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1、新编国际结算教程,作者 ：潘冬青,责任编辑：周卫群 出版日期：2010年8月 IDPN: 308-2010-05 课件章数：18,第五章 以商业信用为基础的国际结算方式汇款,【学习目标】,掌握汇款的种类及其业务程序。 学会在国际贸易中使用汇款结算方式。,第一节 汇款概述,一、汇款的概念 汇款（Remittance）是一种顺汇方式，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。,二、汇款的当事人 汇款人 收款人 汇出行 汇入行,第二节 汇款的种类及其业务程序,一、电汇 （一）电汇的定义 电汇（Telegraphic Transfer，简称 TT）是汇款人委托汇出行以电报（Cable）、
2、电传（Telex）、环球银行间金融电讯协会（SWIFT ）方式，指示出口地某一银行（其分行或代理行）作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。,（二）电汇的业务程序,图51 说明如下 ： 汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书中说明使用电汇方式； 汇出行给汇款人以电汇回执； 汇出行根据申请书的内容，用电传或SWIFT方式向其国外的联行或代理行（即汇入行）发出汇款委托书； 汇入行收到汇款委托书后核对密押，再通知收款人取款； 收款人持通知书及其他有关证件前去汇入行取款，并在收款人收据上签字； 汇入行核对无误向收款人解付汇款； 汇入行将付讫借记通知书邮寄给汇出行。,（三）电汇的特点 速度快
3、。 安全性高。 费用高。,二、信汇 （一）信汇的定义 信汇（Mail Transfer，简称MT）是汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 （二）信汇的业务程序 信汇的业务程序与电汇基本相同。两者的差别是：在信汇方式下，汇款人填写信汇申请书后，汇出行通过航空信函邮寄信汇委托书（MT Advice）或支付委托书（Payment Order ）给汇入行；在电汇方式下，汇出行根据申请书的内容，用电传或 SWIFT 方式向汇入行发出汇款委托书。,（三）信汇的特点 资金的转移速度较慢。 银行可短期占用资金。 信汇费用相对低廉。,三、票汇 （一）票汇的定义 票汇（
4、Remittance by Bankers Demand Draft，简称 DD）是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。,（二）票汇的业务程序 票汇业务基本程序,图5-2 说明如下 ： 汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书说明使用票汇方式； 汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人； 汇款人将银行即期汇票寄收款人； 汇出行将汇款通知书（即票根）寄汇入行，凭此将与收款人提交汇票正本核对。 收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款； 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付给收款人； 汇入行将付讫借记通知书邮寄给
5、汇出行。,2.中心汇票业务流程,（三）票汇的特点 取款方便，手续简便。 汇款人可以通过背书把票据转让他人，具有一定的灵活性。 银行可以无偿占用资金。,（四）电汇、信汇、票汇三种方式的比较,从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传或SWIFT。用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字证实；票汇方式使用银行即期汇票，用签字证实 。 从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高，信汇与票汇费用比电汇低。 从安全方面来看，电汇比较安全，汇款能短时迅速到达对方；信汇必须通过银行和邮政系统来实现，信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误，不能及时收到汇款，其安全性比不上电汇；票汇虽有灵活的特点，却有丢失或
6、毁损的风险，背书转让带来一连串的债权债务关系，容易陷入汇票纠纷，汇票遗失以后，挂失或止付的手续比较麻烦。,从汇款速度来看，电汇是一种最快捷的方式，也是目前广泛使用的汇款方式，尽管费用较大，但可用缩短在途时间的利息抵补；信汇方式由于资金的在途时间长，操作手续多，银行很少使用；票汇是汇款人将银行即期汇票邮寄给收款人，或者自己携带至付款行所在地提示付款，比较灵活简便，适合邮购或支付各种费用，或当作礼券馈赠亲友，其使用量仅次于电汇。,第三节 汇款的偿付与退汇,一、汇款的偿付 汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行，这就叫做汇款的偿付，俗称拨头寸 。,（一）汇入行在汇出行开
7、立了往来账户,汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明拨头寸指示：“In cover，we have credited your a/c with us”如图5-4 所示。,（二）汇出行在汇入行开立了往来账户 汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明拨头寸指示：“In cover，please debit our a/c with you”汇入行在借记该账户后，应在寄给汇出行的借记报单上注明“youre a/c debited”字样。如图5-5 所示。,（三）汇出行与汇入行双方在同一代理行开立往来账户 为了偿付汇款，汇出行可以在汇款时主动通知代理行将款项拨付汇入行在该代理行
8、的账户。如图5-6 所示。,（四）汇出行与汇入行双方分别在不同银行开有往来账户,图5-7说明如下 ： 汇出行向汇入行发出汇款支付委托，并在支付委托书上作偿付指示：“In cover ，we have instructed X Bank to pay the proceeds to your account with Y Bank”； 汇出行向其账户行发出指示，授权其账户行借记汇出行账户，并将款项汇给汇入行的账户行； 汇出行账户行向汇入行账户行邮寄贷记报单，同时向汇出行邮寄借记报单； 汇入行账户行贷记汇入行账户并邮寄贷记报单给汇入行。,二、汇款的退汇,汇款人或收款人中的某一方在汇款解付前要求撤销
9、该笔汇款叫退汇。 1.收款人退汇 2.汇款人退汇,第四节 汇款在国际贸易中的应用,一、预付货款 1.预付货款的含义 预付货款是指进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商收到货款后，立即或在一定时间内发运货物的一种汇款结算方式。预付货款是对进口商而言，对出口商来说则是预收货款。 2.预付货款的特点 预付货款的结算方式，有利于出口商，而不利于进口商。,3. 预付货款的适用范围 出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商为了取得高额利润迫切需求该商品，因此不惜采用对进口商自身不利的预付货款方式。 出口商顾虑进口商不履行买卖合同，以预收部分货款作为担保，倘若进口商毁约，出口商就可以没收该预收货款
10、。 进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿意以预付货款方式购入货物。,4.进口商防范风险的措施 主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到的货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。,二、货到付款 1.货到付款的含义 货到付款是指出口商先发货，进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。货到付款还可称为赊销方式（sellon credit ）或记账赊销方式（open account，简称 OA）。 2.货到付款的特点 货到付款有利于进口商，而不利于出口商。,3.货到付款在国际贸易中的应用 （1
11、）售定 售定是买卖双方已经成交，货物售妥发运，并在进口商收到货物后一定时间将货款汇交出口商。 （2）寄售 寄售是出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人在当地市场代为销售，待售出后被委托人将货款按规定扣除佣金后全部汇交出口商。,第五节 汇款方式的特点,一、商业信用 汇款方式的基础是商业信用。 二、风险大 三、资金负担不平衡 四、手续简便，费用少,【案例 5.1】,电汇方式给出口企业带来风险 案例介绍 某年山东一家进出口公司与日本下关的一家农产品进出口公司签订了一笔进出口合同，向日本出口大蒜。合同规定，发货日期不迟于当年的9月15日，CFR价格，每公吨450美元，转运港为青岛，目的港为日本门司
12、港。合同对货物规格、包装和运输作了很详尽的规定。日方提出鉴于双方是第一次合作，交易数量很小，所以在付款方式上希望采用电汇方式。,中方按期将货物装船发运，并将提单通过传真传至日本公司。但由于时值周末，中方公司没有获得日本公司的反馈。周一，日方公司告知传真已收到，但提单号码无法辨认，请中方公司确认。中方公司在当日下午把确认后的号码传给了日本公司。日本公司答应第二天便办理汇款。 第二天刚上班，日本公司发来电传，称已对到港货物进行了检验，并对货物在规格上的部分不符合提出异议，同时表示不能立即支付货款。中方公司立即对该问题进行了调查，提出了合理的解释， 并请求对方谅解。但日方仍然以货物规格偏小导致无法销
13、售为由，坚持要求中方在价格上作进一步减让。双方陷入僵局。,案例分析 此案例反映了电汇这种付款方式给出口企业带来的风险。在电汇方式下，双方为了降低彼此的风险，往往采用发货和付款同时进行的方法。进口商在收到提单传真件后付款，等于是确认了对方发货后再付款，避免了付款后迟迟得不到货物的局面；对出口商而言，进口商拿到的是提单的传真件，凭它还不能提走货物，出口商不必担心丧失对货物的控制权，即使发货后对方不付款也可以通过其他方式对货物采取保全措施。 但是，在实务中能否果真做到这一点还要取决于运输距离的远近。运输距离越近，越容易形成货先到款未付的情况。在这种情况下，进口企业若采用特殊方式进行验,货，就等同于卖
14、方先发货，买方后付款。这对出口企业的交货工作提出非常严峻的考验，因为由于种种原因，出口货物的质量和规格常常会出现一些细微的差别，这并不会给进口企业带来实质性的损失。如果进口商在付款后验货，往往会对这样的差异予以默认。但如果尚未付款，进口商则很可能利用这些问题拖延付款，对出口商施加压力，要求出口商在价格上作出减让。 由于案例中提单的电传件到达日本后恰逢周末，加上提单号不清，使得日方在付款上有了拖延的理由，再加上中日之间航程较短，因此日方完全可能先行验货。这时，出口商面临着很大的风险。,【案例 5.2】,忽视对老客户资信调查造成拖欠案 案例介绍 某服装进出口公司（A公司）和澳大利亚一家著名的女装进
15、口批发商公司（B公司）七年来一直保持良好的贸易合作关系。B公司在澳洲纺织行业中享有较高的声誉，几年来与中国的贸易商一直处于稳定的发展阶段。 由于与B公司合作时间长，已是老客户，A公司认为其信誉良好，开始放松了管理，采用装运前预付20%，其余80%为装货后90天付款。截止某年3月，B公司累计有60万美元没有按时支付。有些欠款,拖欠达3年之久，并以种种理由继续拖欠。对于这笔欠款，A公司既想催讨以解决资金周转不灵的问题，又怕损害和这个大客户的关系，最后请资信调查机构核实B公司的经营状况和拖欠理由是否属实，结果发现B公司正全力变卖固定资产，已处于破产边缘。经过强大的追讨攻势，总算及时挽回了60万美元的
16、损失。公司后来了解到，若此案晚追讨1个月，追回欠款的可能性几乎为零。,案例分析 本案中，A公司让B公司造成拖欠的主要原因在于付款方式。由于80%货款采用装运后90天付款，即采用赊销（OA），这是一种高风险的付款方式。出口商实际上是在收取20%货款后，就将货物的所有权转让给了进口商，并对进口商的付款欠缺必要的限制措施。 出口公司应加强应收账款的管理与监督。一旦发生进口商拖欠，出口商应立即停止供应货物，并要求修改付款方式。,一般来说，大公司、知名企业，其资信相对可靠，但并不意味着可以不做资信调查。比如，对一些大公司下面的子公司，虽然其有相同的商号，但资信状况差距却很大，而这些子公司因是独立法人，其债务与母公司无关。仅仅依赖商号的信誉很有可能产生信用风险。即便是大公司本身，也可能有不良的付款习惯。实际上，很多大公司尽管不会拒付货款，但往往拖欠货款，而出口公司又不愿意得罪这样的大主顾。因此，在同大公司开展业务往来之前，应该了解其付款习惯和记录，有助于在谈判时对付款条件进行掌控。 一旦发生拖欠，出口商应及时强有力追讨货款，千万不要怕得罪客户。追讨措施要得当，必要时应
