国际结算（应用型本科） 教学课件 ppt 作者 潘天芹(4)

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1、国际结算,作者：潘天芹,责任编辑：周卫群 出版日期：2009年9月 IDPN：308-2009-016 课件章数：10,第9章 跟单信用证方式下 单据的审核,学习目标,学习信用证项下单据的审核。 掌握汇票、发票、保险单据和运输单据等一些主要单据的审核要点。 熟悉单据中常见的一些不符点。,9 1 国际商会关于单据的有关规定,9.1.1 国际商会非常强调信用证业务的独立性。 在信用证业务流程中，各有关当事人处理的仅仅是单据。,9 2 审单原则、方法及要点清单,9.2.1 审单原则 信用证项下单据审核的原则是“单证一致、单单一致” 。 “单证一致”是指单据的内容必须符合信用证的要求。 除了“单证一致

2、” ，单据之间还应做到“单单一致” ，即单据之间要相互一致，不能互相矛盾。,9 2 审单原则、方法及要点清单,9.2.1 审单工作方法 （）将全套单据和信用证及修改（如有）进行核对。 （）将单据和UCP条款进行核对。 （）单据之间相互进行核对。,9 2 审单原则、方法及要点清单,9.2.3 单据审核要点清单 汇票 （）显示正确的信用证号码； （）显示当前的日期； （）出票人与受益人的名称一致； （）付款人正确； （）大小写金额一致； （）期限符合信用证要求； （）收款人明确； （）如果需要背书，已正确背书； （）无限制性背书； （）包含信用证要求的必要条款； （）汇票支取的金额没有超过信用证的

3、可用余额； （）汇票金额和发票一致。,9 2 审单原则、方法及要点清单,9.2.3 单据审核要点清单 发票 （）由信用证中的受益人签发； （）开证申请人是汇票上的抬头人，除非信用证另有规定； （）货物描述和信用证中的货物描述一致； （）信用证中规定的有关货物、价格和条款的细节都在发票中体现； （）发票中出现的唛头和装运情况等信息与其他单据一致； （）发票币种与信用证相同； （）发票金额与汇票一致； （）发票金额没有超过信用证的可用余额； （）如果信用证不允许分批装运，发票显示信用证要求的全部货物； （）发票已按信用证要求签署、公证、证实等；,9 2 审单原则、方法及要点清单,发票 （）有关装运

4、、包装、重量、运费或其他相关的运输费用与其他单据上显示的内容一致； （）提交的正本和副本份数正确。 保险单据 （）根据信用证的要求提交了保险单保险凭证保险声明暂保单； （）提交了签发的全套保险单据； （）由保险公司或保险商或他们的代理签发并签署，并且有被保险人的签字，如果保险单据这样要求； （）保险单据签发日期或保险生效日期最迟为已装船、发运或接管货物的日期；,9 2 审单原则、方法及要点清单,（）货物保险金额符合信用证的要求或符合 UCP第三十四条f 款的规定； （）币种与信用证相同，除非信用证另有规定； （）货物描述与发票一致； （）承保货物从指定装运港或接受接管地到卸货港或交货地点的运输

5、； （）投保了信用证规定的险种，并且这些险种有明确的界定； （）唛头等内容与运输单据一致； （）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，保险单必须背书； （）单据上显示的所有其他信息与其他单据一致； （）如果单据中有修改必须是经过证实的。,9 2 审单原则、方法及要点清单,运输单据 （）签发的全套正本已提交； （）不是租船合约运输单据，除非信用证授权； （）不是运输行出具的运输单据，除非根据枟UCP枠第三十条在信用证中授权； （）收货人符合信用证要求； （）如果运输单据要求背书，已作适当背书； （）显示托运人或其代理人的名称； （）被通知人的名称和地址（如有）符合信用证的要求； （）货物描

6、述与信用证规定基本一致，唛头等内容与其他单据上出现的一致； （）根据信用证条款的规定，已付或代收的运费在单据上显示；,9 2 审单原则、方法及要点清单,（）运输单据上没有出现使单据不清洁的条款（见UCP第三十二条a款） ； （）UCP相关运输条款中规定的所有其他条件都已符合。 原产地证 （）是一份独立的单据，没有和其他单据联合制作； （）已根据信用证的要求签署、公证、认证； （）内容与其他单据一致； （）已注明产地，并且符合信用证的要求。,9 2 审单原则、方法及要点清单,检验证书 （）如果信用证指定了检验机构，由信用证中指定的检验机构出具证书； （）已签署； （）证书符合信用证的检验要求；

7、（）除非信用证授权，不含有对货物、规格、质量、包装等的不良陈述。 装箱单 （）是一份独立的单据，没有和其他单据联合制作； （）符合信用证的要求，一份详细的装箱单要求列明每一个包装、每一箱的内容及其他相关信息； （）内容与其他单据一致。,9 3 常见的单据不符点,Late shipment（迟装运） ； Late presentation（迟交单） ； LC expired（信用证过效期） ； Words andfigures on the drafts do not agree（汇票上金额大小写不符） ； Overshipment LC overdrawn（超装超信用证金额支取） ； Shor

8、tshipment LC underdrawn（短装信用证金额少支取） ； Description of goods on invoice does not correspond with the escription of goods shown on Credit（发票上的货物描述与信用 证不符） ； Partial shipent effected（whenCredit prohibits part shipment）（当信用证禁止分批装运时，分批装运） ； Unit price on commercial invoice not as stipulated in Credit（商业发票

9、上的单价和信用证规定不符） ；,9 3 常见的单据不符点,Goods insured later than the date of shipment（货物投保日期晚于装运日期） ； The amount of insurance is insufficient（投保金额不足） ； BL not indicating the name of the carrier（提单上没有显示承运人名称） ； On board notation not dated（装船批注上无日期） ； Ports of loading not as per Credit（起运港和信用证不符） ； Unauthenticat

10、edalteration to transport document（运输单据上的修改未经证实） ； Bill of lading madeout to order of shipper andnot endorsedin blank（提单做成托运人指示抬头，未空白背书） ； The currency in which the insurance document is expressed is not thatof the Credit（保险单上的币种与信用证不符） ；,9 3 常见的单据不符点,The wording of theinspection certificate not as

11、stipulated by theCredit（检验证书上的措辞与信用证规定不符） ； Certificateof origin not issued by party as stipulatedin theCredit （产地证不是由信用证规定的当事人签发） ； Packing list contains data inconsistent with other documents（装箱单上显示与其他单据不符的内容） ；,9 4 被指定银行对单据的处理,9.4.1 审单相符被指定银行的工作 9.4.2 被指定银行对于单据不符的处理方法 （）如果不符点可以修改，由受益人重新提交修改后的正确单据

12、。 （）受益人要求对信用证进行必要的修改。 （）如果不符点无法修改或信用证修改没有涉及该不符点，经受益人同意被指定银行可以将不符点电告开证行，询问开证行是否接受不符点。 （）被指定银行可以在不通知开证行的情况下，凭受益人担保议付。 （）被指定银行可以不对单据进行付款、承兑或议付，而是直接单寄开证行，等收到开证行的款项后再向受益人付款。,9 5 开证行对单据的处理,9.5.1 审单相符开证行的责任 9.5.2 开证行对于单据不符的处理方法 （）开证行必须在收到单据后的第七个银行工作日结束之前，对寄单行或受益人（如果单据直接从受益人处收到）发出拒付通知。 （）拒付通知应以电讯方式发出，如果没有电讯

13、工具，可以使用其他最快捷的通讯方式。 （）拒付通知中应一次性提出全部不符点。 凡在拒付通知中未提及的不符点，以后不能再提出。应说明单据如何处理，是退回寄单行还是保留单据听候寄单行进一步的指示。,【案例分析】,1 拒付后又被接受的单据（The rejected and accepted documents） 案情简介： A 银行通知并保兑了信用证，经审核受益人提交的单据，认为单 据存在下列不符点：迟装运、迟交单。 受益人指示A 银行将单据寄给 开证行I银行。 收到单据后，I银行审核了单据并通知了开证申请人。 申请人不接受不符点并拒收单据。 I银行向A 银行发出了拒付电并称 单据代为保管，听候处理

14、。 A 银行收到I 银行的正式拒付后通知了受 益人，受益人通知A 银行再电告I银行妥善保管单据，听候指示。 I银行与开证申请人联系，申请人指示I银行对提交的单据付款， 因为他想得到这批货物。 I银行立即电告A 银行称申请人现已接受不 符点并授权付款，请向受益人付款并借记其在A 银行的账户。 受益人,【案例分析】,得知此消息后表示不接受付款，因货已以更高的价格卖给另一买主，要 求I银行代管单据，等待进一步的指示。 受益人与申请人尚未达成任何授权付款协议的情况下，受益人获悉 请人已凭正本提单取得货物。 A 银行电告I 银行称：你行将我行委托代管 并听候我行处理的单据交给开证申请人，没有得到我行授权

15、，违背枟UCP枠 。 I银行通知A 银行：因为单据不符合信用证条款要 求，他们把这笔业务当做“跟单托收”而不是信用证项下的业务来处理， 鉴于申请人随后接受了单据并付了款，他们就不可能继续代管单据听 候A 银行的处理。,【案例分析】,案情分析： 此案中的开证行I银行拒付时称单据代为保管，听候处理，但后来 没有征求对方的同意和授权就向申请人放单，导致受益人不能控制货 物。 开证行和申请人必须支付受益人提出的高于货物原价的货款。 鉴于这一情况，目前很多银行在发出拒付通知或开立信用证的时 候会附加一个特别条款：Should the applicant subsequently accept thedo

16、cuments ，we may release the documents and effect payment ，notwithstanding any prior communication to the presenter that we areholding documents at the presenters disposal ，unless we have beeninstructed otherwise by the presenter prior to our release of documents（除非我们在放单之前 收到你方其他指示，如果申请人后来同意 接受不符点，我们将向其放单并支付款项，尽管在这之前我们已表明持 单听候处理）。 开证行以此明确拒付后又向申请人放单的责任。,【案例分析