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1、中国金融出版社,会计综合模拟实训,中国金融出版社,中 篇,会计综合模拟实训手工操作,中国金融出版社,实 训 二 实训目的,本实训为会计综合模拟实训，模拟江南轴承股份有限公司2011年12月份、2012年1月份、2月份的全部业务。通过实训使学生能够系统地练习加工制造业会计核算的基本程序和基本方法，使学生对加工制造业会计核算的全过程有一个比较系统、完整的认识，将所学的会计专业理论知识与实际操作技能融会贯通。,中国金融出版社,实 训 二 实训要求,仔细阅读模拟企业概况，了解企业情况、组织机构、生产工艺流程、会计制度、会计政策，熟悉财务部门的设置及人员人工，熟知实训操作程序，按规定进行会计处理。,中国
2、金融出版社,实 训 二 模拟企业概况,（一）模拟实训企业基本情况 （二）企业内部基本组织机构 （三）公司生产工艺流程 企业生产的产品为SKF轴承、HTB轴承和ZFG轴承，原材料为轴承钢、滚珠、润滑油和其他材料。,中国金融出版社,实 训 二 模拟企业概况,（四）企业各部门岗位设置 （五）企业会计制度及会计政策 （六）财务部门的设置及人员分工 1.主办会计李林（实训时由学生担任）：复核记账凭证、登记所有者权益类账户明细账、损益类账户明细账、总分类账、编制纳税申报表、编制会计报表及进行会计报表分析。 2.出纳孟杰（实训时由学生担任）：办理收付款业务、编制记账凭证、登记现金日记账、登记银行存款日记账、
3、编制出纳报告单及编制银行存款余额调节表。 3.会计员（实训时由学生担任）：登记除现金、银行存款以外的资产类账户的明细账、负债类账户明细账、成本类账户明细账、编制科目汇总表及整理装订账、证、表。,中国金融出版社,实 训 二 模拟企业概况,注：本实训设银行柜员一名，由实训指导老师担任，主要是配合企业办理银行收、付款业务，同时充担第三方的角色。 会计凭证的传送程序是：出纳编制记账凭证 主办会计复核 出纳记账 主办会计记账 会计员记账 记完账后的凭证传递给会计员，会计员按期编制科目汇总表 主办会计复核并记账 ，记完账后的科目汇总表传递给会计员。,中国金融出版社,实训操作程序设计,该企业采用科目汇总表账
4、务算处理程序，采用通用的记账凭证，按旬编制科目汇总表，开设总账、日记账、明细账，基本操作程序是： 第一轮： 启用账簿。 根据模拟企业的期初余额及有关资料进行建账，建完后进行对账、试算平衡。 进行上旬业务处理。填制部分上旬原始凭证、办理收付款业务、审核上旬原始凭证、编制记账凭证、审核记账凭证、登记日记账和明细账、编制科目汇总表、登记总分类账。 进行中旬业务处理，具体操作程序同上旬。 进行下旬业务处理，具体操作程序同上旬。 对账，编制银行存款余额调节表。 结账。 编制会计报表。 计算基本财务指标并进行分析。 整理、装订凭证、账簿、报表并归档，其中，银行及其他客户等非模拟企业的资料单独装订，结束操作
5、。,中国金融出版社,实训操作程序设计,第二轮：轮岗后进行第三轮操作。和第一轮相比增加了（9）编制纳税申报表,调整了部分业务。 第三轮：轮岗后进行第三轮操作。和第二轮相比减少了建账。,中国金融出版社,2011年12月上旬业务,中国金融出版社,中国金融出版社,中国金融出版社,2.借：库存现金 6000.00 贷：银行存款 6000.00,中国金融出版社,中国金融出版社,3. 借：银行存款 257400.00 贷：主营财务收入HTB 220000.00 应交税费应交增值税（销项税额）37400.00,中国金融出版社,4. 借：其他应收款张明 1500.00 贷：库存现金 1500.00,中国金融出版
6、社,中国金融出版社,5. 借：其他货币资金银行汇票 500000.00 财务费用手续费 50.50 贷：银行存款 500050.50 注：附件是55/5、中国农业银行结算业务申请书第三联回联,中国金融出版社,6. 借：原材料2号轴承钢 600000.00 贷：在途物资邯郸钢铁有限公司 600000.00,中国金融出版社,7. 借：银行存款 7020.00 贷：主营业务收入 HTB 6000.00 应交税额应交增值税（销项税额）1020.00,中国金融出版社,8. 借：应收账款滨川市机电设备进出口公司 33930.00(红字) 贷：主营业务收入 HTB 29000.00(红字) 应交税费应交增值
7、税（销项税额）4930.00(红字) 说明：手工操作是红字或反向，电算化用红字输入。 借：应收账款滨川市机电设备进出口公司 25740.00 贷：主营业务收入 HTB 22000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 3740.00,中国金融出版社,9. 借：银行存款 100000.00 贷：应收账款辽宁海盛公司 100000.00,中国金融出版社,10借：应收账款杭州市机电设备公司 337998.96 贷：主营业务收入SKF 288888.00 应交税费应交增值税（销项税额） 49110.96 11. 不用做会计分录,中国金融出版社,12. 借：应收账款沈阳机械制造有限责任公司 142400
8、.00 贷：主营业务收入ZFG 120000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 20400.00 银行存款 2000.00,中国金融出版社,13. 借：银行存款 200000.00 贷：应收账款辽宁海盛公司 200000.00,中国金融出版社,14借：银行存款 296670.00 财务费用 3330.00 贷：应收票据武汉楚天集团 300000.00,中国金融出版社,15. 借：原材料滚珠 61000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 10370.00 贷：应付账款鞍山钢铁 71370 .00,中国金融出版社,16借：应付账款滨川市供水有限责任公司 2925.00 贷：银行存款 292
9、5.00,中国金融出版社,17借：其他应收款刘军 5000.00 贷：银行存款 5000.00,中国金融出版社,18借：银行存款 234000.00 贷：应收票据银行承兑汇票（大连恒发公司）234000.00,中国金融出版社,19借：应付账款北京京发公司 110000.00 财务费用手续费 15.50 贷：银行存款 110015.50,中国金融出版社,20借：原材料润滑油 62000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 10540.00 贷：应付账款丽青化工公司 72540.00,中国金融出版社,21借：应收账款滨川振发机械制造有限公司 61425.00 贷：主营业务收入HTB 52500.
10、00 应交税费应交增值税（销项税额） 8925.00,中国金融出版社,22借：应付账款滨川市供电有限责任公司 32000.00 贷：银行存款 32000.00,中国金融出版社,23 借：银行存款 100000.00 贷：预收账款吉林兴华机械制造有限公司 100000.00 注：1.该记账凭证的附件是银行进账单收账通知壹张。 2.办理进账时银行汇票第二联背面加盖预留银行印签。,中国金融出版社,24. 借：原材料1号轴承钢 418740.00 应交税费应交增值税（进项税额） 69260.00 贷：其他货币资金银行汇票 488000.00,中国金融出版社,25. 借：委托加工物资丽人木业有限公司 4
11、000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 680.00 贷：银行存款 4680.00 借：周转材料在库包装物木箱（大） 50000.00 贷：委托加工物资丽人木业有限公司 50000.00,中国金融出版社,25. 借：委托加工物资丽人木业有限公司 4000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 680.00 贷：银行存款 4680.00 借：周转材料在库包装物木箱（大） 50000.00 贷：委托加工物资丽人木业有限公司 50000.00,中国金融出版社,26借：应付账款上海华大公司 150000.00 财务费用手续费 15.50 贷：银行存款 150015.50,中国金融出版社,27借：
12、银行存款 702000.00 贷：主营业务收入HTB 600000.00 应交税费应交增值税（销项税额）102000.00,中国金融出版社,上旬业务结束、中旬业务开始,中国金融出版社,28借：银行存款 12000.00 贷：其他货币资金银行汇票 12000.00,中国金融出版社,29 借：银行存款： 142400.00 贷：应收账款沈阳机械制造有限公司 142400.00,中国金融出版社,30 借：应收票据山东东川机电有限公司 421200.00 贷：主营财务收入ZFG 360000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 61200.00,中国金融出版社,31借：银行存款 332221.20
13、财务费用折扣 5777.76 贷：应收账款杭州市机电设备公司 337998.96,中国金融出版社,32. 借：周转材料在库低值易耗品 （工作服） 15000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 2550.00 财务费用手续费 4.00 贷：银行存款 17554.00,中国金融出版社,33借：在途物资杭州萧山钢铁公司 168198.00 应交税费应交增值税（进项税额） 28593.66 财务费用手续费 15.50 贷：银行存款 196807.16,中国金融出版社,34 借： 应付职工薪酬社会保险费 31317.11 应交税费应交城建税 2800.00 应交教育附加 1200.00 代扣代缴个人所得税 8.41 管理费用税金 443.01 其他应收款职工负担保险费 10025.29 贷: 银行存款 4579
