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1、二十 某企业2010年12月份发生下列经济业务：1、收到某单位作为投资投入的货币资金300000元，款项已存入银行。2、应付账款到期，向银行借款23400元直接偿还欠款.3、采购A材料，货款80000元，增值税进项税额13600元，以银行存款支付60000元，其余款项暂欠。4、上述材料已验收入库，按实际成本转账。5、领用A材料70000元。其中，生产产品甲领用60000元，车间一般耗用7000元，行政管理部门一般耗用3000元。6、分配本月工资费用40000元。其中，生产工人工资24000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资8000元，销售机构人员工资2000元。7、开出转账支票3
2、000元，其中2000元用于支付车间水电费，1000元用于支付管理部门水电费。8、计提本月固定资产折旧6000元。其中，车间固定资产折旧4500元，行政管理部门固定资产折旧1500元。9、开出转账支票2400元预付明年管理部门报刊杂志订阅费。10、结转本月间接生产费用19500元。11、本月甲产品完工120000元验收入库。12、本月销售甲产品，货款250000元，增值税销项税额42500元，全部款项款暂未收到。13、结转已销甲产品成本180000元。14、销售积压材料一批，价款400元，增值税销项税额68元，收到现金468元。该材料成本300元，按实际成本结转。15、计算本月销售产品应交的城
3、建税11000元。16、将无法支付的应付账款3000元转作营业外收入。17、将收入、费用结转到本年利润。18、按25%计算并结转所得税。19、结转本月净利润到利润分配。要求：根据上述业务作出会计分录。1、借：银行存款 300000 贷：实收资本 3000002、借：应付账款 23400 贷：短期借款 234003、借：在途物资 80000 应交税费-应交增值税 13600贷：银行存款 60000应付账款 336004、借：原材料 80000贷：在途物资 800005、借：生产成本 60000制造费用 7000管理费用 3000贷：原材料 700006、借：生产成本 24000制造费用 6000
4、管理费用 8000销售费用 2000贷：应付职工薪酬 400007、借：制造费用 2000管理费用 1000贷：银行存款 30008、借：制造费用 4500管理费用 1500贷：累计折旧 60009、借：待摊费用 2400贷：银行存款 240010、借：生产成本 19500贷：制造费用 1950011、借：库存商品 120000贷：生产成本 12000012、借：应收账款 292500贷：主营业务收入 250000应交税费-应交增值税 4250013、借：主营业务成本 180000贷：库存商品 18000014、（1）借：库存现金 468 贷：其他业务收入 400 应交税费-应交增值税 68
5、（2）借：其他业务成本 300 贷：原材料 300 15、借：营业税金及附加 11000 应交税费-应交城建税 1100016、借：应付账款 3000贷：营业外收入 300017、借：主营业务收入 250000 营业外收入 3000 其他业务收入 400 贷：本年利润 253400借：本年利润 206800贷：主营业务成本 180000营业税金及附加 11000管理费用 13500销售费用 2000 其他业务成本 30018、（1）借：所得税 11650 贷：应交税金应交所得税 11650 （2） 借：本年利润 11650贷：所得税 1165019、借：利润分配 34950 贷：本年利润 34
6、950十八 W企业2010年10月发生如下经济业务：（凡能明确明细科目的，应在会计分录中列出）1开出转账支票向胜利工厂预付30000元以备购入丙材料。2向华夏厂购入甲材料20吨，每吨500元，购入乙材料20吨，每吨800元，增值税进项税4420元，款项均未支付。以银行存款支付甲乙材料共同运杂费400元（按材料重量比例分摊）。3甲乙材料均已运到，验收入库，结转其实际采购成本4报销职工王某差旅费1500元，余款300元现金已收回。5本月生产车间领用材料及用途如下： 项目甲材料乙材料 合计 生产产品耗用其中：A产品 1600014000 30000B产品 6000 4000 10000车间一般耗用
7、2000 20006售给盛达厂A产品2000件，每件售价100元，B产品5000件，每件售价20元，增值税销项税51000元，全部款项尚未收到。7结算本月应付职工工资，其中A产品生产工人工资40 000元，B产品生产工人工资12 000元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资5000元，专设销售人员工资2000元。8收到华美厂开出并承兑的商业汇票22500元，用以抵偿其前欠本企业的货款。9以银行存款预付企业明年上半年报刊订阅费6000元。10预提应由本月份负担的银行借款利息300元。11计提本月固定资产折旧7000元，其中车间固定资产应提折旧5000元，行政管理部门应提折旧2000元。
8、12企业摊销应由本月份生产车间负担的财产保险费用1600元。13本月产品宣传费3000元，以银行存款支付。14结转本月制造费用10600元（按生产工人工资比例分配）。15. 结转本月完工入库产品成本400000元。16结转本月已销产品成本200000元。17将收入、费用转入“本年利润”。18计算应交所得税为21800元并结转所得税到 “本年利润”。19按规定从净利润中提取法定盈余公积金1170元。 要求：运用借贷记账法对上述业务编制会计分录，并标明必要的明细科目（涉及计算的必须写出计算过程）。答案1借：预付账款 30000贷：银行存款 30000 2（1）借：在途物资甲 10 000 乙 16
9、 000 应交税费应交增值税（进项税） 4420 贷：应付账款 35 420 （2）借：在途物资甲 200 乙 200 贷：银行存款 400 3. 借：原材料甲 10200 乙 16200 贷：在途物资 26400 4借：管理费用 1 500 现金 300 贷：其他应收款王某 1 800 5借：生产成本 A 30 000 B 10 000 制造费用 2 000 贷：原材料甲 24 000 乙 18 0006. 借：应收账款 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税） 51 000 7借：生产成本A 40 000 B 12 000 制造费用 2000 管理费用
10、 5 000 销售费用 1000 贷：应付职工薪酬 60 000 8借：应收票据 22500 贷：应收账款 225009借：待摊费用 6 000 贷：银行存款 6 000 10借：财务费用 300 贷：预提费用 300 11借：制造费用 5 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 7 000 12借： 制造费用 1600 贷：待摊费用 1600 13借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000 1410600/（40000+12000）=0.204 A：0.204*40000=8160 B：10600-8160=2440借：生产成本A 8160 B 2440 贷：制造费用 1060015.借：库存商品 400 000 贷：生产成本 400000 16借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 20000017、借：主营业务收入 300000
