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1、财务管理数据处理技术 -Excel Vba 在财务分析和决策中的应用,第1章 会计数据处理概论,内容提要： 1.1会计数据处理技术概述 1.2会计数据处理的方法,1.1 会计数据处理技术概述,1.1.1 会计数据处理 会计数据处理(Accounting Data Processing)是指对会计数据进行加工处理，生成管理所需会计信息的过程。一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等环节。,1.1会计数据处理技术概述,1.1.1 会计数据处理 1.会计数据处理的方式 (1) 手工会计数据处理 (2) 机械化会计数据处理 (3) 计算机会计数据处理,1.1 会计数据处理技术概述,1.1.1 会
2、计数据处理 2.会计数据处理的过程,数据收集,数据校验,数据加工,数据传输,数据存储,1.1 会计数据处理技术概述,1.1.2 会计数据处理的特点 1.数据来源广、种类多、综合性强、连续性强、数据量大、类型较为复杂、结构和处理逻辑复杂。 2.要求会计数据方便审计。 3.会计数据输入时需要进行严格的审核，要求客观、真实、公允性、全面完整和一致性。 4.数据处理过程必须符合会计制度和相关法规要求，环节比较多，处理步骤定期重复。 5.日常工作操作简单，但准确性要求高。 6.证、账、表种类多，数量大，要作为会计档案长期保存，并方便信息输出、查找。 7.会计数据处理要求具有安全性、可靠性、及时性、保密性
3、,1.1 会计数据处理技术概述,1.1.3 手工会计数据处理 手工处理主要由人工进行会计数据的收集、分类、汇总与计算。 手工处理的优点在于具有良好的适应性和可靠性。 手工处理的缺点表现为两低一高，即低速度、低效率及高差错率。 手工会计数据处理的技术特性:复杂性、有序性、规范性、分散性、单一性。,1.1 会计数据处理技术概述,1.1.4 计算机会计数据处理 计算机处理就是以计算机为工具进行会计数据处理 计算机会计数据处理的技术特性:集中性、自动性、多样性、开放性、全面性,1.1 会计数据处理技术概述,1.1.5 手工会计数据处理与计算机会计数据处理的比较 相同之处：目标一致、遵循基本的会计理论与
4、会计方法、遵守会计法规及财经制度、保存会计档案。 不同之处：信息载体不同、簿记形式不同、账务处理程序不同、系统的设计方法不同、会计数据的收集传输形式趋于自动化、会计的管理职能进一步强化、会计工作组织和机构发生变化、内部控制方式不同、对人员素质的要求不同。,1.2 会计数据处理的方法,1.2.1 会计数据库的建立 1. 数据获取/管理层 数据库的定义与修改、数据的获取、数据库系统的管理。 2. 数据存储层 数据库的主体，所存储的数据包括三部分，其一是从外部数据源抽取、转换、存放；其二是数据库的元数据，其三是针对不同的数据挖掘和分析主题而生成的数据集。 3. 数据分析/应用层 面向系统的一般用户，
5、满足用户的查询需要、分析的需要,1.2 会计数据处理的方法,1.2.2 多种需求下的会计数据处理,1.2 会计数据处理的方法,1.2.3 会计数据分析与利用 1.数据挖掘 数据挖掘(Data Mining)就是从大量的、不完全的、有噪声的、模糊的、随机的数据中，提取隐含在其中的、人们事先不知道的、但又是潜在有用的信息和知识的过程。 2.数据挖掘的范围 趋势预测 探测以前未发现的模式,1.2 会计数据处理的方法,1.2.3 会计数据分析与利用 3.数据挖掘过程,1.2 会计数据处理的方法,1.2.3 会计数据分析与利用 4.数据挖掘方法 (1) 关联分析 (2) 序列模式分析 (3) 分类分析
6、(4) 聚类分析 5.智能信息分析,第2章 Excel基本应用,内容提要： 2.1 Excel 2007的基本操作 2.2 Excel 2007电子表格的组成与结构 2.3 工作簿管理 2.4 工作表管理 2.5 单元格区域管理 2.6 数据处理 2.7 函数的使用,2.1 Excel 2007的基本操作,2.1.1 Excel 2007的启动 方式一：常规启动Excel 2007的方法，实际上就是运行一个应用程序的操作。 方式二：双击建立在Windows桌面上的Microsoft Excel 2007的快捷方式图标。,2.1 Excel 2007的基本操作,2.1.2 Excel 2007的
7、退出 方式一：单击窗口左上角的Office按钮，从弹出的下拉菜单中选择右下角的“退出Excel”按钮。 方式二：单击窗口右上角的关闭窗口按钮。,2.1 Excel 2007的基本操作,2.1.3 Excel 2007工作窗口的组成和功能 1.Office按钮 2.快速访问工具栏 3.标题栏 4.功能区 5.名称框 6.编辑栏 7.工作表格区,2.2 Excel 2007电子表格 的组成与结构,1.单元格 2.单元格区域 3.工作表 4.工作簿,2.3 工作簿管理,2.3.1 创建工作簿 2.3.2 保存工作簿 2.3.3 打开工作簿 2.3.4 关闭工作簿,2.4 工作表管理,2.4.1 激活
8、工作表 2.4.2 插入工作表 2.4.3 重命名工作表 2.4.4 删除工作表 2.4.5 隐藏工作表,2.5 单元格区域管理,2.5.1 单元格区域的选定 2.5.2 单元格区域的引用 2.5.3 单元格区域的移动 2.5.4 单元格区域的复制,2.6 数据处理,常规 数值 货币 会计专用 日期 时间 百分比,2.6 数据处理,分数 科学记数 文本 特殊 批注 自定义,2.6 数据处理,2.6.1 手动输入数据 2.6.2 自动输入数据 2.6.3 查找和替换数据 2.6.4 设置数据格式 2.6.5 插入符号、分数和特殊字符 2.6.6 数据排列 2.6.7 数据筛选 2.6.8 数据有
9、效性,2.7 函数的使用,2.7.1 认识函数的参数 1.常量 2.逻辑值 3.数组 4.错误值 5.单元格引用 6.嵌套函数 7.名称和标志,2.7 函数的使用,2.7.2 Excel公式中的符号 1.冒号(:):区域操作符 2.空格( ):相交区域操作符 3.逗号(,):合并区域操作符,2.7 函数的使用,2.7.3 函数的种类 (1)数据库函数 (2)日期与时间函数 (3)工程函数 (4)财务函数 (5)信息函数 (6)逻辑函数,2.7 函数的使用,2.7.3 函数的种类 (7)查询和引用函数 (8)数学和三角函数 (9)统计函数 (10)文本函数 (11)用户自定义函数,第 3 章 外
10、部数据导入,内容提要： 3.1 数据连接 3.2 文本数据导入 3.3 数据库数据导入 3.4 XML数据导入,3.1 数据连接,3.1.1 显示数据连接 3.1.2 创建数据连接 3.1.3 使用数据连接 3.1.4 管理数据连接,3.2 文本数据导入,3.2.1 金蝶K/3数据导出 3.2.2 Excel文本型数据源导入,3.3 数据库数据导入,3.3 数据库数据导入 3.3.1 用友U8.90数据导出 3.3.2 MicroSoft Query方式下数据库数据导入,3.4 XML数据导入,XML是可扩展标记语言(Extensible Markup Language)的缩写，是Intern
11、et环境中跨平台的，依赖于内容的技术，是当前处理结构化文档信息的有力工具，XML与HTML一样，都是SGML(Standard Generalized Markup Language，标准通用标记语言)。XML 遵循业界标准原则，并且可由各种数据库和应用程序进行处理，通过使用XML，应用程序设计人员可以创建他们自己的自定义标记、数据结构和架构。,3.4 XML数据导入,3.4.1 XML的基本特征 1.XML与Access，Oracle和SQL Server等数据库不同。 2.XML与HTML的设计区别。 3.XML的简单使其易于在任何应用程序中读写数据。 4.XML重新定义了SGML的一些内
12、部值和参数。 5.XML是个公共格式。,3.4 XML数据导入,3.4.2 XML的重要作用 1.XML可以将HTML与数据分离。 2.XML用于交换数据。 3.XML和电子商务。 4.XML可被用来共享数据。 5.XML可用于存储数据。 6.XML可被用来创建新的语言,3.4 XML数据导入,3.4.3 Excel导入的XML数据类型 Excel 主要处理两种类型的 XML 文件： (1)XML 数据文件(*.xml)：此类型文件包含自定义标记和结构化数据。 (2)架构文件 (*.xsd)：此类型文件包含强制实施规则(例如数据类型和验证)的架构标记。,第 4 章 财务管理模型,内容提要： 4
13、.1 财务分析模型 4.2 固定资产投资模型 4.3 存货管理模型 4.4 销售预测模型,4.1 财务分析模型,4.1.1 财务分析概述 1.数据来源 (1)会计核算数据 (2)辅助数据 2.从数据库中获取数据 (1)数据连接方式 (2)QUERY方式(查询方式) (3)VBA方式,4.1 财务分析模型,4.1.1 财务分析概述 财务分析即财务报表分析，是在对企业财务报表的数据进行汇总、分析、研究的基础上，评价企业过去和现在的财务状况、经营成果以及预测今后发展趋势的一种重要方法，其主要的方法有比率分析法、趋势分析法和综合分析法。,4.1 财务分析模型,4.1.1 财务分析概述 1.数据来源 (
14、1)会计核算数据 (2)辅助数据 2.从数据库中获取数据 (1)数据连接方式 (2)QUERY方式(查询方式) (3)VBA方式,4.1 财务分析模型,4.1.2 常见财务分析指标 1.变现能力指标 (1)流动比率 (2)速动比率 (3)现金比率,4.1 财务分析模型,4.1.2 常见财务分析指标 2.资产管理指标 (1)存货周转率 (2)应收账款周转率 (3)流动资产周转率 (4)总资产周转率,4.1 财务分析模型,4.1.2 常见财务分析指标 3.负债管理指标 (1)资产负债率 (2)产权比率 (3)有形净值债务比率 (4)利息周转倍数,4.1 财务分析模型,4.1.2 常见财务分析指标
15、4.赢利能力指标 (1)销售净利率 (2)销售毛利率 (3)总资产报酬率 (4)净资产收益率,4.2 固定资产投资模型,4.2.1固定资产投资概述 4.2.2固定资产投资管理程序,数据收集,数据校验,数据加工,数据传输,数据存储,4.2 固定资产投资模型,4.2.3 固定资产投资的现金流量 1.初始现金流量 初始现金流量是指固定资产从购入(或更新改造)到投入使用前的时间段内所发生的现金流入和流出的数量，包括四个部分内容： 固定资产上的投资 (2) 流动资产上的投资 (3) 其他投资费用 (4) 原有固定资产的变价收入,4.2 固定资产投资模型,4.2.3 固定资产投资的现金流量 2.营业现金流
16、量 营业现金流量是指固定资产投入使用后，在其生命周期内生产经营所带来的现金流入和流出的数量，这种现金流量一般按年度进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入，现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。,4.2 固定资产投资模型,4.2.3 固定资产投资的现金流量 2.营业现金流量 如果投资项目的年销售收入等于营业现金收入，付现成本(指不包括折旧的成本)等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量可推导为: (1) 税前利润=营业现金收入付现成本折旧 (2) 所得税=税前利润所得税税率,4.2 固定资产投资模型,4.2.3 固定资产投资的现金流量 2.营业现金流量 (3) 净利润=营业现金收入付现成本折旧所得税 该公式中只有折旧与现金流无关，所以可推导现金净流量公式如下 (4) 现金净流量=净利润+折旧 (5) 现金净流量=营业现金收入付现成本所得税=(营业现金收入付现成本)(1所得税率)+折旧所得税率,4.2 固定资产投资模型,4.2.3 固定资产投资的现金流量 3.终结现金流量 终结现金流量是指固定资产报废、出售时所发生的现金流入和流出的数量，包括三个部分的内
