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1、在小企业会计准则下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。（）(1分)正确 错误 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）(1分) 正确 错误 长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）(1分)正确 错误 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）(1分)正确 错误 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。（）(1分)正确 错误 领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。(1分)借记“制造费用” 借记“管理费用” 借记“销售费用”借记“低值易耗品”甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设
2、备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。(1分)10 000 10 30011 30013 000甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（）台。(1分)100 570 30 500长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（）(1分)正确 错误 企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取
3、现金。（）(1分)正确 错误 企业用银行存款购买原材料时，应（）。(1分)借记“银行存款”贷记“银行存款” 借记“库存现金”贷记“库存现金”小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）(1分)正确 错误 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）(1分)正确 错误 新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。(1分)成本法权益法重置核算法物价指数法对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接
4、转至新账，也可沿用原账。（）(1分)正确 错误 新准则中新设置的的科目是（）。(1分)短期投资跌价准备 坏账准备存货跌价准备周转原材料 小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。（）(1分)正确 错误 新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(1分)预付账款固定资产 无形资产库存商品非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 （）(1分)正确 错误 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（）(1分)正确 错误 无
5、形资产的摊销年限不得低于（）。(1分)10年 5年 20年7年 企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。(1分)2年5年10年 20年企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。(1分)3年 5年 10年15年目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（）(1分)正确 错误 小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（）。(1分)短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 后续计量不反映浮动盈亏后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转在小企业会计准则下，短期投资按历史成本初始计量，交易
6、费用计入投资收益。（）(1分)正确 错误 小企业无形资产，下列不正确的是（）。(1分)小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）(1分)错误 正确 下列企业的划分，正确的是（）。(1分)工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足20
7、00万元的为小型企业工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。(1分)发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算涉及“发出商品”科目发出商品时确认收入小企业无形资产只能按（）摊销。(1分)双倍余额递减法年数总和法年限平均法工作量法自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所
8、得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。(1分)50%；20%50%；15%60%；20%60%；30%按照国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（）(1分)正确 错误 小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（）(1分)正确 错误 小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在
9、“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（）(1分)正确 错误 下列关于小企业其他税种的处理正确的是（）。(1分)房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款企业收到返还的增值税，对应的分录为： 借：银行存款 贷：税金及附加小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（）(1分)正确 错误 自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（）(1分)正确
10、 错误 小企业销售商品应交纳的资源税计入（）。(1分)生产成本 税金及附加制造费用管理费用科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。（）(1分)正确 错误 关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）30人以下（含30人）20人以下（不含20人）30人以下（含30人）只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（）(1分)正确 错
11、误 自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）(1分)正确 错误 税务筹划等同于避税。（）(1分)正确 错误 下列会计处理中正确的是（）。(1分)某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税。(1分)69123自2014年11月1日至20
12、17年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）(1分)正确 错误 如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（）(1分)正确 错误 自2016年1月1日起，按照新的会计档案管理办法,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（）年。(1分)30；3020；3020；2030；20增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异20%就会预警。（）(1分)正确 错误 符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支
13、。（）(1分)正确 错误 新办的小规模纳税人按季申报，例如月新办，月销售额3万元，月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业月和月之和没有超过9万元，所以免税。（）(1分)正确 错误 购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（）(1分)正确 错误 某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（）万。(1分)01.22 0.3某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否免税。(1分)300002384631000 29524纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其
14、他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（）(1分)正确 错误 对实际开采年限在（）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(1分)8 101315征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（）(1分)正确 错误 对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（）(1分)正确 错误 纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（）(1分)正确 错误 资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016
