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1、第五章 综合计划 【学习要点】 企业综合计划的概念； 年度生产计划的主要指标； 年度生产计划的编制程序； 年度产品出产进度计划的概念和编制原则； 编制年度生产计划的基本方法和优化技术。,5.1企业综合计划概述,综合计划是一种中期的企业整体性计划，是企业对未来较长一段时间内资源和需求之间的平衡所做的概括的计划。它根据企业所拥有的生产能力和需求预测，对企业的产出内容、产出量、劳动力水平、供应与库存水平、财务与成本等问题做的综合性分析与决策。 综合计划的目标是制定一个总的经营计划，联系着企业的战略目标，协调着经营中的各项职能计划，包括营销计划、财务计划、生产运作计划、资源计划等。,图5-1 综合计划
2、与其它计划的关系图,图5-2企业年度综合计划示意图,市场经济是以销定产，由销售计划决定生产计划。由生产计划决定物料供应计划、劳动工资计划和辅助生产计划。同时，物料供应和劳动力资源又制约生产能力和计划期的生产量，生产又制约销售。生产决定成本，成本又制约利润。以上各个计划既是相互依存，又相互制约。所以年度综合计划的编制过程是各个计划反复协调和平衡的过程。只有各项计划之间达到了平衡，综合计划才算编制完成。,5.2年度生产计划的编制,年度生产计划编制的内容一般分为：制定年度生产计划大纲、编制产品出产进度计划两部分。 5.2.1年度生产计划大纲 年度生产计划是决定企业生产经营活动的重要的纲领性计划，很多
3、企业称它为生产计划大纲。它确定企业在计划年度内生产的品种、质量、产量、产值等指标。 5.2.1.1产品品种指标 品种指标是指企业在计划年度内所要生产的产品的品名、型号、规格或品种类别等。 5.2.1.2产品质量指标 产品质量指标，是指企业在计划年度内生产的各种产品应该达到的质量标准。 产品质量指标可以分为两类：一类是反映产品本身质量的指标，常用的有产品平均技术性能指标和产品等级率指标，如一等品率、优良品率等；另一类是反映生产过程质量的指标，常用的有合格品率、废品率、返修率等指标。,5.2.1.3产品产量指标 产量指标，是指企业在计划年度内应当出产的符合质量要求的、可供销售的产品或劳务的数量，是
4、决定企业生产多少的决策。 产品产量包括成品及供销售的半成品的数量。 5.2.1.4产值指标 产值指标就是用货币表示的产品产量指标。 (1)商品产值。商品产值是企业在计划期内出产的可供销售的产品和工业性劳务的价值。 （2）总产值。总产值是以货币表现的企业在计划年度内应该完成的工业生产总量。 (3) 工业销售产值。工业销售产值是以货币形式表现的，工业企业在一定时期内销售的本企业生产的工业产品或提供工业性劳务活动的价值总量。 （4）工业增加值。增加值是各生产单位在生产过程中新增加的价值，是常住单位生产的物质产品和服务价值超过生产中所消耗的中间投入价值后的差额部分。国民经济中各生产单位的增加值总和即为
5、国内生产总值。,5.2.2年度生产计划的编制步骤 年度生产计划的编制，大致需要经过以下步骤： （1）摸清市场需求； （2）分析企业内部、外部生产条件； （3）拟定生产计划指标方案，进行优化； （4）综合平衡，制定计划草案； （5）审核、批准。,5.2.2.1调查研究、收集资料 归结起来，应取得如下5个方面的资料： 1.反映社会需求的资料 （1）市场调研部门提供的计划期需求预测数据及分析报告； （2）销售部门提供的已签订的供贷合同与协议； 2.本企业的生产经营目标 （1）计划期应达到的生产发展水平； （2）计划期应实现的利润指标和成本指标。 3.反映生产资源供应方面的资料 （1）供应部门提供的各
6、种生产物料、动力的可靠供应量和可能获得的其它补充供应量； （2）外协部门提供的可以从外单位获得的生产能力和物料供应方面的信息； （3）仓库运输部门提供的能从外单位获得的运输、仓储等生产服务方面的信息。,4.企业自身拥有的生产能力资料 （1）各生产部门的生产能力状况； （2）库存资料； （3）新产品开发进度和生产技术准备能力状况； （4）人员状况。 5.反映企业实际生产水平的资料 （1）上期计划预计完成情况； （2）各种产品的工时定额、物料消耗定额资料； （3）各种产品和外购资源的成本和价格。,5.2.2.2确定生产计划指标，进行综合平衡 编制生产计划，一般分成三个工作层次进行。,图5-2 生产
7、计划指标拟定的流程图,综合平衡应包括生产任务与生产能力的平衡，生产任务与劳动力的平衡，生产任务与物料供应的平衡，生产任务与外部协作的平衡，以及生产任务与生产技术准备工作的平衡等多项工作。 还需与其它计划指标，如劳动生产率、成本、销售、利润等指标取得平衡。在这些指标之间的平衡中，生产指标与销售指标及利润指标之间达到平衡是平衡工作的中心。,表5-1 某厂2010年生产计划表,表5-2 企业2009年工业产值与产品产量表,5.2.2.3安排产品出产进度 编制出年度生产计划大纲后，需进一步将全年总的产量任务按品种、规格和数量安排到各季、各月中去。制定出年度的产品出产进度计划，以便具体指导企业的生产活动
8、。,5.2.3年度生产计划中产量指标的测算方法 关于产品品种指标的测算，应在产品与市场计划和销售计划中进行，在生产计划中只是表述和执行； 同样，产品质量指标的测算是在专门的质量计划中进行，在生产计划中也是表述和执行。所以，这里只介绍产品产量指标的测算方法。 5.2.3.1盈亏平衡分析法 测算总产量指标时，常用的定量方法是盈亏平衡分析法。这种方法能在成本形态分析的基础上找出成本、利润与产（销）量变化之间的依存关系，故又称为量本利分析法。,图5-3 盈亏平衡图,总收益与产量及各项成本之间关系如下： R=PQ=F+VQ+E 式中：R总收益； P产品单价； Q产量； F固定成本； V单件可变成本； E
9、利润。 毛益贡献：它是从销售收入中减去可变成本后的余额。 设C单件毛益贡献（或称边际贡献） ，则C=P-V 单件毛益贡献在单价中的比率，称单件毛益贡献率，以Cr表示，则 Cr= 1-,2盈亏平衡分析在总产量指标测算中的应用 (1)确定盈亏平衡产量。盈亏平衡时利润E为零，故可得到此时的收益成本关系： R=PQ=F+VQ 经移项演化后，得盈亏平衡产量，即保本产量：Q*= = (2)确定预定利润指标下的产量。 Q= = (3)确定预测产量下的利润。E=(P-V)Q - F =CQ F (4)确定预定利润与产量下的单件可变成本。V=P-,(5)计算安全边际和安全边际率。安全边际是指超过保本产量的那部分
10、产量（或产值）。 设G代表安全边际，则 G=Q-Q* 安全边际率Fr是安全边际在计划产量中所占的比重。Fr= 安全边际表明计划产量超出保本产量的宽裕量，故安全边际越大，计划越保险；安全边际率表明宽裕的程度，它能更确切地反映计划的可靠程度。 (6)确定多品种生产的盈亏平衡点。多品种生产的盈亏平衡点只能以综合的产值(销售额)表示。它的计算方法是：以各产品的产值(销售额)比率为权重，计算单位产值的毛益贡献率，然后求出保本的即盈亏平衡的综合产值(销售额)，再进一步计算出每种产品的盈亏平衡产量。,例5-1 某企业生产A、B、C三种产品，它们的成本与销售资料如表5-3所示。已知企业的固定成本为20000元
11、。求其综合的盈亏平衡点，以及每种产品的盈亏平衡产量。 表5-3 某企业成本与销售资料,解：求各产品的单件毛益贡献率： 产品A Cr1= =0.25 产品B Cr2= =0.20 产品C Cr3= =0.285,计算单位销售额的综合毛益贡献率： Cr=0.20Cr1+0.30 Cr2+ 0.50Cr3 =0.200.25+0.300.20+0.500.285 =0.2525 计算多品种综合盈亏平衡点G，即要达到多大销售额才能补偿完固定成本，使总收益与总成本相等。 = =79207元 分别计算各产品的盈亏平衡产量 产品A = =396台 产品B = =475台 产品C = =565台,5.2.3.
12、2 边际分析法 边际分析法则是分析企业在一定产量水平时，再多增产一个单位产品，会对总利润产生什么影响。盈亏分界点分析法主要研究这些变量之间的静态关系，而边际分析法则研究变量之间的动态关系。 假设：MR为边际收入，MC为边际成本，ME为边际利润。 则：MR-MC=ME 如果MRMC，说明ME为正值，即企业增加单位产量能使总利润增加。 如果MRMC，说明ME为负值，即企业增加单位产量反会使总利润减少。 既然MR大于或小于MC都不是最优，当然只有MR=MC时，企业的产量才是最优的，这时，ME=0，企业的总利润达到最大。,图5-4 利润最大分析图,5.2.3. 3.线性规划法 线性规划法是在环境条件已
13、定，在满足规定约束的条件下，寻求目标函数的最大值（或最小值），以求取最优方案的方法。 目标函数：maxZ=C1x1+C2x2+Cnxn 约束条件：a11x1+ a12x2+ a1nxnb1 a21x1+ a22x2+ a2nxnb2 am1x1+ am2x2+ amnxnbm x1，x2，xn0,5.3产品出产进度计划的编制,5.3.1产品出产进度计划的编制原则 (1)各种产品的出产时间和数量，应首先保证已有的订贷合同的要求，以确保订贷合同的按期完成。在安排产品的顺序上，要分清轻重缓急。 (2)多品种生产的企业，要做到产品品种的合理搭配。使各车间在全年的各季各月内的设备负荷比较均衡，劳动力能充
14、分利用。 (3)要使原材料、外购件、外协件的供应时间和数量与产品出产进度的安排协调一致。 (4)新产品要分摊到各季各月出产，以避免生产技术准备工作忙闲不均。 (5)要注意跨年度计划之间的衔接。如安排在年初出产的产品，要根据上一年的产品在制情况，而第4季度则要考虑为下年产品的出产作好淮备。,5.3.2产品出产进度计划的编制步骤 1.产品需求资料的准备一般，可将需求来源分为以下几种： 用户订货；代理商订货；成品仓库进货需要量：备件需要量；预测；安全库存量；季节性存货需要量。 2.制定产品出产进度计划草案 要考虑以下的问题来对需求资料进行调整，形成产品出产进度计划的草案： 选择适当的批量和生产间隔期
15、，以保证生产的经济性； 检查负荷量，是否存在急剧的波动性，是否超过生产能力或过低于生产能力； 某些需求过于笼统，应尽可能将它们具体化为产品品种、规格、型号等。,对于大批大量生产企业，一般将产量均匀地安排到各季各月，以便与流水生产方式相适应。 对于成批生产企业，要看重考虑产品品种的合理搭配。对于产量较大、需求变动较小的产品可分配到全年的各季各月中生产；对于产量较小的产品，尽量集中在某段时间内生产；对于同一系列不同规格的产品，当产量较小时也安排在同一时期为好，以便组织通用件的集中生产。当然，这种安排以不违反交货期要求为原则。 对于单件小批生产，主要根据订货合同规定的数量和期限要求，适当兼顾其它方面的要求，如同类型产品集中安排，新产品和需要关键设备加工的产品错开安排等。,3.检查资源供应能力 这些资源包括生产能力、原材料和外购外协件的供应能力、新产品开发进度、库存、生产服务能力和流动资金等。 4.召开调度会议确定计划 产品出产进度计划属于综合计划的一部分，涉及销售、生产、供应、库存、技术、财务等众多部门，所以，需要召开全企业的调度会议来共同协调解决各方面资源的平衡问题，最后确定一个满意或可行的产品出产进度计划。,5.4适应需求变化的生产计划方法,5.4.1适应需求变化的策略 处理需求变化可以通过市场营销的办法，如变动价格、促销、推迟交货等；也可以通过生产运作的方法
