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1、第十二章 财政平衡及财政政策,学 习 目 标,通过本章学习，掌握财政平衡的含义、计算口径与类型，财政政策的含义与分类；把握财政平衡与社会总供求平衡的内在关系；认识财政赤字对整个经济活动所产生的重大影响及其治理方略；理解财政政策与货币政策协调配合的必要性、可行性和模式。,第一节 财政平衡与社会总供求平衡,一、财政平衡概述 财政平衡，是指在预算年度内政府预算收入与预算支出在总量上的对比关系。其对比结果有三种情况：收大于支，出现结余；支大于收，出现赤字；收等于支，绝对平衡。编制的政府预算作为一种平衡表，收入与支出是恒等的，就经济内容分析，收支绝对相等在理论上是成立的，而实际上是不存在的。现实中的财政
2、平衡，常见的是预算结余和预算赤字，因此，财政平衡不过是一种理想状态，作为预算的编制和执行的参照系。,案例12.1：造成财政收支不平衡的主要原因,现实中，财政收支之间的矛盾是客观存在的，造成财政收支不平衡也是必然的，其主要原因在于：第一，随着经济社会的快速发展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收入不平衡的最主要原因；第二，财政决策的失误、计划与实际的不一致也会引起财政收支的矛盾；第三，生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾；第四，由于财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致；第五，某些意外事故，如
3、遇到严重自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况，都会影响到年度财政收支的平衡。因此，财政收支矛盾的客观性，决定了不平衡是财政收支运动的基本形态。正因为财政收支绝对平衡是不可能的，在制定和实施具体的财政政策过程中，对财政平衡的概念略作修正，提出在安排预算收支时，应做到收支相抵，留有余地；实际执行的结果要收大于支，略有结余。概括起来讲，就是“收支平衡，略有结余”。因此，坚持财政收支平衡在财政管理实践中具有重要意义。 思考：我国财政收支不平衡表现有哪些？,一、财政平衡概述,（二）财政平衡的理解 1从周期平衡的角度来理解财政平衡 财政周期平衡是指财政收支在一个经济周期内由经济繁荣时的盈余来抵补经济衰
4、退时的赤字，从而在一个经济周期内实现收支平衡。之所以把财政平衡理解为周期平衡，理由如下。 （1）经济运行的非均衡性表明实现财政收支周期平衡具有必要性。社会总供求的均衡是实现经济持续、稳定增长的前提条件。而在市场机制的自发作用下，社会总供求的失衡是经常的现象。为了实现社会总供求的均衡，客观上需要通过财政收支差额来调节供求总量。由于经济波动的周期通常超过一年，因而财政收支平衡的实现也只能是长期的。如果仍然强调财政收支的年度平衡，则不但不能熨平经济波动，而且可能加大经济波动的幅度。 （2）实现财政收支的周期平衡也具有可能性。这种可能性表现在两个方面。第一，财政分配的国家主体性表明其是一特殊的分配范畴
5、，其收入的筹集和支出的安排必然要体现政府的意志，执行国家的宏观经济政策。由于保持经济的稳定增长是政府的职能目标之一，因而以政府为主体的财政分配不可能选择年度平衡，而只能是在发挥财政调节作用的过程中实现财政收支的周期平衡。第二，经济波动往往表现为经济过热和经济衰退的交替，因而事实上存在由经济过热时的财政盈余来抵补经济衰退时的财政赤字，从而实现周期平衡的可能性。,一、财政平衡概述,2从动态平衡的角度来理解财政平衡 财政是政府促进经济发展的重要手段，在经济发展早期财政为促进经济发展而产生的赤字通过经济发展进入中期和成熟期后的盈余来弥补，就可以实现财政收支的动态平衡。之所以要从动态平衡的角度来理解财政
6、平衡，理由如下。 （1）经济发展阶段论是实现财政收支动态平衡的理论依据。因为经济发展的早期，财政收入量较少，而财政却必须安排相当数量的投资，因而财政收不抵支是必然的。而在经济发展进入中期阶段以后，私人经济得到了发展，政府投资支出压力减小，尽管支出总量仍呈扩张趋势，但收入增长速度会更快，财政收支相抵会有盈余，因而经济发展早期阶段的赤字可由经济发展步入中期阶段以后的盈余来弥补。这就实现了财政收支的动态平衡。显然，财政收支要实现动态平衡是基于财政是促进经济发展的手段这一认识前提。 （2）贫穷的恶性循环理论也是财政收支要实现动态平衡的理论依据。在发展经济学和经济增长理论中，资本形成被认为是经济发展或增
7、长的重要因素。因为它是扩大再生产和提高劳动效率的手段。在发展中国家，贫穷既是这些国家资本形成率低下的原因，也是其结果。此谓“贫穷的恶性循环”。要打破这种恶性循环，单纯依靠市场机制的作用需要漫长的发展历程。在历史上，发达国家在开始发展时，靠的是血腥的资本原始积累来摆脱这种恶性循环的。对于今天的发展中国家，虽然许多经济学家提出了不同的思路，但归结为一点就是要靠政府干预的力量来加速资本的形成，即经济发展需要政府的“第一推动力”。这样，一定数量的财政赤字和债务积累都难以避免。但在经济发展进入中期及成熟阶段后，随着财政收入的增加，政府可逐步清偿债务，从而实现财政收支的动态平衡。 （3）实现财政收支的动态
8、平衡在我国也具有实践基础。我国“放权让利”的渐进式改革思路，一方面使财政收入占国民收入的比重下降，另一方面，也使财政支出压力加大，于是财政连年出现赤字且赤字额呈不断加大趋势，这表明我国财政为改革的起步和走向深入做出了极大贡献，承担了相当的改革成本。而改革的成功所带来的经济快速增长和收入的增加，最终会使财政收入增加而支出压力相对减小，由此而形成的结余可以偿还累积的债务，从而实现财政收支的动态平衡。,一、财政平衡概述,3从整体平衡的角度来理解财政平衡 财政收支的整体平衡是指全部的财政收入与全部的财政支出在数量上大致相等，而不是部分财政收支的大致相等。之所以要从整体平衡的角度来理解财政平衡，理由如下
9、。 （1）财政机体自身的要求。财政收支需保持周期平衡起因于财政是实现经济稳定的手段，财政收支需保持动态平衡起因于财政是促进经济增长的手段，而财政收支需保持整体平衡则起因于财政作为这一分配范畴自身所固有的规定性。财政分配是一个完整的体系，其收入的筹集和支出的安排之间平衡与否，显然应从整体的角度来考察，如果收入和支出的核算范围可以任意调整，则考察财政收支是否平衡就丧失了一个起码的标准。 （2）预算完整性原则的要求。预算的完整性原则要求一切财政收支要反映在预算中，不得打埋伏、造假账，预算之外另列预算。财政收支和预算收支反映的内容应是相同的。这意味着财政收支平衡自然应是包含所有预算收支在内的整体平衡。
10、 （3）系统论管理方法的要求。系统论是管理工作最基本的方法论之一，财政管理工作也不例外。系统论是通过分析系统的构成要素、功能及其与外部环境的关系来揭示系统的特征及其运行规律的理论。它的一个基本特征是要求管理者必须把管理对象视作一个整体，从整体的角度来研究问题的解决办法。财政收支平衡作为财政管理工作追求的目标，自然也就体现为在财政系统的整体中实现收入要素与支出要素之间的整体平衡。,一、财政平衡概述,4从综合平衡的角度理解财政平衡 财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分，必须从国民经济综合平衡的角度来研究财政平衡。国民经济综合平衡的目标是社会总供求平衡，相对于社会总供求平衡，财政平衡本身不是目的，
11、而是手段，所以财政收支的综合平衡是指财政收支的安排应该有利于实现经济的综合平衡，而不是仅仅局限于实现财政收支本身的平衡，理由如下。 （1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，从国民经济整体平衡的角度考察财政平衡是完全必要的。从长远看，国民经济综合平衡的实现有利于财政收支平衡的实现，因而从根本上讲二者是一致的。这说明实现财政收支的综合平衡具有必要性。 （2）财政收支是政府的经济行为，是政府进行宏观调控的重要手段，这意味着实现财政收支的综合平衡也完全具有可能性。在市场经济条件下，居民（家庭）、企业和对外部门的经济行为，主要是接受市场的调节。它们的货币收支活动都是为了实现特定的目标。居民要实现
12、效用最大化，企业和对外部门要实现利润最大化。而国民经济的综合平衡虽然从长远看与它们所追求的目标是一致的，但由于思考问题的角度不同、认识能力的局限以及眼前利益和长远利益的矛盾使它们很难按照实现经济综合平衡的目标来调整自己的行为。一句话，国民经济的综合平衡是难以在市场机制的自发作用下实现的。而财政收支作为政府的经济行为，必然要调整自身的收支来实现经济的综合平衡，这是由财政分配主体的特殊性决定的。,二、财政平衡的计算口径,财政平衡的计算口径实际上就是计算财政的结余或者赤字的口径，通常有以下两种。 第一口径： 财政赤字或结余=（经常收入+债务收入）（经常支出+债务支出） （12-1） 第二口径： 财政
13、赤字或结余=经常收入经常支出 两种计算公式的主要区别在于债务收入和债务还本付息支出是否计入算式中。第一种口径中，债务收入和债务还本付息支出列入算式中；第二种口径中，债务收入和债务还本付息支出没有列入算式中。,三、财政平衡与社会供求平衡,（一）财政平衡与社会供求总量平衡 在国民经济核算中，社会总供求的总量平衡恒等式如下： （消费）C+（储蓄）S+（税收）T+（进口额）M= （消费）C+（投资）I+（政府支出）G+（出口额）X 恒等式左边代表总供给的收入流量，右边代表总需求的支出流量。因此，恒等式可表述为： 收入流量=支出流量 从恒等式中可以看出，由于政府行为所引起的所有收入和支出，都融入社会收入
14、总流量和社会支出总流量，从而构成了社会总供给与社会总需求重要组成部分。财政收支的平衡状态，必然影响社会总供求的平衡状态。当TG时，财政出现结余，使社会总供给大于社会总需求；反之，当TG时，出现财政赤字，使社会总需求大于社会总供给。如果财政赤字过大，又没有合适的弥补方式，就会造成需求的过分扩张，导致通货膨胀，从而影响社会经济生活的正常秩序。 根据上述恒等式，可以推导出财政结余或赤字的预算恒等式： （税收）T-（政府支出）G= （投资）I -（储蓄）S +（出口额）X-（进口额）M 即： 财政结余或赤字=投资、储蓄账户的结余或赤字+贸易账户的结余或赤字,三、财政平衡与社会供求平衡,通过分析财政平衡
15、与社会总供求的关系可以得出以下结论： 财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡来研究财政平衡。就财政本身研究财政平衡难以得出全面的结论。 国民经济整体平衡的目标是社会总需求的大体平衡，财政平衡是其中的一个局部平衡，就社会总需求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。 公式中的消费、投资、储蓄、进出口属于个人和企业行为，是通过市场实现的，而财政收支是属于政府行为，因此，财政收、支、平衡是政府进行宏观调控的手段。政府通过财政收、支、平衡可以直接调控社会总需求，间接调控社会总供给。,三、财政平衡与社会供求平衡,（二）财政平衡与社会总供求结构平衡 从实物形态的角度分析，
16、财政平衡与社会总供求之间存在着结构上的平衡问题，即各种收入流量所代表的物资可供量的构成与各种支出流量所形成的对使用价值的不同需求的配比关系问题。在构成社会总供给的物资可供量中，既包括生产资料供给，也包括消费资料供给；同样，在构成社会总需求的使用价值的不同需求中，既包括生产资料需求，也包括消费资料需求。社会总供求之间不但要总量平衡，而且要结构平衡。 财政平衡中的收入流量代表了可供政府支配使用的生产资料和消费资料，支出流量代表政府形成的对生产资料和消费资料的需求，二者之间的供给结构和需求结构应该是对应的；否则，就会影响社会总供求结构的平衡。 对于社会总供求的结构不平衡，政府可以通过财政手段进行调控。对经济结构中的供大于求的部分，一方面采用提高税率手段限制供给量，另一方面采用增加政府补贴、扩大政府投资等手段刺激需求；对于经济结构中需求大于供给的部分，采用增加政府投资、降低税率等手段，增加有效供给。,第二节 财政赤字的规模及其经济分析,一、财政赤字的规模 （一）赤字的分类 财政赤字是政府年度开支超过政府收入的亏空额。它是相对于财政收支平衡的一个概念。在我国，财政收支平
