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1、任务2 财务管理工作要求,任务描述 企业是以赢利为目的而运作的法人单位，其根本所在还是一种经济活动，而所有的社会经济活动都离不开财务，有了财务就必须需要财务的管理。与企业内众多管理层面相比较，财务管理是十分重要不可或缺的管理层面，同时它又具有其他管理层面所没有的特殊性。作为一名财务管理工作人员来说，必须明确财务管理工作的要求，包括财务管理工作内容、工作目标、财务管理工作与环境因素的关系。,任务处理,121 企业的资金与财务管理工作内容 企业的资金运动 一个持续经营的企业的准备阶段、生产阶段、销售阶段不断循环，每一个循环会给企业带来一定的效益或亏损，企业资金周而复始的循环就形成了资金的周转。,企
2、业的财务管理内容 企业资金动态的管理 有资金的筹集、使用、耗费、回收和分配，其中使用、耗费也合称为投资 企业资金静态的管理 包括资金的预算管理、资金控制管理、资金利用效果分析管理，也就是财务预算、财务控制、财务分析,企业资金运动之一,筹资 是指企业为了满足投资和用资的需要 筹措和几何所需要资金的过程。,通过筹资 形成两种 不同性质 的资金来 源,企业的权益资金,企业的债务资金,筹资是企业财务管理的主要内容之一,企业资金运动之二,投 资,广义的投资是指企业将筹集到的资金投入使用的过程，比如购置流动资产、固定资产、无形资产等（企业的对内投资），或者购买其他企业的股票、债券或遇其他企业联营（企业的对
3、外投资）。,狭义的投资仅指对外投资。,企业资金运动之二（耗费）,企业经营引起的财务活动,资金收付的发生,销 售 产 品 取 得 收 入,短 期 筹 资,支 付 工 资 营 业 费 用,采 购 原 材 料 或 商 品,企业资金运动之三,企业分配引起的财务活动,利润的分配,资金静态管理,财务预测,财务决策,财务预算,财务控制,122 企业财务管理工作目标,关于财务管理目标的几种观点,1、利润最大化 2、每股盈余最大化或资本利润率最大化。 3、企业价值最大化或股东财 富最大化。,利润最大化：主要考虑近期效益，不考虑资金的时间价值，不考虑与投入资本之间的关系。 每股盈余最大化：考虑与投入资本之间关系，
4、但还是考虑近期效益，没考虑资金的时间价值。 股东财富最大化：主要考虑的远期利益，即企业在经营一段时间之后，企业的总资产的市场价值不仅没有贬值，而且得到不断的增长，为此不仅要考虑资金的时间价值，还考虑了投入的资本,123企业财务管理与环境的关系,宏观环境因素 企业财务管理的宏观环境因素主要包括社会文化环境、政治与法律环境、经济环境、市场环境、金融环境等 。第8页。 微观环境因素 企业财务管理的微观环境也包括许多内容，如企业类型、采购环境、生产情况等 ，第10页。,案例1-1,某公司老板请财务专家对其公司进行财务诊断，该专家观其保险柜中现金之巨是其平生未见，又见报表揭示：资产总额五、六亿，而负债仅
5、数千万，货币资金约占资产总额的20%；经营利润颇丰、现金流量极佳。但财务专家却告之老板，说企业如继续下去，危已，老板急问，君已见公司财务状况极佳，而缘何又出此言？该公司财务管理工作给我们哪些启示？,案情分析,1）公司理财确实需要专家。 2）该公司有巨额的货币资金，经营利润颇丰，现金流量极佳而负债甚少，通常意味着该公司没有有利可图的投资机会，因而不需要借贷（如有需要，即使资产负债率为50%，该公司至少可以取得银行资金约四个亿，并保留数额很大的非盈利性资产。 3）或者说该老板极为保守，在经营利润颇丰、现金流量极佳而又有利可图的投资机会的情况下仍不愿意负债经营，因而公司发展速度和质量将受到极为不利的影响，从而导致竞争失败。,学生任务,1根据自己的理解及以上内容介绍，阐述企业财务管理的内容及意义。 2分析当前中小企业如何结合环境因素开展企业财务管理工作。,
