《978-7-302-34419-3ppt 第7章 固定资产管理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《978-7-302-34419-3ppt 第7章 固定资产管理（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第7章 固定资产管理,（T3标准版）,畅捷通信息技术股份有限公司 2013年12月,会计信息化教程（T3标准版）配套课件, 7.1 固定资产管理系统概述 7.2 固定资产管理系统初始化 7.3 固定资产日常业务处理 7.4 固定资产系统期末处理,内容,7.1.1 固定资产管理功能概述 7.1.2 固定资产与其他系统的主要关系 7.1.3 固定资产管理系统的业务流程,7.1 系统概述,7.1.1 固定资产管理功能概述,固定资产是企业正常生产经营的必要条件，正确管理和核算企业的固定资产，对于保护企业资产完整、保证企业再生产资金来源具有重要意义。用友通管理软件可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和
2、管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。,7.1.2 固定资产与其他系统的主要关系,固定资产管理系统中资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到总账系统，同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡。财务报表系统也可以通过相应的取数函数从固定资产系统中提取分析数据。,7.1.3 固定资产管理系统的业务流程,7.2.1 固定资产参数设置 7.2.2 设置基础数据 7.2.3 输入期初固定资产卡片,7.2 系统初始化,7.
3、2.1 固定资产参数设置,1约定与说明 （1）序时管理原则 （2）固定资产变动后的折旧计算和分配汇总原则 2启用月份 如果需要向总账系统传递凭证，那么固定资产的启用月份不得在总账系统的启用月份之后。启用日期确定之后，在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据，从启用月份开始计提折旧。 3折旧信息 设定本企业的折旧方案，即确定是否提折旧、采用什么方法提折旧、多长时间进行折旧汇总分配。 4编码方式 按照编码管理对象是计算机业务处理的基本特征。在固定资产系统中需要对每一项资产所属的资产类别及资产本身进行编码管理，此处是指设定编码的原则。 5账务接口 如果固定资产和总账系统集成使用总账系统中管理“固定资
4、产”和“累计折旧”科目的总账，固定资产系统管理每一项固定资产和折旧计算的详细情况，但两者应该存在相等关系。 6其他参数 在固定资产初始化向导中完成以上参数设置后，还有另外进行一些参数的补充设置，例如业务发生后是否立即进行制单处理、固定资产和累计折旧的入账科目设定等。,7.2.1 固定资产参数设置,7.2.2 设置基础数据,1资产类别设置 固定资产的种类繁多，规格不一。要强化固定资产管理、及时准确作好固定资产核算，必须科学地建立固定资产的分类，为核算和统计管理提供依据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。 2部门设置 在部门设置中，可对单位的各部门进行设置，以便确定资
5、产的归属。在用友通控制台的基础设置中设置的部门信息是共享的。,7.2.2 设置基础数据,3部门对应折旧科目设置 对应折旧科目是指折旧费用的入账科目。固定资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同企业的具体情况，有按部门归集的，也有按类别归集的。部门对应折旧科目的设置就是给每个部门选择一个折旧科目，这样在输入卡片时，该科目自动添入卡片中，不必一个一个输入。 4增减方式设置 增减方式包括增加方式和减少方式两类。固定资产增加或减少方式用以确定资产计价和处理原则，同时明确固定资产的增加或减少方式可做到对固定资产增减的汇总管理心中有数。增加的方式主要有直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入
6、、融资租入等，减少的方式主要有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。,5折旧方法设置 折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。系统提供了常用的几种折旧方法包括不提折旧法、平均年限法（一和二）、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，并列出了它们的折旧计算公式。这几种方法是系统默认的折旧方法，只能选用，不能删除和修改。另外，由于各种原因，这几种方法可能不能满足需要，因此，系统提供了折旧方法的自定义功能。 6使用状况设置 从固定资产核算和管理的角度，需要明确其使用状况。一方面可以正确地计算和计提折旧；另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高利用效率。主要的使用状况有在用、季节性停用、
7、经营性出租、大修理停用、不需用和未使用等。用友通固定资产系统提供了基本的使用状况，分为两级，用户可以在此基础上修改或定义新的使用状况。,7.2.2 设置基础数据,7卡片项目设置 卡片项目是资产卡片上要显示的用来记录固定资产资料的栏目，如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等是卡片最基本的项目。用友通固定资产系统提供了一些常用卡片必须的项目，称为系统项目，但这些项目不一定能满足用户对固定资产特殊管理的需要。用户可以通过卡片项目定义来定义您需要的项目。用户定义的项目称为自定义项目，这两部分构成卡片项目目录。这些项目可以在定义卡片样式时选择使用。 8卡片样式定义 卡片样式指卡片的整个外观，包括其格式（
8、是否有表格线、对齐形式、字体大小、字型等）、所包含的项目和项目的位置等。不同的企业所设的卡片的样式可能不同；同一企业对不同的固定资产，管理的内容和侧重点也可能不同。所以，本系统提供卡片样式定义功能，增大灵活性。系统默认的卡片样式有通用样式、土地房屋类卡片样式、机械设备类卡片样式、运输设备类卡片样式等。用户可以修改默认的样式，也可以定义新的卡片样式。,7.2.2 设置基础数据,7.2.3 输入期初固定资产卡片,固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据。为保持历史资料的连续性，必须将建账日期以前的数据录入到系统中。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。原始卡片上
9、所记录的资产的开始使用日期一定小于固定资产系统的启用日期。,7.2.3 输入期初固定资产卡片,7.3.1 资产增减 7.3.2 资产变动 7.3.3 卡片管理 7.3.4 资产评估 7.3.5 生成凭证 7.3.6 账簿管理,7.3 日常业务处理,7.3.1 资产增减,资产增加是指以购进或通过其他方式增加企业资产。资产增加需要输入一张新的固定资产卡片，与固定资产期初输入相对应。 资产减少是指资产在使用过程中，由于各种原因（如毁损、出售、盘亏等）退出企业，此时要做资产减少处理。资产减少需输入资产减少卡片并说明减少原因。 只有当账套开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，否则，减少资产只能通过删除卡
10、片来完成。 对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复，而且只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。 只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。,7.3.2 资产变动,资产变动要求输入相应的“变动单”来记录资产调整结果。 1原值变动 资产在使用过程中，其原值增减有5种情况：根据国家规定对固定资产重新估价的情况，增加补充设备或改良设备的情况，将固定资产的一部分拆除的情况，根据实际价值调整原来的暂估价值的情况，发现原记录固定资产价值有误的的情况。原值变动包括原值增加和原值减少两部分。 2部门转移 3资产使用状况的调整 资
11、产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用、封存5种。资产在使用过程中，可能会因为某种原因，使得资产的使用状况发生变化，这种变化会影响到设备折旧的计算，因此应及时调整。 4资产使用年限的调整 5资产折旧方法的调整 6变动单管理 变动单管理可以对系统制作的变动单进行查询、修改、制单、删除等。在用友通软件固定资产管理系统中，本月录入的卡片和本月增加的资产不允许进行变动处理，只能在下月进行。,7.3.2 资产变动,7.3.3 卡片管理,1卡片查询 卡片查询提供按部门查询、按类别查询和自定义查询种方式。查询卡片时既可以查询单张卡片的信息，也可以查看卡片的汇总信息。在卡片管理界面，每一张卡片显示为一个记录
12、， 2卡片修改与删除 卡片的修改与删除不是随意的，有一定的限定条件。 （1）原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别等项目在没有制作变动单或评估单的情况下，录入当月可以修改；如果制作过变动单，只有删除变动单才能修改；在做过月末结账后，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能修改。 （2）通过资产增加功能录入的卡片，在没有制作凭证和变动单、评估单的情况下，录入当月可以修改；如果制作过变动单或凭证，只有删除变动单或凭证后才能修改。 （3）卡片录入当月如果发现错误，可以通过“卡片删除”功能实现；非本月录入的卡片不能删除。 （4）卡片做
13、过一次月末结账后不能删除。制作过变动单、评估单或凭证的卡片被删除时，系统会提示先删除相关的变动单、评估单或凭证。,7.3.4 资产评估,1资产评估的功能 （1）将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入到系统。 （2）根据国家要求手工录入评估结果，或根据定义的评估公式生成评估结果。 （3）对评估单的管理。 本系统资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量和净残值率等。 2资产评估的步骤 （1）选择要评估的项目。 （2）选择要评估的资产。 （3）制作评估单。,7.3.5 生成凭证,固定资产系统和总账系统之间存在着数据的自动传输，这种传输是固定资产系统通过记账凭证
14、向总账系统传递有关数据的，如资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配等生成的记账凭证。生成记账凭证可以采取“立即制单”或“批量制单”的方法实现。,7.3.5 生成凭证,资产增加,7.3.5 生成凭证,计提折旧,7.3.6 账簿管理,1账簿 系统自动生成的账簿包括（单个）固定资产明细账、（部门、类别）明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。这些账簿以不同方式序时地反映了资产变化情况，在查询过程中可联查某时期（部门、类别）的明细及相应原始凭证，从而获得所需财务信息。 2折旧表 系统提供了4种折旧表，即（部门）折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表（一）固定资产及累计折旧表（二）和固定资产折旧计算明细表
15、。通过该类表可以了解并掌握本企业所有资产本期、本年乃至某部门计提折旧及其明细情况。 3统计表 统计表是由于管理资产的需要，按管理目的统计的数据。系统提供了7种统计表，即固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表和役龄资产统计表。 4分析表 分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了4种分析表，即价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表和类别构成分析表。管理者可以通过这些表了解本企业资产计提折旧的程度和剩余价值的大小。 5自定义报表,7.4.1 计提减值准备 7.4.2 计提折旧 7.4.3 对账 7.
16、4.4 月末结账,7.4 期末处理,7.4.1 计提减值准备,企业应当在期末或至少在每年年度终了对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值的准备。固定资产减值准备必须按单项资产计提。如果已计提的固定资产价值又得以恢复，应在原计提的减值准备范围内转回。,7.4.2 计提折旧,自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。用户可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。 折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表。生成折旧分配表由“折旧汇总分配周期”决定，因此，制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。,7.4.2 计提折旧,计提折旧遵循以下原则： （1）在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复
