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1、广东省交通集团财务有限公司稽核工作管理办法 第一章 总 则第一条 为了加强金融企业内部风险控制管理，规范稽核工作，有效防范和化解金融风险，保证广东省交通集团财务有限公司（以下简称“公司”）经营活动的安全稳健运行，根据中华人民共和国审计法、中国人民银行稽核工作暂行规定、非现场稽核监督暂行规定等国家有关法律法规和金融监管规章等规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条 本办法中所规定的稽核是指审计稽核人员依据国家法律、法规和金融方针政策，以及财务公司的规章制度，依据现代控制理论，对公司的经营、管理活动独立进行稽查和审核的一种经济监督行为。第三条 稽核审计部是财务公司稽核工作的主管部门，其工作结
2、果向董事会、审计委员会和公司经营管理层报告，业务上接受中国银行业监督管理委员会、集团和公司审计委员会的监督和指导。第四条 稽核人员应实事求是，坚持原则，忠于职守，依法办事。第二章 稽核工作的目标、原则第五条 稽核工作目标： （一）保障国家法律、法规及公司内部规章制度的贯彻执行； （二）保障公司业务开展和经营目标实现的合规性； （三）保障风险管理机制的有效性，有效防止金融风险；（四）保障各项经营活动数据纪录的真实、准确和完整。（五）查错防弊、堵塞漏洞、消除隐患，保障业务稳健运行。（六）监督评价国有资产质量情况及其运营效益。第六条 稽核工作原则： （一）全面性原则：稽核工作要渗透到公司各项业务全过
3、程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位； （二）连续性原则：连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核； （三）审慎性原则：稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点； （四）有效性原则：实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见；（五）独立性原则：审计稽核部独立于其他业务和管理部门，并有向公司董事会报告的畅通渠道。第三章 稽核工作的职能和任务第七条 稽核工作的主要职能： （一）检查职能。通过稽核检查，可以及时发现公司各项经营活动和管理活动中的问题、差错和违规行为，促使公司强化管理，改进工作； （二）监督职能。通过稽核监督，可以保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经营活动、管理活动得
4、以稳健实施； （三）评价职能。通过稽核，对被稽核的工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和作法，协助总结推广；促进建立健全公司各项规章制度和内控制度，加强管理，提高经济效益； （四）反馈职能。通过稽核信息反馈，真实反映公司各项经营业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况，直接向公司总经理报告。第八条 稽核工作的主要任务： （一）对公司执行国家财政金融方针、政策、法规制度以及公司有关规定的情况进行稽核； （二）对公司各项业务经营活动的合法性、合规性、稳健性进行稽核； （三）对公司业务记录、财务信息和其它管理信息的真实性、准确性、完整性进行稽核；（四）对公司各项内部管理控制制度建立健全及执行情况进
5、行稽核；（五）对公司资金营运和经济效益情况进行稽核和评价；（六）对公司资产质量、经营绩效进行审计和评价；（七）对人民银行、银监会、集团要求上报的各项财务报表及报告的编制和上报情况进行稽核；（八）人民银行、银监会、集团和公司董事会认为需要进行稽核的其他事项。第四章 稽核工作机构、人员、职责、权限第九条 稽核审计部负责对公司各项业务、管理活动进行现场、非现场稽核。第十条 稽核审计部稽核工作主要职责：（一）对公司执行金融法规、各项业务制度和经营管理情况等实施常规的现场和非现场稽核；（二）对公司资产质量、资产运营情况和运营效益进行审计和评价；（三）对各项业务纪录、财务信息的真实性、准确性、完整性进行稽
6、核； （四）实施银监会、集团和公司董事会要求的专项稽核； （五）督促公司内部各项管理措施和规章制度的贯彻实施； （六）编制、报送稽核报告等资料； （七）提供金融法规制度等方面的咨询； （八）根据稽核工作数据信息，对公司经营发展状况进行分析，为公司领导决策提供参考意见； （九）参与公司重大经济事项、合同、契约的事前审查，规避和控制经营风险； （十）完成公司董事会交办的其它事项。第十一条 稽核工作权限： 稽核工作保证其独立性和不受干扰性，主要权限包括： （一）有权要求业务、管理部门报送财务收支计划、信贷计划、会计报表、投资情况、预决算资料等相关业务经营管理资料； （二）有权根据稽核工作需要，调阅会
7、计凭证、账册、报表、合同等与经营活动有关的文件与资料； （三）有权参加公司和被稽核部门有关的会议，重大经营决策等会议； （四）有权对稽核中有关事项进行延伸、追溯，经公司批准，可以向公司有关部门和人员进行查询或索取证明材料； （五）有权对阻挠、妨碍稽核工作开展以及拖延、推诿、拒绝提供有关资料者，向公司建议采取临时措施进行处理，并追究责任；（六）对稽核中发现的重大问题，有权提出制止、纠正、和处理不合规业务活动和意见，并及时向公司董事会反映。第五章 稽核工作方式和方法第十二条 稽核工作根据具体情况可以采取以下分类：按照稽核工作的范围分为全面(即常规)稽核和专项稽核；按照稽核的组织形式分为独立稽核和会
8、同稽核；按照稽核地点可以分现场稽核和非现场稽核；按照稽核实施时间可以分为定期稽核和不定期稽核。所有稽核方法，必要时均可以信息系统稽核作为手段。第十三条 稽核工作可以采取以下方法： （一）基本组织法，是指选定某种组织技术手段实施稽核，具体有：测试法、顺查法与逆查法、详查法与判断抽样法等技术经济方法；（二）基本取证法，是指稽核时采用的某种业务技术方法，具体有：审阅法、复核法、观察法、查询法、盘点法、分析法等。 稽核人员应根据不同环境和情况，合理运用各类工作方法，提高稽核工作效率，保证稽核结果准确、有效。第六章 稽核工作程序第十四条 日常稽核工作程序：稽核审计部根据公司各项业务管理规章制度的规定，确
9、定常规稽核计划，制定稽核工作底稿，开展日常稽核工作。 （一）准备阶段：根据公司各项业务规章制度的规定以及各项业务控制点的要求，编制标准化稽核工作底稿；（二）实施阶段：根据经批准的稽核工作底稿要求，对已发生业务依照其工作顺序进行全过程核对。全方位测试公司业务是否按内控程序运行和规章制度是否科学健全，并对所发现的问题进行稽核评价、提出改进建议；（三）报告阶段：定期或不定期的对稽核工作进行总结，并按董事会和中国银行业监督管理委员会要求及时报送稽核监管报告； （四）后续阶段：对稽核意见、建议执行情况进行后续跟踪，并总结经验，对公司健全规章制度和经营管理提出建议。第十五条 专项稽核工作程序： 稽核审计部
10、根据公司董事会的决议，确定专项稽核计划，拟定工作方案，报公司董事会批准后实施。 （一）立项阶段：此阶段主要工作包括：根据公司董事会的决议，确定本次稽核的对象、目的、内容和要求；确定本次稽核所采取的稽核方式；成立稽核小组，指定稽核组长、主稽核人和组成成员；确定稽核工作的具体进度安排； （二）准备阶段：此阶段的主要工作包括：收集资料，确定稽核工作重点，制订稽核方案，发出稽核通知书等； （三）实施阶段：通过多种方式调查了解情况，进行各种测试分析，对照公司各项规章制度和内控制度，发现问题，找出原因，汇总分析，做出稽核评价等； （四）报告阶段：起草稽核报告，与被稽核部交换意见，做出结论性评价：报批稽核工
11、作报告；整理稽核资料，建立稽核工作档案等；（五）处理阶段：在稽核报告发出后，对稽核报告整改建议执行情况进行后续跟踪，并总结经验，对公司健全规章制度和经营管理提出建议。第七章 稽核工作底稿第十六条 稽核工作底稿，是指稽核人员在稽核工作中形成的与稽核事项有关的工作记录，它是针对各部门具体业务关键控制点或专项稽核要求所设置的标准化稽核工作操作指南。底稿中列示风险控制点的相关业务规章、内控制度的规定，及业务部门执行操作情况等内容。对稽核过程中所发现的问题必须随附有相应的文字支持材料作为底稿的附件。第十七条 稽核工作底稿的主要内容： （一）被稽核部门或项目的名称以及实施稽核的时间； （二）编制者的姓名以
12、及编制日期； （三）复核者的姓名及复核日期； （四）稽核过程记录，包括风险控制点、专项稽核要求、相应管理规定及其执行情况等主要事实和依据； （五）稽核问题辅助材料和说明； （六）稽核意见和建议； （七）其它需要说明事项。第十八条 稽核工作底稿由稽核人员逐事逐项、分业务填写。第十九条 稽核底稿填写人员对稽核工作底稿的真实性负责。第二十条 经复核审定的稽核工作底稿不得增删或者修改。确有需要改动，另行编制稽核工作底稿，并做出书面说明。第二十一条 稽核人员对稽核工作底稿中记载的公司机密和被稽核部门的商业机密负有保密责任。第二十二条 稽核工作底稿及时分类整理，归入稽核档案。第八章 稽核报告第二十三条 本
13、管理办法所称稽核报告，是指稽核人员依据稽核工作底稿和其它有关稽核资料编写的、反映稽核情况和结果的书面文件。第二十四条 稽核审计部是稽核报告的编制和报送主体。第二十五条 稽核审计部应根据日常稽核工作结果，按规定的时间、内容、方式向中国人民银行报送非现场稽核监督报告，内容包括：会计月计表或业务状况表、资产负债表、损益表、非现场稽核监督补充报表和其他有关报表资料和文字情况说明。资料报送的方式包括：直接报送报表、报送计算机存储介质和进行数据通讯等。银监会另有规定的，另行报送。第二十六条 稽核审计部向专项稽核立项人报送专项稽核报告，其基本内容主要包括：（一）稽核概况：主要说明被稽核部门的有关情况和稽核的
14、目的、范围、内容、方式、起止时间等；（二）与稽核事项有关的事实：主要是列举文字资料和数据说明被稽核部门在工作中对规章制度及内控制度的执行情况等事实； （三）依据的法律法规、法规制度等方面的规定：引用相关的法律、法规和制度等规定，以确认业务经营是否合规； （四）评价结论和改进建议：主要对被稽核部门在各项业务活动、管理活动等方面的情况做评价；对所反映的问题提出建议，以促进业务部门有规必遵、有章必循，加强改善内部管理。第二十七条 稽核报告内容完整，结构合理，观点明确，实事求是，用词恰当，格式规范。第二十八条 稽核报告经稽核审计部门负责人签字后，经分管稽核审计部的公司领导审核，报请公司高级管理层及审委
15、会审查批准。第二十九条 稽核审计部应根据集团要求，按规定的时间、内容、方式向集团报送下列资料：审计工作年度发展规划、年度审计计划和工作总结、审计业务统计报表、各类审计事项的审计报告和审计决定、重点事项和专案审计报告、年度合并财务审计报告以及内部审计经验材料等。第9章 稽核档案第三十条 本管理办法中所指的稽核档案是指在稽核工作中形成的各种载体档案(包括文字资料、图表、图纸、数据、声像、计算机软盘、光盘、实物等)原件及复印件，包括批件、定稿、底稿和重要修改稿。第三十一条 每一稽核项目案卷中所附表格及资料采用同一稽核编号，稽核卷宗编号规则：稽+年份（四位数）+稽核顺序号（三位数），共七位数组成。稽核审计部应指定专人负责案卷整理和归档管理，并在内部稽核工作正式完成后10天内整理完成，第三十二条 稽核档案立卷归档的范围是：（一）上级和本公司领导对稽核事项的指示和批复等；（二）稽核工
