《费用管理办法(525)(最新整理by阿拉蕾)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《费用管理办法(525)(最新整理by阿拉蕾)（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、关心大众 健康民生医药有限责任公司质量管理文件编号：DCCM/ISO-ZZ-020-04题目：费用管理制度共页编制：审核：批准：生效日期：日期：日期：日期：一、 目的为做好费用分类管理，使费用使用、支付有序进行，达到费用全面管控，特制定费用管理制度。二、 依据公司预算管理制度及公司经营目标三、 范围3.1 所有费用实行预算管理，严格执行先申报预算，按公司审批权限批准后再开支，并在年度预算内控制。3.2 对从严控的费用，实行定额标准管理。如人员工资、通讯费、交通费、业务招待费等。3.3 对税法有规定开支比率的费用项目，实行定率管理。如广告费、业务宣传费等。3.4 对归口管理费用由归口部门统一管理
2、。培训费、固定摊销、办公费、印刷费、维修费、水电气、饮水费等。3.5 本制度适应公司各部门及分公司。四、 责任公司财务部负责制定和修改本制度，各部门及下属分、子公司按照执行。五、 内容5.1 费用分类及归属费用类别费用一级科目费用二级科目费用明细科目费用支出固定费用摊销折旧费固定资产折旧、待摊费用、长期待摊费用、无形资产摊销人力资源费用管理人员工资、业务人员基本工资、工会费、福利费、五险一金、培训费、招聘费变动费用部门日常费用办公费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、印刷费、维修费、会务费、房租费、水电费、杂费促销费广告费、业务员费用（绩效工资、差旅费、提成）、投标费商品流通费运输费（自提运费、
3、托配费、采购运费、车队运费）装卸费、包装费、保险费、合理损耗公司营运费用科研费、物业管理费（排污费、卫生费、绿化费）、四小税（印花税、车船使用税、土地使用税、房产税）、专项费用总经理专项、财务专项、宣传专项、咨询专项（诉讼费、咨询费、顾问费）其他低值易耗摊销、存货盘存盈亏、其他杂项费用费用收入促销费、会务费(大蓬车、业务会）、流向费、首营资料费、广告费5.1.1费用定义5.1.1.1 固定费用：总额不随企业经营业务量水平的高低变化而保持固定的费用为固定费用。5.1.1.2 摊销折旧费用5.1.1.3 固定资产折旧：指在固定资产的使用寿命期内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，分期计入成本
4、费用。5.1.1.4 待摊费用：支付的受益期超过一个月尚未超过一年的各项费用，在受益期内分期摊销计入成本费用。5.1.1.5 长期待摊费用：是指公司支付的受益期超过一年的各项费用支出。5.1.1.6 无形资产摊销：指公司购入无形资产按受益期内分期计入成本费用。 5.1.1.7 人力资源费用：指公司为聘用员工支付的劳动报酬、奖金、五险一金、开支的员工福利费、工会经费、以及为招聘、培训员工所支出的费用。5.1.1.8 变动费用：总额随着企业经营业务量水平的高低成正比例变化的费用为变动费用。5.1.1.9 部门日常费用5.1.1.10 办公费：各部门日常办公用品，包括纸张、笔墨、色带、笔记本、凭证纸
5、、账页、报表纸、各类单据。5.1.1.11 通讯费：公司日常办公的邮寄费、通讯费、手机话费，包括办公室固定电话费。5.1.1.12 交通费：各部门因工作需要发生的市内交通费，公司主管以上人员可按公司制度规定报销车辆实际发生的费用，包括路桥费、养路费、油费、修理费、保险费等。5.1.1.13 招待费用：因工作需要发生的业务招待费，包括招待餐费、食品、礼品等。5.1.1.14 差旅费：员工因公出差发生的费用，包括住宿费、出差期间交通费、伙食补助等。5.1.1.15 印刷费：公司成批印刷的各类单据、信纸、个人名片等。5.1.1.16 维修费：部门办公设施发生的维修费用支出，包括打印机、复印机、传真机
6、、办公桌椅、办公室内简单恢复使用功能所发生的费用。5.1.1.17 会务费：因工作需要公司员工参加各类会议所发生的费用及公司举办业务会所发生的费用。5.1.1.18 房租费：公司为员工租用的住房或经营场地而发生的租赁费等。5.1.1.19 水电气费：应由公司承担的水费、电费、气费。5.1.1.20 杂费：部门发生的小额杂项费用，如:饮水费等。5.1.1.21 促销费5.1.1.22 广告费：指经过媒体等传播途径，由经工商部门批准开具广告专用发票的费用支出。5.1.1.23 业务员费用：业务人员按照公司营销政策完成销售业绩应予享受的报酬及按标准核报的差旅费等。 5.1.1.24 招投标费：公司按
7、行业规定所发生的药品招投标费用。5.1.1.25 商品流通费用5.1.1.26 运输费：指按购销协议公司托运配送货物应承担的托运费用，以及购入商品应由公司承担的采购运费。结算办法见物流分公司运输承包合同。客户运费：上门客户自提货物公司给予的运费。5.1.1.27 装卸费：指装卸货物所发生的相关费用。5.1.1.28 包装费：指为方便货物装运而购入的包装箱、封箱纸、胶袋、塑料筐等。5.1.1.29 保险费：指公司各类财产保险费用。5.1.1.30 合理损耗：指货物在运输途中或司内转运、搬运过程中，发生的破损应由公司承担的部份。5.1.1.31 公司营运费用5.1.1.32 科研费用：指公司为开发
8、新产品而投入的研制费用，不能计入成本或必须费用化的支出。5.1.1.33 物业管理费：指公司物业管理发生的一切费用。5.1.1.34 四小税：指按照国家政策上缴的印花税、土地使用税、房产税、车船使用税等。5.1.1.35 专项费用：指基于专项任务而发生的所有费用，如社会中介审计、税务筹划、党委、总经理专项费用等。5.1.1.36 其他费用：包括低值易耗摊销、存货盘存盈亏、其他杂项等费用5.1.1.37 费用收入：包括收取的促销费、会务费(大蓬车、业务会）、流向费、首营资料费、广告费等费用。5.2 各项费用管理办法5.2.1 公司费用实行预算管理5.2.1.1 归口管理的费用，由各部门上报费用预
9、算，归口部门汇总审核后报公司财务管理部。5.2.1.2 月度费用预算应于次月1日前由各部门预算管理员根据年度预算逐月分解并结合当月实际情况编制的费用预算，报请部门负责人、主管副总审核后提交财务管理部，由财务部汇总审核后报绩效预算管理委员会审批后执行。5.2.1.3 费用预算审批程序见各类资金计划、支出审批权限规定。5.2.1.4 各部门预算管理员必需按经公司审批后的费用预算进行台账登记，会计核算部凭费用报销审批单上各部门预算管理员签字方可受理费用报销单据；部门预算管理员的费用台账必须与费用组进行核对并提供给部门经理作为当月部门经理述职数据。5.2.1.5 费用开支的真实性，部门经理、主管领导为
10、第一责任人，保证签字确认后的费用开支真实合理。5.2.2 各项费用管理细则5.2.2.1 摊销及折旧费用由财务部根据年度预算及部门员工人数分类据实分摊。人力资源费用由质量管理部总额控制，按既定分配方案及年初预算逐月核算。培训费用由总经理审批，统一按公司规定开支，具体参照公司培训管理办法。5.2.2.2 办公用品、印刷费、修理费、房租水电气费由财务部归口管理，按公司相关制度统一管理。5.2.2.3 物业管理费用（排污费、卫生费、绿化费）：由财务部归口管理。5.2.2.4 通讯费用：5.2.2.4.1 由财务部归口管理，并制定固定电话及移动电话报销额度具体标准。移动电话费公司133集团号码报销标准
11、以内的部分，以实际发生额按2080比例（使用人公司）分摊报账，超过部分不予报销，已经享受移动电话费报销的员工，不允许持有小灵通电话。5.2.2.4.2 凡享受移动电话报销的员工，移动电话在上班时间不得关机；公司高管、部门（副）经理、值班人员（包括水、电值班），每日8：3022：00之间不得关机。5.2.2.4.3 移动电话费标准针对岗位工作性质和要求。员工发生岗位异动，移动电话费标准根据岗位做出相应变化，新入职员工享受同岗位标准，离职人员自动取消。5.2.2.5 低值易耗品：部门购置按预算执行，低值易耗品由财务部建立台账，使用部门爱护使用，对已购置的低值易耗品，在不需用时，公司内部必须适时调剂
12、，对在合理使用周期内消耗的低值易耗品，经财务部门认定后，方可重新购置，低值易耗品摊销按公司规定一次摊销入费用。5.2.2.6 交通费：因公务发生的交通费凭票具实报销各部门额度控制在500元内。享受车辆补助的岗位是否需求经常下市场由部门经理审核后，报主管领导批准，并接受其他部门的监督，并根据岗位职责和要求的变化动态调整车辆补助，车辆补助标准见5.3.1.1。由财务部制定具体享受车辆补助车辆管理细则，对享受车辆补助车辆进行管理的5.2.2.7 业务招待费：实行定额预算管理，按标准列支，出差人员餐费不予报销，如属于交际性质的餐费应单独按交际费用标准报销，各部门年度报销额度见附表。5.2.2.8 差旅
13、费参照差旅费管理办法进行管理。5.2.2.9 会务费：公司员工外出开会借款、报销时必须提供会议通知，报账时出具酒店、饭店开具的详细费用账单方可报账。本市境内开会及参加省内外各种会议,凭会议证明,视同出差处理。5.2.2.10 促销费管理，由各业务部门制定相关促销费管理实施细则：5.2.2.11.1 业务员提成费用：业务部门必须在每月6日前按营销方案核算，将核算准确后的电子表格和纸质文档交财务经理审核，财务审核后上交总经理审批，纳入工资体系上报批准；业务员领取业务提成时，部门内勤须在费用报销单上签字并登记台账；业务员提成费用必须按预算当月清算后领取，确因特殊情况不能领取、不能发放的，由总经理签名
14、报财务备案。5.2.2.11.2 支付给客户折扣应按照相应的协议和营销政策计算，并由财务审核后兑付，由业务员同客户协商，通过票面折扣支付客户，原则上不得由业务员经手提现，必须提现的由业务员提供客户银行账号，财务直接汇入对方银行账号。5.2.2.12 运输费分为：托运配送、采购运费、客户自提运费等，由业务部责成专人负责控制。5.2.2.13 商品报损实行定额管理，严格按预算执行，具体操作程序由储运部制定存货报损管理办法报批后执行，财务监督。5.2.2.14 各项费用收入的管理：5.2.2.14.1 收取由各主管部门进行台账管理，负责费用收取跟踪并每月与财务部费用组进行核对，费用收取按年度预算执行
15、。5.2.2.14.2 收取的大篷车费、会务费、促销费、流向费、首营费用等应及时上交财务专款专用，由主管部门进行管理。大蓬车费用主管部门是公司配送站管理部；会务费、促销售费、流向费、首营费用等其他费用收入主管部门是公司采购部。5.2.2.14.3 大蓬车会议、业务会会务费开支均由会务组在会议举行前7天提交方案、编制预算，财务凭会务预算审批报告方可办理借支备用金手续；会议结束后三天必须按规定格式进行会务总结，财务须凭会议总结和合规的原始票据方可受理报销，应向外单位收取的费用，主管部门负责3个月内到位，未能到位的，在次月核减该部门的费用预算额度。5.3 具体报销标准5.3.1 公务交通费用报帐标准 5.3.1.1 私车补助标准如下：（是否按2010年5月修订的细则执行？）职 位车辆补助标准（元/年）总经理15000业务经理15000业务部门下市场主管100005.3.1.2 公务驾车外出100公里内，有车辆补助的，不再报销当次车辆费用，超过100公里的按差旅费管理办法5.3执
