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1、,第一讲 导论、财政概念与职能,Course Description: 政治学研究的问题是关于稀缺资源的权威配置，而公共财政居于政府配置稀缺资源的核心。为此，政治系、公共行政管理和国际关系的学生有必要接受公共财政方面的训练。具体的教学目标描述如下： 1帮助学生获得有关财政学的基本知识，了解本学科发展前沿，掌握财政学的基本理论、基本规律和一般方法。 2引导学生接受财政学知识熏陶，提高运用经济学、财政学基本原理和方法分析问题、解决问题的能力。 3使学生了解财政的运行过程和各财政范畴之间的逻辑关系，了解政府在市场中的地位和作用以及政府配置资源的财政机制、工具及其运行规律，培养学生以人为本提高社会福利
2、的价值观、伦理观，树立现代公民意识，增强社会责任感，促进综合素质的提高。,Course Contents: 第一部分为财政支出部分，阐述财政支出的基本理论，分析财政支出规模和结构，并将财政支出项目分为购买性支出和转移性支出，分别进行具体分析。 第二部分为财政收入和税收部分，首先分析财政收入的规模和构成，而后重点分析税收原理、税收的经济效应以及改革理论和我国现行税收制度。 第三部分属于国债部分，阐述国债原理、国债规模、国债的发行与偿还以及国债市场，也分析了地方政府债务问题。 第四部分属于国家预算部分，阐述国家预算有关知识、预算管理体制和预算管理制度。 第五部分属于财政平衡和财政政策部分，阐述财政
3、平衡、财政赤字以及财政政策。 第六部分分析开放经济下的财政问题，包括国际税收、关税、出口退税、外债和开放经济下的财政货币政策配合。,本课程的考核由三个部分组成： 1. 出勤情况，占总成绩的10%。 2. 课堂作业，在授课过程中将布置3次课堂作业，以小论文的形式提交，考核学生应用所学财政学理论与工具方法，解决现实中存在的与财政学相关的问题的能力。每次作业占总评成绩的10%，三次共计30%。 3. 期终考试，将以开卷的方式考试，考试内容中知识性内容约占40%，应用性内容约占60%。考试成绩在总评成绩中的占比为60%。,目 录,一、导论,无处不在的财政现象：,吃：粮食的价格“谷贱伤农”保护价收购余粮
4、,喝：水的价值是无穷的，但水价是便宜的，为什么？那么水是如何定价？这其中，就有政府的身影,住：你们的父母以前住的房子几乎没用花钱买，而是政府提供的，现在，我们住的几乎都是自己的，现在住得这么贵，以至于“蜗居”，我们在怪谁呢？政府！为什么？政府的规费占了房价的很大部分（土地规费）,穿,行,一、导论,无处不在的财政现象：,出生的医院 、幼儿园 、学校；失业救济金、养老社会保险和医疗保险；火葬场,生老病死，从摇篮到坟墓，都同政府和财政息息相关 。,行政、国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生和公共设施 ,由政府承担，私人部门千金难买。,一、导论,无处不在的财政现象：,三峡水利枢纽工程、青藏铁路、南
5、水北调工程、西气东输工程，规模宏大的电站、油田、钢铁厂，横跨江河和贯通全国的的桥梁、铁路、公路网，大型的农业水利工程、灌溉系统 。,一、导论,无处不在的财政现象：,大危机（大萧条）,第一次世界大战,中华人民共和国成立,汶川地震,金融海啸,“猪流感”,伊拉克战争,智利地震,911引致的反恐战争,东欧巨变、苏联解体,海地地震,第二次世界大战,欧债危机,中国改革开放,“非典”,印度洋海啸,俄罗斯革命,埃及、突尼斯、利比亚动荡,一、导论,无处不在的财政现象：,俄罗斯革命,一、导论,无处不在的财政现象：,第一次世界大战,一、导论,无处不在的财政现象：,第二次世界大战,一、导论,无处不在的财政现象：,19
6、29-1933大萧条,银行挤兑,拯救美国的罗斯福新政谈话,一、导论,无处不在的财政现象：,苏联解体,一、导论,无处不在的财政现象：,2003“非典”,中国各级政府花费巨大，抗击“非典”,一、导论,无处不在的财政现象：,据报刊透露的不完全统计，抗击“非典”中中央财政动用预备费20亿人民币，地方财政动用了80亿人民币，这100亿人民币的拨付发挥了巨大的无形效应：换回了中国大陆近13亿人口的“自由呼吸”，挽救了难以计数的人民的生命 。,一、导论,无处不在的财政现象：,海地大地震,一、导论,无处不在的财政现象：,智利大地震,一、导论,无处不在的财政现象：,欧债危机,一、导论,一、导论,我国财政学建设的
7、指导思想,二、财政概念,二、财政概念,财政的基本含义 1“财政”一词的来源 国用、国计、度支、理财 1898年戊戌变法第一次使用“财政”一词 20世纪40年代，辞海：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。 2财政是一种国家或政府的经济行为 3简略的财政概念 从实际工作来看：国家或政府的经济部门 从经济学意义理解：经济范畴,二、财政概念,财政的基本特征：,美国债务危机：截至2010年9月30日，美国联邦政府债务余额为13.58万亿美元，GDP占比约为94%，同年年底一举突破14万亿美元。2011年2月22日，在可供发债余额仅剩2180亿美元的时
8、候，美国国会未就提高上限达成一致。终于，在2011年5月，美国国债触顶，开创了14.29万亿美元的历史新高。,二、财政概念,财政学的基础性概念：,三、政府和市场关系,-财政学的基本问题,在铁路、电力和邮政这三个重要部门，西方一些国家国有经济所占比重（）： 美国铁路（25），电力（25），邮政（100） 英国铁路（100），电力（100），邮政（100） 法国铁路（100），电力（100），邮政（100） 德国铁路（100），电力（75），邮政（100） 意大利铁路（100），电力（75），邮政（100） 我们再来看看，在职工人数、生产总值和投资总额这三方面，西方一些国家的国有企业占全国职工总数
9、、国内生产总值和投资总额的比重（）。 英国职工（8.1），产值（111），投资（20） 法国职工（10.5），产值（13），投资（30.5） 德国职工（10.5），产值（12），投资（12.7） 意大利职工（25.4），产值（24.7），投资（47.1）,中国政府资产有多少？中国社科院财经战略研究院上周五发布的中国财政政策报告2013/2014显示，2012年中国政府净资产为52.73万亿元。2012年我国GDP规模为51.93万亿元。 资产方面囊括了包括自然资源在内的几乎所有政府资产，全面性、广泛性较高。我们对资产价值的估算更贴近现实，以国有土地价值估算为例，已有研究的处理是产出，我们主要计
10、算土地转让价值。在国家资产负债表框架下，土地产出衡量土地价值比较合理，但是在政府资产负债表框架下，计算土地转让价值更为贴近现实，因为毕竟中国政府已经正在并且未来还将从土地转让价值中获取巨大的利益。”,三、政府和市场关系,中华人民共和国财政部,纽约证券交易所,三、政府和市场关系,市场：市场效率和市场失灵,=,+,+,三、政府和市场关系,家庭,政府,要素市场,企业,产品市场,政府与家庭、企业之间的收支循环流程图,三、政府和市场关系,交换和生产的最优条件（总体效率最优）,三、政府和市场关系,市场机制有效的环境,完全的流动性,完全的信息,不存在共用品,排他原则,所有市场都是完全竞争的,所有有行业的成本
11、都是递增的,三、政府和市场关系,市场失灵,三、政府和市场关系,市场失灵,三、政府和市场关系,市场失灵,美国次贷危机,三、政府和市场关系,市场失灵的主要表现：,垄断,信息不充分和不对称,外部效应与公共物品,4,收入分配不公,三、政府和市场关系,市场失灵的主要表现：,三、政府和市场关系,市场失灵的主要表现：,三、政府和市场关系,市场失灵的主要表现：,三、政府和市场关系,政府：政府干预与政府干预失效,政府大楼,三、政府和市场关系,政府的经济作用,新凯恩斯主义学派 ：现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系 。 在我国：“就是要使市场在社会主义国家宏观调
12、控下对资源配置起基础性作用” 十八届山中全会：“经济体制改革是全面深化改革的重点,核心问题是处理好政府和市场的关系,使市场在资源配置中起决定性作用和更好地发挥政府作用。”,三、政府和市场关系,政府干预程度和干预手段,政府干预程度 ：与政府规模相联系 ，政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示 。 一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家 美国：30% 北欧：60%（高福利） 东南亚20% 中国22%（ 2011年国民经济运行情况显示，全年国内生产总值471564亿元，按可比价格计算，比上年增长9.2%。财政收入103740亿元，比
13、上年增加20639亿元，增长24.8%。 ）,三、政府和市场关系,中国与部分国家公共教育支出占GDP比重情况（单位：%）,三、政府和市场关系,2005年中国与部分国家医疗支出占GDP比重情况（单位：%）,三、政府和市场关系,2006年中国与部分国家社会保障支出占财政总支出比重（单位：%）,三、政府和市场关系,19782006年中国政府行政管理费用支出占财政支出比重(单位:%),三、政府和市场关系,19782006年财政支出中经济建设费所占比重（单位：%）,三、政府和市场关系,1978-2008年我国财政支出占GDP的比重,三、政府和市场关系,政府干预程度和干预手段,组织公共生产和提供公共物品,
14、三、政府和市场关系,政府干预失效,政府并非万能，如同市场机制失灵一样，政府干预也会失效 政府干预失效的根本原因 ：政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济,三、政府和市场关系,政府干预失效,“在政治权力对社会独立起来并且从公仆变为主人以后，它可以朝两个方向起作用。或者按照合乎规律的经济发展的精神和方向去起作用，在这种情况下，它和经济发展之间就没有任何冲突，经济发展就加速了。或者违反经济发展而起作用，在这种情况下，除去少数例外，它照例总是在经济发展的压力下陷于崩溃。”,恩格斯 1820-1895,三、政府和市场关系
15、,政府干预失效,政府干预失效的 原因和表现 ：,1政府决策失误,2寻租行为,4政府职能的“越位”和“缺位”,3政府提供信息不及时甚至失真,三、政府和市场关系,政府干预失效,看病难、看病贵政府将医院甩给市场,三、政府和市场关系,总 结,市场配置资源市场失灵政府介入和干预配置资源财政 注意：政府或国家对经济的宏观调控及资源配置是必要且有效的，政府应与市场相辅相成，取长补短，作为两种不同的资源配置方式，共同促进经济发展。 同时，政府干预失效亦不可忽视。,四、财政职能,四、财政职能,洛伦兹曲线,当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度,四、财政职能,财政配置的机制和手段,四、财政职能,财政实现收入分配的机制和主要手段：,四、财政职能,财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：,四、财政职能,
