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1、国际结算,作者：潘天芹,责任编辑：周卫群 出版日期：2009年9月 IDPN：308-2009-016 课件章数：10,第4章 以银行信用为基础的国际结算方式 跟单信用证,学习目标, 熟悉信用证的性质和内容。 掌握跟单信用证的运行程序，了解当事人的权责。 掌握信用证的分类和使用，并注意信用证方式下的风险与防范。 熟悉跟单信用证统一惯例。,4 1 信用证的定义、性质与作用,4.1.1 信用证的定义 4.2.2 信用证的性质 信用证是一种银行信用 信用证是一项独立的、自足的文件 跟单信用证业务是纯粹的单据交易 4.3.3 信用证的作用 保证作用。 融资作用。,4 2 信用证的形式和内容,4.2.1
2、 信用证的形式 信开本 电开本 （）简电本（Brief Cable） （）全电本（Full Cable）,4 2 信用证的形式和内容,4.2.2 信用证的内容 关于信用证本身 （）开证行名称（Opening banks name） （）信用证的形式（Form of credit） （）信用证号码（LC Number） 、开证日期（Date of issue） 和开证地点（Placeof issue） （）开证申请人（Applicant） （）受益人（Beneficiary） （）信用证金额（LC Amount） （）信用证有效期（Term of Validity 或Expiry Date） （
3、）有效地（Expiry Place）,4 2 信用证的形式和内容,关于汇票 单据部分 货物描述部分 关于运输部分 其他事项 （）开证行对议付行的指示条款（Instructions to negotiating bank） （）开证行负责条款（EngagementUndertaking clause） （）开证行名称及签字（Opening banks name and signature） （）根据跟单信用证统一惯例开立（subject to UCP ）文句 （）特别条款（Additional clausesSpecial conditions）,4 3 跟单信用证的运行程序,4.3.1 申请开
4、证 4.3.2 开立信用证 4.3.3 通知受益人 政策性条款的审核 开证行资信情况的审核 信用证是否已经生效的审核 信用证有效期和有效地点的审核,4 3 跟单信用证的运行程序,4.3.4 交单议付 单到付款 向偿付行索汇 主动借记 授权借记 4.3.5 偿付,4 3 跟单信用证的运行程序,4.3.6 开证申请人付款赎单,4 4 跟单信用证当事人的权责,4.4.1 开证申请人（Applicant） 4.4.2 开证行（Issuing Bank or Opening Bank） 4.4.3 通知行或转递行（Advising Bank or Transmitting Bank ） 4.4.4 受益
5、人（Beneficiary） 4.4.5 议付行（Negotiating Bank ） 4.4.6 保兑行（Confirming Bank） 4.4.7 付款行（Paying Bank） 4.4.8 偿付行（Reimbursing Bank）,4 5 信用证的种类与使用,4.5.1 跟单信用证和光票信用证 跟单信用证（Documentary HC） 这是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。 光票信用证（Cean HC） 这是指开证行仅凭受益人开具的汇票或简单收据而无须附带货运单据付款的信用证。,4 5 信用证的种类与使用,4.5.2 可撤销信用证和不可撤销信用证 可撤销信用证（Revocable
6、 LC） 这是指开证行对所开信用证不必征得受益人同意有权随时修改和撤销的信用证。 不可撤销信用证（Irrevocable L C） 信用证一经开出，未得到所有当事人（主要是受益人）同意不能片面撤销和修改。,4 5 信用证的种类与使用,4.5.3 保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证（Confirmed LC） 除了开证行以外，另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履 行付款，使信用证的付款有了双重保证，这种信用证就是保兑信用证。 不保兑信用证（Unconfirmed LC） 不保兑信用证是仅由开证行对受益人履行承兑和（或）付款之责， 而未经其他银行附加任何承诺的信用证。,4 5 信用证的种类与
7、使用,4.5.4 即期付款、延期付款、承兑及议付信用证 即期付款信用证（Sight payment LC） 延期付款信用证（Deferred Payment LC） 承兑信用证（Acceptance LC） 议付信用证（Negotiable LC）,4 5 信用证的种类与使用,4.5.5 可转让信用证（Transferable L C） 4.5.6 背对背信用证（Back to back L C） 4.5.7 对开信用证（Reciprocal L C） 4.5.8 预支信用证（Anticipatory L C）,4 6 信用证方式下的风险与防范,4.6.1 信用证方式下的风险 申请人可能遭到的
8、风险 （）伪造单据 （）提供虚假清洁提单 （）倒签和预借提单 （）倒填议付和兑付日期 （）短装与冒装货物 受益人可能遭到的风险 （）假冒信用证 （）软条款信用证,4 6 信用证方式下的风险与防范,银行可能遭到的风险 （）买卖双方恶意串通欺骗银行 （）伪造单证骗取付款,4 6 信用证方式下的风险与防范,4.6.2 信用证风险的防范 出口商 （）做好客户资信调查，慎重选择交易对象。 （）尽可能拒绝接受预付订金、履约金、质押金的条件。 （）大宗商品出口可以采用分批出运方式分散风险。 （）在合约中应由出口商指定开证行和通知行，以选择资信较好的银行做往来银行。 （）加强对假冒信用证和“软条款”信用证的防
9、范，认真核对密押或印鉴，未核符前不要出运，并在贸易合同中尽量避免使用“软条款” ，以免授人以柄。 （）在选择价格条件时，应尽量选用CIF 或CFR 成交，以便出口商自己掌握租船订舱，租用国轮或营运状况好的船公司的船舶。,4 6 信用证方式下的风险与防范,进口商 （）慎重选择贸易伙伴，采取适当途径调查出口商的资信。 （）签订大宗商品进口合同时，一定要出口商提供由权威商检机构出具的商检证书，以保证货物质量。 （）如对运输船只存有疑问，应委托船公司、银行或国际组织协助询问调查船只情况和行踪。 （）为防范单据欺诈，应认真审核单据，并防止虚假提单、倒签提单、预借提单等单据欺诈行为。 （）尽量不开出可转让
10、信用证，如确实需要转让，应只开出限制转让给指定公司的信用证，并事先了解受让人的资信情况，以防止可转让信用证项下的欺诈。 （）在选择价格条件时，应尽量以FOB 价格成交，从而由自己租船订舱，同时自办保险，防止卖方自谋或卖方与船东勾结共谋或船东自谋，以及故意沉船、 纵火等欺诈行为。,4 6 信用证方式下的风险与防范,银行 （）银行应切实了解信用证结算方式下自身的地位，严守银行不卷入商业诉讼的原则。 （）银行工作人员要认真、谨慎地完成客户委托的结算业务。严格规章制度，提高业务素质，避免因技术性失误和疏忽造成的损失。 （）熟悉和正确开展海外代理行、联行业务，减少资金在途时间，加快收汇工作。 （）银行在
11、与客户往来中要掌握原则，严谨处事。,4 7 跟单信用证统一惯例简介,【案例分析】,4.1 简电信用证装运所造成的后果 案情背景： 信用证类型：不可撤销的可议付信用证 开证行：I 银行 通知行：A 银行 议付行：A 银行 使用方式：即期以开证行为付款人 有效地：议付行柜台 申请人：N 国际贸易有限公司 出口商：J X 进出口公司 交易：N 国际贸易有限公司向J X 进出口公司进口冻家禽,【案例分析】,案情简介： 受益人：根据合同规定 月份装运的条款，J X 进出口公司备好货物以及装运前的一切手续均准备就绪，但买方一直未开来信用 证，J X 进出口公司不断催促。 开证行：I 银行在J X 进出口公
12、司的催促下向A 银行开出简电信用 证，并通过A 银行通知受益人。 通知行：A 银行接到I 银行开来的简电信用证后通知了受益人。 信用证：该简电信用证的主要内容规定： “OPENING IRREVOCABLE CREDIT NO FAVOR J X IMPORT& EXPORT CORPORATION ORDER N INTERNATIONAL TRADING CO LTD FOR USD CIF LIVERPOOL VALID AUGUST SHIPMENT FROM,【案例分析】,CHINESE PORT TO LIVERPOOL JULY FULL SET OF CLEAN ON BOAR
13、D BL MADE OUT ORDER NOTIFY BUYER AND BENEFICARY S DRAFT ON US AT SIGHT TO BE PRESENTED FOR NEGOTIATION IN CHINA COVERING M TONS FROZEN DUCK DETAILS TO FOLLOW BY AIRMAIL” （开立第 号不可撤销信用证，受益人J X 进出口公司，申请人N 国际贸易有限公司。金额计 美元，CIF 利物 浦。有效期 月 日，装运期 月 日从中国港至利物浦。 全套已装船的清洁提单做成空白抬头，通知买方。凭受益人开 具以我行为付款人即期汇票议付在中国到期。
14、装运货物为 公吨冻鸭。详情随后航邮。）,【案例分析】,受益人：J X 进出口公司接到上述简电信用证后即联系有关船方代理公司，据称 月份至利物浦港的船期只有 月 日一条船，这个船期不装，必须等到下个月才有船。J X 进出口公司准备 妥当装运前的一切手续并租船订舱。进出口公司等到 月日详细信用证的证实书仍未到达，有关人员考虑如果依照简电算方式内容装运，但以后邮来的证实书内容能否与简电有矛盾。J X 进出口公司就此问题向通知行咨询。 通知行：A 银行有关人员向J X 进出口公司解释：简电既已开出，开证行要保证发出证实书，而且须迅速地发出。不但这样，开证行发出证实书还必须与简电内容不得有矛盾，否则你方
15、可提出修改。 受益人：J X 进出口公司根据通知行上述解释，既然开证行已发出简电，则证实书也就是这一两天可到达，而且内容也不会矛盾，所以就决定依据简电信用证先装运，否则在信用证装运期内,【案例分析】,无船可装。J X 进出口公司于 月 日装运完毕。 通知行： 月 日，通知行收到I 银行简电信用证的证实书，随即转知受益人。 受益人：J X 进出口公司单证人员在制单时发现证实书规定货物包装与实际货物包装不一致，证实书对货物包装规定：“Packed inwooden case ，lined with clean white paper ，each containing pieces ”（木箱装，箱内衬洁净白纸，每箱装 只）而实际货物系纸箱装。单证人员查询有关该商品的业务员，据称合同规定木箱装或纸箱装。现有库存虽然木箱装和纸箱装都有，因为木箱包装要淘汰，所以大部分是纸箱包装。这次在装运时证实书未到，简电未规定包装条款，装运时根据库存情况全以纸箱包装货物出运。J X 进出口公司即发电向N 国际贸易有限公司提出修改信用证。,【案例分析】,申请人：N 国际贸易有限公司坚持既然合同规定木箱装或纸箱装都可 以，我有权要求木箱装。双方各执己见，反复争执多次均无结果。 受益人：最后J X 进出口公司经过分析，考虑货物已装运，主动权掌握10 4 在对方手里，
