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1、土地增值税,Page 2,土地增值税,教材分析,教 法,学 法,教学过程,教学反思,教学创新,结束语,Page 3,教材分析,Page 4,第五章 资源税制,第四节 土地增值税,一、土地增值税概述 二、土地增值税内容 三、土地增值税的计算和纳税申报,税收基础,Page 5,知识目标,掌握扣除项目的确定，掌握应纳税额的计算及相关的会计处理、熟练填制纳税申报表。,能力目标,通过自主探究和合作探究教学过程，掌握基本税理及学习税法的方法，提高分析、总结、归纳等能力。,情感目标,树立依法诚信纳税意识，利用税收法律、法规赋与权利，进行合理筹划，尽可能减少企业的税收负担；培养团结合作意识。,教学目标,Pag
2、e 6,重点： 土地增值税计算、会计处理、 纳税申报表的填制,难点：扣除项目的确定,教学重、难点,Page 7,新课标指出：现代职业教育应着眼于学生职业生涯发展，注重培养学生的综合职业能力。 综合职业能力：专业能力、方法能力、社会能力）。,行动导向教学法,教 法,Page 8,教师的角色： 知识的传授者成为一个咨询者、指导者和主持人，从教学过程的主要讲授者淡出，只控制过程，不控制内容，只控制主题，不控制答案。 教师是学生学习过程的合作伙伴与啦啦队长。 教师的主要任务是纠偏、点评、总结、释难。 “三讲三不讲”。 “三讲”：讲学生提出的问题，讲学生不理解的内容，讲易混、易错的知识； “三不讲”：学
3、生不预习之前不讲，没问题不讲，有问题学生不讲之前不讲。,行动导向教学法,Page 9,小组合作,小老师,学 法,Page 10,小组合作：学生在自主探究的基础上以小组合作的方式来实施任务，学生有机会去认真思考、探索，并学会与他人合作共同解决所遇到的问题，这使他们自主学习和协作能力得到了锻炼和提高。 “小老师”的提出使学生在角色变换的同时以“我要备好课的心态”认真对待所承担的任务。并且 “小老师” 在讲课时，不仅他自己得到了锻炼，而且本组成员的紧张和自豪、其他同学的认可和疑问，使得所有人都在认真关注着这一过程。在这个过程中学生的积极性得到充分的发挥；教师的适时点拨使同学们的认识进一步深入和升华。
4、,学 法,Page 11,新课标中，在谈到任务型教学设计时，指出：,“活动要以学生的生活经验和兴趣为出发点，内容和方式要尽量真实。” “活动要能够促使学生获取、处理和使用信息，与他人合作交流，发展解决实际问题的能力”。 “创造条件让学生能够探究他们自己感兴趣的问题并自主解决问题”。,教学过程,Page 12,任务驱动,纳税工作过程,辨一辩,算一算,做一做,报一报,Page 13,情景导入,小徐是甲房产开发公司的会计，在处理公司已销售商用办公楼的土地增值税时，觉得扣除项目和应纳税额的计算比较复杂，还有申报纳税是先预缴，最后清算，清算又分为查账征收和核定征收两种，小徐应该如何处理呢？,？,学习的最
5、大动力，是对学习材料的兴趣。,Page 14,按照土地增值税的规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（ ）。 A.以房地产作价入股进行投资或作为联营 B.双方合作建房，建成后转让的 C.房地产出租 D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,任务一 辩一辩,正确答案：BD,Page 15,土地增值税与其他税种的关系：,消费税,增 值 税,资源税,营 业 税,土地增值税,Page 16,【例】某房地产开发企业出售房地产，取得收入4000万元，扣除项目金额1000万元。 计算步骤： （1）收入总额 （2）扣除项目金额 （3）增值额收入总额扣除项目金额 （4）增值率增值额扣除项目金额
6、（5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率,任务二 算一算,Page 17,【例】某房地产开发企业出售房地产，取得收入4000万元，扣除项目金额1000万元。 计算步骤： （1）收入总额 （2）扣除项目金额 （3）增值额收入总额扣除项目金额 （4）增值率增值额扣除项目金额 （5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率,任务二 算一算,教学重点及难点,Page 18,扣除项目金额的确定,任务二 算一算,爱因斯坦说过：“问题的提出往往比解答问题更重要。”,教学重点及难点,Page 19,任务二 算一算,房地产企业有5项扣除项目，转卖旧房三项扣除项目 1、支付的地价款 2、房地产开发成本 3、房地
7、产开发费用（关键点） （1）能认定利息的：三项费用的计算按 利息（一）（二）5以内计算 （2）不能认定利息的：三项费用的计算按（一）（二）10以内计算 4、税费 （1）营业税：5 （2）城建税：7、5%、1% （3）教育费附加：3 （4）印花税（房地产企业不扣，其他企业扣除万分之五） 5、加扣费用（仅限于房地产开发企业） 加扣费用（一）（二）20 扣除项目金额合计（一）（五）,扣除项目金额的确定,教学重点及难点,Page 20,小徐所在的甲房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售收入5000万元，公司缴纳了有关税费（营业税税率5，印花税税率0.5，城建税税率7，教育费附加3），已知该公司为取得土
8、地使用权支付地价款500万元，房地产开发成本1500万元，管理费用150万元，销售费用80万元，利息支出为120万元（支付的利息比同期银行贷款利率计算的利息多出10万元），该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除为5。请帮助小徐算一算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元？,任务二 算一算,Page 21,任务处理,（1）收入总额5000 （2）扣除项目金额 支付的地价款 500 房地产开发成本 1500 房地产开发费用 （120-10）+（500+1500）*5%=210 税费 营业税：5000*5=250 城建税： 5000*5= 17.5教育费附加： 5000*5*3=7.5 加扣费用（
9、仅限于房地产开发企业） 加扣费用（5001500）20=400 扣除项目金额合计（一）（五）=2885 （3）增值额收入总额扣除项目金额5000-2885=2115 （4）增值率增值额扣除项目金额2115/2885=73.31% （5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率=701.75,Page 22,【例】若甲房地产开发公司建造一栋普通住宅进行销售，销售收入800万元，支付地价款100万元，建筑成本420万元，支付银行利息30万元（该借款用于其他工程），并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加，房地产开发费用扣除额为10。请帮助小徐算一算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元？,任务二 算一算,
10、巩固练习,减免税：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，可以免征土地增值税。,Page 23,任务三 做一做,任务要求: 小徐如何进行会计处理呢？ 任务资料: 见本项目任务2中的任务资料。,教学重点,Page 24,任务处理,借：营业税金及附加 701.75 贷：应交税费应交营业税 701.75,Page 25,任务四 报一报,任务要求: 小徐如何填制纳税申报表呢？ 任务资料: 见本项目任务2中的任务资料。,教学重点,Page 26,任务四 报一报,Page 27,思维导图,实训报告,实训题,任务书,布置作业,梳理本节知识,教学反馈,预习新课,分层练习,Page 28,
11、板书设计,任务一 辩一辩（征税范围） 任务二 算一算（税款计算） 任务三 做一做（会计处理） 任务四 报一报（纳税申报）,土地增值税,多媒体屏幕,Page 29,教学反思,学生刚初中毕业，还没有完全适应原来的应试教育到如今的职业教育的转变，有些同学对经济知识了解不多。针对这种现象，要积极引导学生关注经济生活。,重视实训报告的撰写。学生的工作体会与实训总结和我设计的关注点产生偏差。有些知识点我认为学生没有问题，而恰恰学生存在问题，通过实训报告做好课堂教学反馈。,（1）,（2）,Page 30,教学反思,为让每个学生尽可能地参与到课堂上来，所以个别同学关注不够，好的同学需要有所提高的题目。,引导学生关注学科之间知识的衔接。,（3）,（4）,Page 31,教学创新,教材重新整合、调整，没有按照教材顺序讲解，而是以学生掌握学科在具体工作中的应用环节为出发点。 把晦涩的税收专业术语用贴近生活的案例介绍给学生，让学生觉得其实学好税法没那么难，很实用，学了税理马上就能在实践中得到应用。 “高仿真性”的原始材料更加符合实际，有利于学生职业能力的培养和职业迁移能力的发展。,Page 32,教学效果,以用人单位对毕业学生涉税岗位上手时间、熟练性等为标准 ；,以学生感到税法适用、有用为标准；,以学生掌握税款计算、核算、纳税申报等能力为标准,肯请多多指正 谢谢！,
