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1、,学习情境五,期末业务处理,返回总目录,1.能对各项财产物资进行清查及处理账实不符业务 2.能对各种错账进行更正 3.能进行期末结账,一、财产清查业务处理,（一）进项财产清查,编制银行存款余额调节表,（二）记录财产清查结果,1.编制库存现金盘点报告表,2.编制原材料账存实存对比表,（三）填制记账凭证,（四）查明原因明确责任,(一)划线更正法,适用范围：记账凭证正确，账簿文字或数字错误,更正方法：红线划销，蓝字改正，更正人签章,(二)红字更正法,如图,适用范围：记账凭证会计科目错误或所记金额大于应记金额,更正方法： 科目错误：冲销原记账凭证，编制正确记账凭证，红字冲销账簿，蓝字重新登记正确记录,
2、如图,错计金额大于应计金额：编制多余金额的红字冲减记账凭证，红字冲销账簿多记金额,(三)补充登记法,适用范围：记账凭证所记金额小于应记金额,更正方法：编制补充记账凭证，蓝字补记少记金额,如图,二、错账的更正,(四)完成教材练习,返回,现金日记账,余额应为19867.5，笔误写为19687.5，做如下更正：,XXX,12月2日借差旅费记账凭证方向写错为：借：库存现金 4000 更正如下： 贷：其他应收款 4000,现金日记账,编制冲销分录：借：库存现金 4000 编制正确分录：借：其他应收款 4000 贷：其他应收款 4000 贷：库存现金 4000,返回,12月2日借差旅费记账凭证错记为：借：
3、其他应收款 3000 更正如下： 贷：库存现金 3000,现金日记账,编制补充分录：借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000,返回,三、结账,（一）对库存现金总账进行月结、季节、年结,（二）对库存现金日记账进行月结、季节、年结,（三）对应收账款明细账进行月结、季节、年结,教材实训资料,一、财产清查业务处理结果,（一）银行存款余额调节表,二、记录财产清查结果,（一）库存现金盘点报告表,（二）原材料账存实存对比表,（三）盘点业务分录,（四）查明原因分录,二、错账的更正结果,案例5-2-1 采用划线更正法,1.将应交税费明细账错误的数字整个划销,2.将正确的数字写在错误数字上方,3.签字明确
4、责任,案例5-2-2 采用红字冲销法,1.编制与原错误记账凭证相反的红字记账凭证并冲销相应账簿金额:,借: 材料采购 A材料 14 400 B材料 23 200 C材料 23 400 应交税费 应交增值税(进) 10 370 贷: 应付账款 天津耀光 71 370,2.编制正确记账凭证并登记相应账簿:,借: 材料采购 A材料 14 400 B材料 23 200 C材料 23 400 应交税费 应交增值税(进) 10 370 贷: 银行存款 71 370,案例5-2-3 采用补充登记法,编制补充记账凭证并补充登记账簿:,借: 材料采购 A材料 12 960 B材料 20 880 C材料 21 060 应交税费 应交增值税(进) 9 333 贷: 应付账款 天津耀光 64 233,（一）对库存现金总账进行月结、季节、年结,三、结账,（二）对库存现金日记账进行月结、季节、年结,（三）对应收账款明细账进行月结、季节、年结,
