《企业纳税实训 教学课件 ppt 作者 宣国萍 项目四》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业纳税实训 教学课件 ppt 作者 宣国萍 项目四（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、项目四 营业税的税务处理,项目四,营业税的税务处理,一、实训目的 二、实训要求 三、实训步骤及安排 四、实训所需材料 五、相关理论准备 六、实训资料,一、实训目的,(1)能够进行营业税应纳税额的计算。 (2)能够进行营业税的涉税业务的会计处理和凭证编制。 (3)能够设置和登记“应交税费 应交营业税”明细账。 (4)能够进行营业税纳税申报表的编制。 (5)能够熟练进行网上纳税申报。,二、实训要求,(1)根据提供的经济业务填制会计凭证。 (2)计算并结转本月应纳营业税额。 (3)设置和登记“应交税费 应交营业税”明细账。 (4)填制营业税纳税申报表。 (5)进行网上申报。,三、实训步骤及安排,表格
2、,四、实训所需材料,(1)空白记账凭证。 (2)空白三栏式明细账账页。 (3)营业税纳税申报表。,五、相关理论准备,(一)营业税的计算 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和适用税率计算应纳税额。应纳税额计算公式为 【注意】因为营业税是价内税，故价外费用计算营业税时，不需要价税分离，直接以价外费用乘以适用税率即可。 (1)按纳税人最近时期发生的同类应税劳务的平均价格核定。 (2)按其他纳税人最近时期提供的同类应税行为的平均价格核定。 (3)按下列公式核定计税价格： (二)营业税会计处理 1.一般营业税计提的会计处理 借：营业税金及附加,五、相关理论准备,贷：应交税费 交营
3、业税 2.不动产销售涉及营业税的会计处理 借：固定资产清理 贷：应交税费 应交营业税 3.无形资产转让涉及营业税的会计处理 借：银行存款 贷：无形资产 4.缴纳营业税的会计处理 借：应交税费 应交营业税 贷：银行存款 (三)营业税纳税申报,五、相关理论准备,凡按全国统一的营业税纳税人纳税申报办法进行纳税申报的营业税纳税人均应报送以下资料： (1)“营业税纳税申报表”；(浙江省为“浙江省地方税(费)纳税综合申报表”) (2)按照纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税申报表附表；同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表； (3)凡使用税控收款机
4、的纳税人应同时报送税控收款机IC卡； (4)主管税务机关规定的其他申报资料。,六、实训资料,(一)企业基本情况 企业名称：绍兴悦来大酒店 (二)相关经济业务 1.2010年5月3日,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_1.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_2.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_3.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_4.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_5.jpeg,2.2010年5月8
5、日,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_6.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_7.jpeg,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_8.png,3.2010年5月10日,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_9.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_10.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_11.png,4.2010年5月15日,六、实训资料,04(53-73)P22(52背
6、白) zl_Embed_12.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_13.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_14.png,5.2010年5月19日,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_15.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_16.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_17.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_18.png,6.2010年5月25日,六、实
7、训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_19.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_20.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_21.png,7.2010年5月28日,六、实训资料,无形资产入账（出账）通知单 被通知单位 绍兴越府食品有限公司 2010年5月28日 编号：001 类别 所属部门 资产名称 数量 原值 月摊销额 使用年限 累计已摊销额 净 值,六、实训资料,公 允 价 值 入账（出账）原因 专利技术 餐饮部 食品制作专利 1 30 000 5 0 30 000,六、实训资料,50 000 出售,六、实训资料,备注 以公允价值50 000元成交。 通知单位 绍兴悦来大酒店 经办人 孙乾,六、实训资料,表格,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_22.png,六、实训资料,04(53-73)P22(52背白) zl_Embed_23.png,
