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1、税收优惠总结税适用范围优惠政策说明消费税生产销售达低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征30%三营业税1.起征点（1）按期纳税月销售额1000-5000（2）按次纳税日营业额1002.1托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育、婚介、殡葬服务免征依据营业税暂行条例2.2残疾人个人提供的劳务2.3学校和其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学2.4农业机耕、排灌、病虫妨治、植保、农牧保险及相关培训2.5纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化、宗教活动门票收入3.1保险公司1年期以上返还性人身保险业务保费收入3.2技术转让、技术开发和相关技术咨询收入
2、3.3个人转让著作权。3.4将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产3.5工会疗养院3.6经中央及省级财政部门批准纳入预算或财政专户管理的行政事业收费、基金，无论行政单位还是事业单位收取3.8社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费。3.9高校后勤实体为高校教学提供的服务和收取的租金为其他社会人员提供的征收营业税3.10住房公积金管理中心委托银行发放的公积金贷款3.11按政府规定价出租公有住房和廉租房出租住房3.11个人按市场价出租居民住房暂按3%征收3.13人保和中国进出口银行办的出口信用保险，非境内保险不征3.14保险公司摊回的分保费用免征金融机构3.15人行对金融机构贷款3.16金
3、融机构往来业务3.18金融出纳长款3.19企业集团委托集团所属财务公司统借统还贷款业务3.21非盈利性医疗机构免征医疗、疾空机构3.21盈利性医疗机构三年内免征收入须用于改善医疗卫生条件3.21疾控、妇幼保健机构免征3.23全国试点的非盈利性中小企业信用担保、再担保机构三年内免征须由地方政府确定3.25社保基金管理人的投资收入免征3.29保险企业取得的追偿款3.31军队空余住房租赁收入房产税也免3.32住房专项维修基金3.33下岗失业人员从事个体经营免征雇工7人以下（含7人）3.34军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属办个体三年内免征3.35QFII委托境内公司在我国买卖证券收入免征3.36垃
4、圾处置劳务3.39个人向他人无偿赠送不动产，包括继承、遗产处分等提供相关证明材料四城建税1.随“三税”减免、退库2.三峡工程建设基金免征04年1月1日-09年12月31日3.“三税”先征后返、先征后退、即征即退的一律不退（返）还五关税1.法定减免（1）税额人民币50元以下的一票货物免税（2）无商业价值的广告品和货样（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）进出境运输工具装载的途中必需燃料、物料和饮食品。（5）经海关核准暂时进出境，并六个月内复运出进境的货样、展览品、施工机械等（6）为境外厂商加工、装配成品和为制造外销产品而进口的原材料、辅料、零件、部件、配套件包装物料免征或退税1.按实际加
5、工出口成品量免进口税或对进口料件先征按实际加工出口成品数退（7）因故退还的出口货物，经海关审查属实免征进口税已征出口关税不退（8）因故退还的进口货物，经海关审查属实免征出口税但已征进口关税不退（9）进口货物如有以下情形，经海关查明属实境外运输途中或起卸时，遭受损坏或损失的起卸后海关放行前，因不可抗力受损海关查验时已破漏、损坏或腐烂，证明非保管不慎造成的。酌情减免（10）无代价抵偿货物免税原进口货物未退运国外的，进口代价抵偿物征税（11）我国缔结或参加的国际条约规定减、免关税的货品减免（12）法律规定减征、免征的其他货物2.特定减免（政策性减免）（1）科教用品免税（2）残疾人专用品。（3）扶贫、
6、慈善性捐赠物资（4）加工贸易1）来料加工、来样加工、来件装配和补偿贸易，即：“三来一补”进口料件不征税；进口设备照投资项目免税规定剩余料件或增产产品剩余或增产产品要求价值在进口料件总值2%内，总价在3000元以下2）进料加工进口料件按复出口数量免税副产品、次品、边角料酌情减剩余或增产品免税剩余或增产产品要求价值在进口料件总值2%内，总价在5000元以下（5）边境贸易1）边民互市贸易免税每人每日价值3000元以下2）边境小额贸易关税和增值税减半原产于邻国除烟、化妆品等有规定的外（6）保税区免税P181（7）出口加工区（8）进口设备免关税和增值税国家鼓励发展的投资项目（9）特定行业免关税和增值税六
7、资源税1.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税2.开采或生产过程中因意外事故或自然灾害受重大损失的减免由省级政府酌情减免3.地面抽采煤层气（煤矿瓦斯）暂不征收4.1冶金联合企业矿山采铁矿石减按40%（即减免60%）4.2有色金属矿资源税减免30%，按70%征收七土地增值税1.建普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的免征超过20%的就其全部增值额计税2.因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征自行转让的比照此规定免征3.个人因工作调动或改善居住条件而转让：（1）满5年或5年以上（2）满3年未满5年（3）未满3年的免征减半按规定征八土地使用税1.法定免税1.1国家机关、人民团体、军队自用
8、免征1.2财政拨付事业经费的单位自用1.3宗教寺庙、公园、名胜古迹自用1.4市政街道、广场、绿化地等公共用地1.5直接用于农、林、牧、渔业的生产用地不包括农副产品加工场地和生活办公用地1.6经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用月份起免缴5至10年1.7非营利性医疗、疾控和妇幼保健机构等卫生机构自用土地。免征盈利性医疗机构自2000年起免征3年1.8企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地免征能与企业其他用地明确区分1.9 免税单位无偿使用纳税单位土地纳税单位无偿使用免税单位的土地纳税单位与免税单位共用、共有使用权土地上多层建筑免征纳税单位照章缴纳纳税单位按占用建筑面积比征1.10人民银
9、行总行（含外汇管理局）所属分支机构自用土地免征1.11石油、电力、煤炭等能源，民用港口、铁路等交通和水利设施，三线调整企业、盐业、采石场、邮电等一些特殊用地划分了征免税界限和给予政策性减免税照顾,如下：.1企业的铁路专用线、公路，在厂区外未加隔离的。暂免征收.2企业厂区外公共绿化和向社会公园用地（6）中石油所属油气生产建设用地、职工和家属居住简易房屋，活动房、野营房、帐篷等用地暂免征收（14）剥离独立核算有法人资格的高校后勤实体自用土地免征自2006年1月1日起至2008年12月31日（15）征税范围内经营采摘、农业观光直接用于采摘等土地免税（16）核电站：核岛、常规岛、辅助厂房等，生活办公用
10、地其他用地应税土地在基建其内征税免征减半征收2.省、自治区、直辖市地方税务局减免项目2.1个人所有的住房屋及院落用地。2.2房产管理部门房租调整改革前经租的居民住房用地。2.3免税单位职工家属的宿舍用地。2.4民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地。2.5集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。2.8房地产开发公司建造商品房出售之前原则上应征，可减免2.15向居民供热并收取采暖费的供热企业暂免征收既向居民供热又向非居民供热、兼营供热企业的，可按收入比例划分九房产税1.房产税条例规定的免税优惠1.1非营利部门非营业用房产免税1）机关团体军队2）事业学校医疗3）人行等1.2宗教
11、寺庙、公园、名胜古迹非营业自用房产免税1.3个人所有非营业用的房产免税1.4自收自支的事业单位非营业自用房产实行自收自支起，免3年2.财政部批准的房产税优惠2.1坏房和危房免税2.2半年以上的大修停用房大修期间免征2.3基建工地临时房施工期间免征交还基建单位的，次月起纳税2.4地下人防设施暂免2.6高校后勤实体免征2.7非盈利性医疗、疾控、妇幼保健机构自用住房免征2.8老年服务非盈利机构自用的房产免征2.9按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免包括企业和自收自支事业单位向职工出租2.10邮政部门的房产征税范围外免征（）1）在城市、县城、建制镇、工矿区的征税；2）其他免税（财务账中划分清楚）
12、。2.11向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免不包括生产但不直接向居民供热企业2.12对高校学生提供住宿并按标准收取租金的公寓免征联系2.6（后勤实体自用房也免征）2.12独立核算并有法人资格的高校后勤实体自用房产免征医疗保健机构自用房产营利性免税，非营利免3年十车船税1.法定减免1.1非机动车船及符标准的残疾人机动轮椅车、电动自行车等；不含非机动驳船1.2拖拉机 在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的；1.3.捕捞、养殖渔船。在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或养殖船的。不含登记为上述以外类型的渔业船舶1.4军队、武警专用1.5警用车船公安、国家安全、监狱、劳教机关和法院、检察院警用牌照车辆
13、和执行警务专用船舶；1.6.已缴船舶吨税的1.7依我国有关法律和缔结或参加的国际条约应免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的2.特定减免省、自治区、直辖市政府据实情对城市、农村公交车船定期减税、免十一印花税1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本视同正本使用的需贴花2.将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；3.国家指定收购部门与村委会、农民个人农副产品收购合同4.无息、贴息贷款合同5.外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构优惠贷款合同6.房地产管理部门与个人的用于生活居住的租赁合同7.农牧业保险合同8.特殊货运合同1）军事物资、抢险救灾物资3）工程临管铁路9.企业改制9.1资金账簿1）实行公司制改制过程中成立的新企业新启用资金账簿增加的资金，已贴花部分不再贴花，未贴花部分和以后增加的贴花。3）债转股增加资金按规定贴花。4）经评估增加的资金按规定贴花。5）其他科目转为实收资本或资本公积贴花。9.2应税合同不再贴花仅改主体，其他不变。9.3产权转移书据免贴花因改制签的产权转移书据。9.4股权分置试点改革暂免股权转让10.与高校学生签订学生公寓租赁合同免征十二契税1.一般规定1.1国家机关、事
