度的期初、期末数据。滞纳金、罚款统一填写在企业表 “本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。5.1.2数量单位的要求指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“吨”等，要按照指标实际甄别填报。另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入（如城建税及附加），请填写审核
7、说明。5.1.3总分机构的要求独立核算的非法人企业、法人企业填写全部指标。非独立核算的非法人企业填写交纳的税费指标。1.总机构单独纳入调查时：按合并后的税收和财务数据填报。2.总、分机构同时列入调查范围时：总机构企业所得税指标、财务和其他成本费用指标按合并报表填写，其他税费指标按本级机构缴纳填报。3.分支机构只需填写本级，含三级机构缴纳的增值税、消费税等税收数据，就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。（如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。）5.2信息表的填报信息表是填报企业表、货物劳务服务表，合理审核数据的基础，在下拉选项中选择时，一定选择
8、至最底层。填报时需要注意以下几项：第二行纳税人识别号（原纳税人识别号）必须填报为原纳税人识别号，不能够填写三证合一代码，除了登记日期在2015年10月以后的，可以填报成三证合一代码。1.登记注册类型代码:要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。2.“上市区域代码”由注册类型为“161国有绝对控股上市企业” 、“162国有相对控股上市企业”或“163非国有控股上市公司”填写。“股票代码”由上年度12月31日以前沪市和深市上市的公司填写，股票代码直接选择或按照正确的代码输入即可。3.增值税优惠政策代码，调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可
9、以多选,但是不能同时选择不享受优惠政策和享受优惠政策两种。4.海关特殊监管区域和场所代码：我市全部为非海关特殊监管区域和场所，都选择为“000000非海关监管区域内企业”。5.排污许可证编号同企业表的“环境保护费改税调查指标”相关联，是国家为实施环境保护费改税而设定的调查指标，要求各单位认真填报。需要注意，许可证编号如果不填写，该指标关联的“签发日期”将自动屏蔽。如果企业没有排污许可证，那么，该行不允许有任何数字和汉字。信息表各栏次均填写完毕，请先点“计算”， 然后请通过点击表格标签，切换报表。比如14行，您选择了“0非加工贸易企业”，15行会自动形成斜线，不允许在本行填报数据，但是审核时会提
10、示该行错误，主要原因就是您没有点击“计算”，点击“计算”后，再审核15行就不会提示错误了。5.3企业表的填报填报企业表时，需要注意表格之间、表内不同行次之间的关联性，这里只对部分容易出错的指标作简要提示：1.增值税指标：注意填报“本年免税销售额、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报；“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。一般情况下，“年末未交增值税额”和 “年末留抵进项税额”不能同时有数,（同时有简易征收的
11、除外）可以考虑 “本年查补增值税抵顶留抵税额”的因素。2.出口退税指标：注意“本年申报退（免）税的出口货物销售额”，是指扣减零税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的，在填写相关指标时一般按正数填报。3.消费税指标： “本年已退消费税额”需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。其中，“不是消费税纳税人，但存在消费税退税额”的情况仅适用利用石脑油、燃料油加工生产乙烯、芳烃类工业产品的企业。4.房产税指标：注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90%。另外注意与“管理费用”之间的数据关联关系。5.车船税指标:注意“不含代收（扣）代缴其他
12、单位或个人的车船税额”；“代收（扣）代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写。6.土地增值税指标： 注意“财政部规定的其他扣除项目”仅限从事房地产开发业务的企业填写。7.其他税费指标：请注意结合增值税、消费税的税额合计数正确填写城建税、教育费附加、地方教育费附加的应缴和已纳数额； “本年已纳代扣代缴个人所得税”，注意与 “全年计提的工资及奖金总额”和 “年初职工人数”、 “年末职工人数”的逻辑关系。8.企业所得税指标：按照上年度最新版本中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的对应项进行填报及审核；强调一点，如果企业是所得税纳税人，无论是何种缴纳方式，“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”
13、（254行）必须填报企业调查年度1月1日至12月31日以现金或银行结算实际缴纳的企业所得税额。如果信息表所得税缴纳方式选择为1或4，企业所得税对应指标“税率”自动设为25%，按实际税率与法定税率计征的差额部分在 “减、免所得税额”一栏反应（包括亏损企业、小型微利企业等享受企业所得税优惠或者加计扣除的企业) 。9.利润表指标：信息表企业所得税缴纳方式为1独立缴纳，在填报对应企业所得税指标时，相关财务数据直接在利润表相应栏次中反映，一定要注意补充填写利润表其中项指标。如果手工调整了“256行主营业务收入”和“257行其他业务收入”发现它们上面的合计数“255行营业收入”不变，主要原因是“企业所得税
14、申报表指标”195行营业收入未调整形成的。10.资产负债表指标：“固定资产年末数”， 包含“年末固定资产净值”和在建工程，所以在填报时应考虑第15大类中的“固定资产指标”的因素；要注意“其中：1.实收资本（股本）年末数”出现负数的情况，并加强对该情况的说明。11.其他成本费用类指标：“本年增加的固定资产（不含资产评估数）”*17%，应大于或等于增值税指标类中的“其中：采购国产设备进项税额”与“其中：进口机器设备进项税额”之和；“本年企业增加值”应小于等于“本年企业总产值”；电、煤、油、气、水等消费量请注意计量单位，确保换算正确。12.环境保护费改税调查指标:注意与信息表“排污许可证编号”相关联
15、，主要是排污企业填报，在填报时根据排污费缴纳通知单以及排放污染物申报登记统计表填写。13.上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况填报，没有编制现金流量表的可以不填。14.电力消费量工业（包含采矿业、制造业、电热燃及水的生产和供应业）和建筑业企业必须填写，煤消费量工业企业必须填写，油消费量工业和交通运输业企业必须填写，水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写，且注意电力、煤炭等消费量的换算。15. 一定要注意填报的单位，如电按照万千瓦时，这里注意1千瓦时等于我们日常所说的度；另外还要关注天然气，2015年就从“吨”修改为“万标立方米”。5.4货物劳务服务表的填报1.货物劳务服务
16、表填报的货物劳务服务收入应该大于或等于企业表增值税计税收入合计数的80%，如果企业有多种产品，可以在代码表栏次单击箭头增加一行或者选中任一单元格，点击鼠标右键，选择“增加行”。这里需注意，根据近几年我国成品油消费税政策调整情况，货物劳务服务表补充了成品油消费税单位税额代码，请相关企业加强审核。第1列至第7列（产品产量、销量和价格）相关指标，仅限于“货物劳务代码表中”有计量单位的货物、劳务填写。建筑业企业如果想反映代扣资源税,需增加一个资源税的货物劳务，这里应该注意：一是混合销售的问题，在信息表的选择以及货劳表的填报；二是代征代扣的问题，这个地方需要在货劳表中写审核说明。2.货物劳务服务表中的代码选择,要注意与
