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1、17秋学期税收制度与税务筹划在线作业 试卷总分:100 得分:100 一、 单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商B. 批发商C. 零售商D. 消费者 满分：2 分正确答案:D2. 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成A. 自然人B. 单位和个人C. 自然人和法人D. 企业、组织和个人 满分：2 分正确答案:A3. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
2、A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10 满分：2 分正确答案:A4. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的销项税额D. 收取的违约金 满分：2 分正确答案:C5. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地C. 居住地D. 劳务发生地 满分：2 分正确答案:D6. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A. 当期购进数B. 当期领用数C. 期初库存数D. 上期结存数 满分：2 分正确答案:B7. 某县税务局对本辖区一乡
3、镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A. 265.125万B. 262.5万C. 261.50万D. 264.125万 满分：2 分正确答案:B8. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A. 1185元B. 1500元C. 2500元D. 64000元 满分：2 分正确答案:B9. 实行从价计征的进口应税消
4、费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率） 满分：2 分正确答案:A10. 生产型增值税的特点是()A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 满分：2 分正确答案:B11. 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公
5、司本月应缴营业税和城建税合计()元A. 18900B. 1672C. 1673D. 975 满分：2 分正确答案:A12. 下列不征消费税的货物是()A. 汽车轮胎B. 化妆品C. 木地板D. 香皂 满分：2 分正确答案:D13. 下列()不是我国纳税人的义务A. 依法办税务登记B. 接受账簿、凭证管理C. 按时纳税D. 向税务机关提供每一项技术决窍 满分：2 分正确答案:D14. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A. 境内提供出国咨询劳务B. 境内保险机构为出口货物提供保险C. 境外保险机构为境内物品提供保险D. 境内企业境内组织旅客出境游 满分：2 分正确答案:B15. 税收筹划的原
6、则不包括()A. 成本收益原则B. 风险收益原则C. 动态性原则D. 行政效率原则 满分：2 分正确答案:D16. 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A. 化肥B. 矿山机械C. 农机D. 自来水 满分：2 分正确答案:B17. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月A. 1B. 2C. 3D. 6 满分：2 分正确答案:C18. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日
7、、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D. 外聘收入按工资薪金所得计税 满分：2 分正确答案:C19. 下列()不是税收筹划的客观原因A. 纳税人千方百计钻法律空子B. 国家间税收管理辖的的差别C. 国家间税收制度的差别D. 外汇管制与住所的影响 满分：2 分正确答案:A20. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品
8、赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A. 4.8万B. 6.55万C. 7.91万D. 8.20 万 满分：2 分正确答案:A21. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A. 增值税B. 资源税C. 营业税D. 城市维护建设税 满分：2 分正确答案:A22. 税收筹划的战略性思维不包括()A. 立足于企业战略B. 综合权衡筹划方案C. 总是选择税负最低的筹划方案D. 将筹划方案放到整体经营决策中考虑 满分：2 分正确答案:C23. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A. 课税
9、对象的数量变化B. 课税对象价格变化C. 课税对象的种类差别D. 课税对象的计算单位 满分：2 分正确答案:B24. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A. 720元B. 4604.27元C. 6080元D. 8948元 满分：2 分正确答案:B25. 没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A. （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）B. （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C.
10、 （成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D. （成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率） 满分：2 分正确答案:A26. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A. 加工地B. 委托方所在地C. 个体工商户所在地D. 双方协商 满分：2 分正确答案:B27. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A. 托儿所的养育服务B. 私立医院提供的医疗服务C. 某考试培训公司的培训服务D. 个人转让著作权，免征营业税 满分：2 分正确答案:A28. 税收筹划的特征为事前性、()和动态性A. 强制性B. 合法性C. 无偿性D. 永久性 满分
11、：2 分正确答案:B29. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A. 国家税务总局B. 国务院C. 财政部D. 省、自治区、直辖市税务局 满分：2 分正确答案:A30. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A. 1.47B. 2.45C. 2.55D. 1.49 满分：2 分正确答案:B31. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A. 千份之五B. 万分之五C. 千份之二D.
12、千份之三 满分：2 分正确答案:B32. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A. 76250B. 86830C. 70258D. 62005 满分：2 分正确答案:A33. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项 满分：2 分正确答案:B34. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销
13、售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项 满分：2 分正确答案:B35. 按规定可以免征增值税的是()A. 古旧图书B. 销售钢材C. 销售农产品D. 出口货物 满分：2 分正确答案:A36. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A. 7B. 9C. 4D. 6.15 满分：2 分正确答案:D37. 某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A. 0.4B. 2.1C. 2.5D. 2.9 满分：2 分正确答案:C38. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环
