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1、责任编辑：周卫群 出版日期：2010年8月 IDPN: 308-2010-05 课件章数：18,作者 ：潘冬青,新编国际结算教程,第十七章 跟单信用证方式下单据的审核,【学习目标】,学习信用证项下单据的审核。 掌握汇票、发票、保险单据和运输单据等一些主要单据的审核要点。 熟悉单据中常见的一些不符点。,第一节 审单原则、方法及要点清单,一、审单原则 单证一致 单单一致 单内一致,二、审单工作方法 将全套单据和信用证及修改（如有）进行核对。 将单据和UCP600及国际标准银行实务进行核对。 对单据本身以及不同单据之间的内容相互进行核对。,三、单据审核要点清单 跟单汇票 商业发票 保险单据 运输单据
2、 原产地证 检验证书 装箱单,第二节 常见的单据不符点,不符点（Discrepancy ）是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现不符合信用证条款的错误。,信用证项下常见的不符点有： Late shipment（迟装运）； Late presentation（迟交单）； L/C expired（信用证过效期）； Words and figures on the drafts do not agree（汇票上金额大小写不符）； Overshipment /L/C overdrawn（超装/超信用证金额支取）；,Shortshipment /L/C underdrawn（短装/信用证金额少支取）；
3、 Description of goods on invoice does not correspond with the description of goods shown on Credit（发票上的货物描述与信用证不符）； Partial shipment effected（when Credit prohibits part shipment ）（当信用证禁止分批装运时，分批装运）； Unit price on commercial invoice not as stipulated in Credit（商业发票上的单价和信用证规定不符）； Goods insured later t
4、han the date of shipment （货物投保日期晚于装运日期）；,The amount of insurance is insufficient （投保金额不足）； B/L not indicating the name of the carrier （提单上没有显示承运人名称）； On board notation not dated（装船批注上无日期）； Ports of loading not as per Credit（起运港和信用证不符）； Unauthenticated alteration to transport document （运输单据上的修改未经证实）；
5、 Bill of lading made out to order of shipper and not endorsed in blank （提单做成托运人指示抬头，未空白背书）；,The currency in which the insurance document is expressed is not that of the Credit（保险单上的币种与信用证不符）； The wording of the inspection certificate not as stipulated by the Credit（检验证书上的措辞与信用证规定不符）； Certificate of
6、origin not issued by party as stipulated in the Credit（产地证不是由信用证规定的当事人签发）； Packing list contains data inconsistent with other documents（装箱单上显示与其他单据不符的内容）；,第三节 被指定银行对单据的处理,一、审单相符被指定银行的工作 如果单据没有不符点，被指定银行可以根据信用证的要求对受益人提交的单据作出付款、承兑或议付，然后在正本信用证背面将交单金额、日期作记录，即背批（Endorsement），最后向开证行或保兑行寄单索汇。被指定银行从开证行或保兑行获得
7、偿付。,二、被指定银行对于单据不符的处理方法 如果不符点可以修改，由受益人重新提交修改后的正确单据。 要求受益人对信用证进行必要的修改。 如果不符点无法修改或信用证修改没有涉及该不符点，经受益人同意被指定银行可以将不符点电告开证行，询问开证行是否接受不符点。 被指定银行可以在不通知开证行的情况下，凭受益人担保议付。 被指定银行可以不对单据进行付款、承兑或议付，而是直接单寄开证行，等收到开证行的款项后再向受益人付款。,第四节 开证行或保兑行对单据的处理,一、审单相符开证行的责任 如果单据经审核没有不符点，开证行或保兑行必须接受单据，并根据被指定银行的指示作出偿付。保兑行付款后从开证行获得偿付，开
8、证行付款后从申请人处得到偿付。,二、开证行对于单据不符的处理方法 UCP600第十六条规定当开证行或保兑行确定交单不构成相符单据时，可以拒绝付款或议付，并向交单人发出拒付通知。该通知必须：,声明银行拒绝付款或议付。 注明银行拒绝付款或议付的每一个不符点。 说明单据如何处理。 以电讯方式发出，如果不能以电讯方式通知时，使用其他快捷的通讯方式。 在收到单据后的第五个银行工作日结束之前发出。,银行保留单据，听候交单人进一步的指示。 开证行留存单据，直到它从申请人那里接到放弃不符点的通知并同意接受该放弃，或者它同意接受不符点的放弃之前，从交单人那里收到进一步的指示。 银行将会退回单据。 银行将按照先前
9、从交单人那里得到的指示处理单据。,关于拒付后单据的处理方式，UCP600第十六条提出了四种处理意见：,【案例 17.1】,UCP600中单据处理条款修改的必要性 案情介绍 我国外贸公司A与某进口商B公司达成一份CIF合同，合同规定：A向B公司出口某商品，合同价格为每公吨315美元，共计1000公吨，支付方式为不可撤销即期信用证。按照合同的要求，B公司开来一张不可撤销即期信用证，表明该信用证受UCP500的约束。A公司审核来证确认无误后，开始备货，并且在信用证规定的装运期内完成了装运，备齐信用证要求的全套单据经通知行向开证行交单。由于货物市场行情变化很快，交单后的前两天货物市场价格维持在每公吨3
10、00美元的水平，未来还有降价的趋势。A公司委托寄单行数次询问单据审核情况，开证行一再以,“业务量大”为托辞，声称正在审核单据。直到其接到单据以后的第5天开证行才来电拒付：装箱单中对货物数量的描述与发票不符，银行拒付，单据听候处理。A公司经过查对单据复印件，发现银行所称不符点确实存在，寄单行在寄单前也未发现该不符点。银行拒付当天货物的市场行情降至每公吨290美元。A公司在银行拒付后与B公司进行协商，B公司要求降价，否则不接受单据。此时，货物已经到港，经过再三考虑，我方同意将货价降至每公吨280美元。该笔交易我方共计损失6万多美元。,案情分析 UCP500第13条、第14条规定，银行必须在不超过7
11、个工作日的“合理时间”（reasonable time）内审核单据，决定是否接受单据，并“毫不迟延”（without delay ）地通知送单一方。如果仅仅从上述关于单据不符情况下的规定来分析，银行的做法无懈可击。 然而必须说明的是本案例所提及的交易并不是很复杂，信用证项下单据也都是寻常单据，份数也不多。然而银行直到第五天才发出拒付通知是不正常的，因为A公司与B公司先前就其他货物进出口已经数次成交，开证行是同一银行，而在以往的交易中类似种类和数量的单据银行往往很快处理完毕。很显然，此次交易中，银行在申请人的授意下故意推迟发出拒付通知，以便观察,市场行情。在此期间受益人对单据的状况一无所知，事实
12、上丧失了对单据的处理权。银行做出了单据不符的判定，其发出的拒付通知也完全符号UCP500的规定，但是问题的实质在于银行和申请人拖延时间，等货物行情降到一定程度时再表明拒付态度。 银行之所以这样做的重要原因在于UCP500所确定的“合理时间”本身就是一个较为模糊的概念。“合理时间”在UCP500中并没有清晰的定义，只不过是一个有上限的时间段。鉴于此，UCP600将审单期限改为“最多为收单翌日起第5个工作日”。“合理时间”这个概念也不复存在。同时关于最长期限的缩短，对受益人也更为有利。,【案例17.2】,保险生效纠纷案 案情介绍 我国A贸易公司向国外B公司出口一批货物。 在国外开来的信用证中有关保
13、险条款规定：“Insurance policy covering WAand war risks as per ocean marine cargo clause of PICCdated 1/1/1981”（根据中国人民保险公司1981年1月1日海洋运输货物保险条款的保险单，投保水渍险和战争险） 贸易公司A在3月14日进行了装运，并取得了3月14日签发的提单和3月15日签发的注有“This cover is effective at the date of loading on board”声明的保险单，并于3月16日交单议付。数天后，开证行提出了如下不符点：,贸易公司A在3月14日装运货物
14、，提单签发的日期亦是3月14日，但是保险单签发的日期为3月15日，说明A是先装运后办理保险手续，所以保险晚于装运日期，此信用证项下的单据存在单证不符。 试分析，开证行提出的不符点是否成立？为什么？,案情分析 根据UCP600第28条e款的规定，除非保险单据上表明保险责任最迟于货物装船、发运或接受监管之日起生效，否则银行将拒收开立日迟于运输单据注明的装船、发运或接受监管日期的保险单，因此本案中开证行提出的不符点不成立。,【本章小结】,单据的制作和审核是国际结算业务的一项重要内容。单据的审核虽然有一定的原则和方法，但这些原则和方法需要在实践中灵活掌握和运用。 单据制作、审核的质量和效率对进出口商和
15、银行来说都意义重大。当单据中不存在不符点时，出口商就能够在信用证规定的期限内安全收汇。一旦单据出现不符点，开证行或保兑行就可以免除付款责任，出口商能否收汇或能否足额收汇都难以预料。 实务中经常发生开证行无理拒付或扣款不合理的情况，这就要求被指定银行从维护受益人的利益出发，根据国际商会关于单据审核的有关规定进行有力的反驳，确保受益人的收汇安全。,【思考练习】,单据审核的基本原则什么？ 信用证项下单据的审核包括哪几方面的内容？ 被指定银行对不符点单据的处理有哪几种方法？ 开证行拒付时应做到哪几点？ 开证行对不符点单据应如何处理？ 受益人何时可以取得信用证项下的款项？被指定银行何时可以获得开证行的偿付？,
