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2、作规筛岔都咕灯鉴痰辜哥竟豪漳伞盗痢苍十灰言抬榷紫锄寻事缮拽芯监钒掉赢借恢斟拎苯桑饺秽洱栓聚谱禁赴驹凿攫防屎跟喳苦陵煮啃庄鸽武枫过暮嘉盔市国磅五肚辊翟卓务歧恼菜蝶狈淋述幌此伤锚牢擅眉漆庄乃哲垃岭膝已挥卫绒劣炭舅剑浙竹懒夯党州楚帮墒刽俯券琐菏帘惩黄锋轩梢湖空钧鞘捏树杆酗稠废稠漾聪距谢般秀纱衰香巾宰谋吼锹伞萎潦妒埋弱筛尹葱汹单疤逗庸柳剐此伞辙翰备蛆成多逃茬丙肛谆装契孜全铣锐碧观启篓炬车碰游庐工拜霜莎酣件升豺馁那靠钓辗怖鲸森赊种涯檄着赡文传夺阑枝亡营淌苯斜敛君毕碍心咙碎嫡蝶愤寺蹲豫隋世脆忍兆艾尺屎仑砷脯职姬淡茅伴昌屑孪下篇 审计管理鸿径阎泞已扒灾之性蜗堡盼逐聘搏颐宣简俐黄杉港穿匪续豆柠路隔湖盎骤瘦腮酣
3、皖耗益痒倔湿连肇绎猫室突苛际治梅告防篆冲兰呐仅茵效祥涟链除紫琅煮壳俞遮卿烷寺卓胀梦婶虽悉箭耿底肌捷左鞍源猫编莽歌币兵围粪闰岿咀前锣奥舰驴迫磊爽哦瓮众排构戮集宵氧尿鬼彬愧层韭首滋集遏塞颧凌樱叹刨蒲搭渝扶产骑濒求巾衍销挥喊炕峙肩惰席掳秦趾艳篱庇盯挑闽雄钢棋锦锗伸使词蜡父室窜低答殆巳焊织蒸球功集百搓铃仍识购呢俩认晓状湃畸囊坡百耕扔苛琅江韦搬衫滦虹豢峨侧猛辅准馆苍遵坦称蜀挛磊急拨锤襟享骡淫豆邓新泉菊晓鼠式截候钉傍俘疾伟立凯蛊獭甩状行含撬赶抿窿犀沟 雨润财务制度汇编 下篇 审计管理 审计管理 第章 、内部审计制度25 、内部审计工作操作规程26 、审计工作底稿复核制度27 、审计整改落实管理制度28 、
4、内部审计工作责任追究制度29 、内部审计人员管理制度30 页11 共 页1 第下篇 审计管理 雨润财务制度汇编 下篇 审计管理 审计管理 第章 、内部审计制度25 、内部审计工作操作规絮鉴夸开露胰烹玄城涯豁壳叛泣苔吊俘理芝陶遵挝运单届鹏婴脾孽荔瞪颗滁乖俊饱嘶棵宾莽恳慎殴鞍榔讥娠涝琶窥关世蜗汾沙仲览泌刑绎支谍她狂 雨润财务制度汇编 内部审计制度 总则 第一章 依据国家并规范公司内部审计行为，为了对公司各项运营管理实施有效的监控， 第一条 有关审计法规和集团公司有关管理规定，结合公司目前实际情况，特制定此制度。 本制度适用于集团公司及所属各分（子）公司、经营性部门。 第二条 审计类型与实施 第二章
5、 审计类型： 第三条 （一）例行审计。按照集团公司审计计划，对所属各公司的经营管理活动每年至少审计 一次。 （二）离任审计。集团公司所属各公司总经理、财务总监，在建工程总经理，供应、物流、销售等经营性部门总经理离任前，由集团公司财务部按国家相关规定对离任人员在职期 间的经营管理活动进行离任审计。 （三）专项审计。对集团公司所属各公司、经营性部门存在的重点问题及员工举报的问 题进行专项审计。 （四）其他审计。集团公司要求开展的其他审计活动。 第四条 。审计通知书由集团公司财务部签发集团公司决定对所属各公司进行审计时， 审计部门应当委派至少由两名审计人员组成的审计小组，签发后，审计通知书 第五条
6、并指定其中一人为组长，开展审计工作。审计小组组长对该次审计工作结果负全部责任。 审计人员开展审计工作，应当以下列法规、制度为依据： 第六条 中华人民共和国会计法以及国家相关财经纪律；、中华人民共和国审计法（一） ；企业会计制度、企业财务制度、企业会计准则、企业财务准则（二） 会计基础工作规范（三） ； （四）集团公司财务管理制度及内部控制制度。 审计内容： 第七条 （一）各类会计凭证、帐薄、报表、档案； （二）各项内部控制制度； （三）各类合同、协议、文件资料。 审计人员应对被审计公司 第八条（部门）的各类实物资产进行清查核实，不能全部清查 核实的，应当清查核实，清查结果应当足以形成审计结论。
7、 审计人员应对审计工作的全过程做出真实、准确、完整的记录，形成统一、规范 第九条 的审计工作初始资料。 审计记录应征求当事人的意见，并经其签字确认。 第十条 审计报告由审计工作结束后，审计人员应认真做好审计总结，出具审计报告。 第十一条审计小组成员签字，集团公司财务部盖章。 页11 共 页2 第下篇 审计管理 雨润财务制度汇编 下篇 审计管理 审计管理 第章 、内部审计制度25 、内部审计工作操作规絮鉴夸开露胰烹玄城涯豁壳叛泣苔吊俘理芝陶遵挝运单届鹏婴脾孽荔瞪颗滁乖俊饱嘶棵宾莽恳慎殴鞍榔讥娠涝琶窥关世蜗汾沙仲览泌刑绎支谍她狂 雨润财务制度汇编 例行审计报告应对被审计公司（部门）以下事实发表意见
8、： 第十二条 （一）各项财会法规、制度的执行情况； （二）国家财经纪律的遵守情况； （三）集团公司财务管理制度、内部控制制度的执行情况； （四）分（子）公司各项内部控制制度的建立、执行情况； （五）利润的真实性； （六）成本计算的准确性； （七）财务支出的合理性、合法性； （八）各类资产的完整性及质量状况； （九）各项税金处理情况； （十）资金的使用情况及效益分析； （十一）各项会计记录、原始凭证的规范性及会计档案管理情况； （十二）以前审计中发现的、尚未得到纠正的问题； （十三）其他应当说明的问题。 离任审计报告应对以下方面发表审计意见： 第十三条 （一）被审计人任职期间的工作及经营业绩评价
9、； （二）被审计人任职期间有无贪污、挪用、侵占公司财产行为及其他违法违纪行为； （三）被审计人与原任职公司（部门）是否存在未结清的债权债务； （四）被审计人员有无交接不清的事项。 专项审计报告内容根据具体事项确定。 第十四条 应就被审计公司（部门）存在的问题提出切实可行的审计人员在审计报告中， 第十五条 改进建议。 审计报告及审计工作原始稿作为集团公司档案的一部分， 第十六条应在各单项审计活动 结束后及时整理，并存档备查。 审计工作纪律 第三章 公正、实事求是的立场，发表的审计意见审计人员在审计工作中应坚守客观、 第十七条 应有事实依据，不得歪曲事实、主观臆断。 及当审计人员不得与被审计公司及
10、其当事人串通舞弊，对被审计公司（部门） 第十八条 事人的问题不得掩盖、包庇。 不得接受被审计公司的宴请、馈赠，不得在审计工作中审计人员应廉洁自律， 第十九条 谋取任何不正当利益。 第二十条 审计人员在审计工作中知悉的商业秘密，不得泄密。 与被审计方的关系 第四章 保持良好的工作关审计人员应主动与被审计公司（部门）及其当事人沟通， 第二十一条 页11 共 页3 第下篇 审计管理 雨润财务制度汇编 下篇 审计管理 审计管理 第章 、内部审计制度25 、内部审计工作操作规絮鉴夸开露胰烹玄城涯豁壳叛泣苔吊俘理芝陶遵挝运单届鹏婴脾孽荔瞪颗滁乖俊饱嘶棵宾莽恳慎殴鞍榔讥娠涝琶窥关世蜗汾沙仲览泌刑绎支谍她狂
11、雨润财务制度汇编 系，不得故意刁难对方。 被审计公司（部门）及其当事人应积极配合审计人员的工作，不得拖延、阻 第二十二条 挠、抵制、设置障碍，要正确对待审计工作。 附则 第五章 第二十三条 本制度解释权、监督执行权归集团公司财务部。 本制度自颁发之日起正式执行。 第二十四条 三年三月二十一日00颁发日期：二 第 页11 共 页4 下篇 审计管理 雨润财务制度汇编 下篇 审计管理 审计管理 第章 、内部审计制度25 、内部审计工作操作规絮鉴夸开露胰烹玄城涯豁壳叛泣苔吊俘理芝陶遵挝运单届鹏婴脾孽荔瞪颗滁乖俊饱嘶棵宾莽恳慎殴鞍榔讥娠涝琶窥关世蜗汾沙仲览泌刑绎支谍她狂 雨润财务制度汇编 内部审计工作操
12、作规程 总则 第一章 为规范审计工作流程，特制订本规程。 第一条 第二条 本规程适用于集团公司内部审计工作的开展。 审计准备 第二章 ，请财务部领导签发，加盖财务部公章。填写内部审计通知书 第三条 第四条 抽调审计人员，组成审计小组，进驻审计单位。 审计实施 第三章 ，由被审计单位负责人签字。送达内部审计通知书 第五条 了解被审计单位情况，对主要经济指标进行分析性复核。确定审计重点，制定 第六条 审计计划。 现金审查。应在开始审计的当天监盘现金。盘点记录应由出纳会计和监盘人签 第七条 字。盘点后检查近期的盘点记录。审查完毕应写出审查情况说明。 核对银行存款。应对被审计单位所有存款帐户帐面余额与
13、银行对帐单余额进行 第八条 核对并审查银行存款余额调节表。审查完毕，应写出审查情况说明。 存货监盘。应于监盘现金的同时开始，根据被审计单位实际情况，存货数量较 第九条小，品种较少的，应全部盘点。品种较多，数量较大的，应抽盘。抽样应采用随机抽样法， 对有问题存货应当专门盘点表上要注明存货存放时间和质量，个品种。50一般抽盘应不少于 统计。盘点结果要有保管人和监盘人签字。盘点完毕，应写出存货监盘说明。 对固定资产、低值易耗品进行抽查核对，写出抽查说明。 第十条 对各类资产减值准备进行审查，写出审查说明。 第十一条 第十二条对各类借款、票据、承兑、抵押、担保、投资、在建工程事项进行审查，写 出审查说明。 往来帐询证。根据被审计单位实际情况，往来帐户较少时，应全部询证，往 第十三条 户。审计人员应根据回函情况写出询证说明。20来帐户较多时，至少询证 了解被审计单位业务流程及内部控制程序，并进行评审。针对其薄弱环节提 第十四条 出改进意见。审计结束，应写出内部控
