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1、第五章 库存管理,本章导读： 为了确保物畅其流，企业一般需要持有不同数量的库存以维持其连续经营，但库存过多，势必降低资金周转率，加重利息负担，因此需要用科学的方法进行库存管理。仓库是用来进行物品存储的场所，也是从事包装、分拣、流通加工等物流作业活动的物流设施节点，仓储管理是物流管理的一项重要内容，直接影响物流系统整体功能的发挥。本章介绍了库存的概念、类型及其必要性，库存持有成本的构成，库存管理的基本流程，库存管理的影响因素，经济订购批量的确定，ABC分类控制法等内容。 学习目标： 了解库存的概念、类型；理解企业持有库存的必要性；熟悉库存持有成本的构成；了解库存管理的基本流程；掌握库存管理方法。
2、 关键概念： 库存(Inventory) 库存持有成本(Inventory Carrying Cost ) 经济订购批量(Economic Order Quantity，EOQ ),第一节 库存管理概述,一、库存的概念 二、库存的类型 三、库存的必要性 四、库存管理的作用,一、库存的概念,(一)定义 库存是指处于储存状态的货物或商品。包括：（1）原材料和外购件库存；（2）半成品和在制品库存；（3）产成品库存；（4）备品、备件、工具、工艺装备库存。 (二)库存的两重性 从理论上讲，库存属于闲置的资源，不但不会创造价值，反而还会因占用资源（资金、场所、人员）而增加企业的成本，本身是一种浪费。 从现
3、实看，库存不可避免，因为不具备彻底消除库存的条件，所以又要求保持合理水平的库存，以保证生产的正常进行。,二、库存的类型,(一)周期库存 周期库存是库存最常见的形态，又称为经常性库存。它是由于销售或生产过程的库存补充而产生的库存。用于满足确定情况下的需求。 （二）在途库存 在途库存是从一个地方到另一个地方处于运输路线中的货物。 （三）安全库存（或缓冲库存） 安全库存是由于生产需求存在着不确定性，企业需要持有周期库存以外的安全库存或缓冲库存。 （四）投机库存 持有投机库存不是为了满足目前的需求，而是出于其他原因囤积的库存。 （五）季节性库存 季节性库存是投机库存的一种形式，指的是生产季节开始之前累
4、积的库存。 （六）呆滞库存 呆滞库存是指在某些具体的时间内不存在需求的库存。,三、库存的必要性,(一)实现企业规模经济 (二)平衡供求关系 (三)专业化 (四)防止不确定性的影响 (五)库存作为缓冲器,四、库存管理的作用,(一)实现高的客户满意度 库存管理的总体目标是，在库存成本的合理范围内达到满意的顾客服务水平，即在正确的地点，正确的时间，商品适当且数量充足。 (二)实现低的库存投资 低的库存投资是在保证企业生产、经营需求的前提下，使库存量经常保持在合理的水平上，降低库存总费用；控制库存资金占用，加速资金周转。,第二节 基本库存管理,一、库存持有成本的构成 二、库存管理的基本流程 三、库存管
5、理的影响因素 四、库存管理的衡量指标,一、库存持有成本的构成,库存持有成本是指和库存数量相关的成本，它由许多不同的部分组成，通常是物流成本中较大的一部分。主要包括： 1.库存投资资金成本 2.库存服务成本 3.仓储空间成本 4.库存风险成本,(一)库存投资资金成本,库存投资资金成本指保存库存占用了可以用于其他投资的资金。因此，应以使用资金的机会成本来计算库存持有成本中的资金成本。 库存投资资金成本常常是库存持有成本的最大的一个方面。考虑到计算上的方便，通常可用持有库存货币价值的百分比表示。例如，一个产品的价值是200元，资金成本率若按20%计算，则库存资金成本是40元。 从银行利率到企业的资本
6、回报率，都可以用来作为资金占用成本。,(二) 库存服务成本,库存服务成本由按价计征的税金以及缴纳的保险费组成。保险作为一种保护措施。可帮助企业预防和弥补火灾风暴或偷盗所带来的损失。库存水平对于保险费率没有严格的影响。保险费率取决于仓储设施建造所用的材料、已使用年限以及所安装的防火设备等。 另外许多国家把库存列入应税的财产，税率的高低根据库存所在地区的不同而不同。一般情况下，库存多税收成本就高。当企业选择仓储地点时，税收成本是一个重要的参考因素。,(三)仓储空间成本,仓储空间成本是指产品占用存储建筑内的立体空间，以及把产品运进运出仓库所发生的成本。仓储空间成本随库存水平的变化而增加或降低。 1.
7、工厂仓库条件下，仓储空间成本可以忽略不记。 2.如果利用公共仓库有关搬运及储存的所有成本将直接随库存的数量而变化，进行库存决策时都要考虑这些成本。 3.租用仓库是指通过签约占用别人仓库的一段规定的使用时间。租用仓库数量基于合同规定期间的最大储存需求而定。因此，仓库租用成本并不随库存水平的改变而频繁波动 4.如果利用自有仓库，大部分空间成本是固定的。,(四)库存风险成本,1.废弃成本:指由于再也不能以正常价格出售而必须处置掉的每单位成本，等于产品的原始成本和残值之间的差额。 2.损坏成本：仓库营运过程中发生的产品损毁而丧失使用价值的那一部分产品成本。 3.损耗成本：因被盗、库存管理不善或运输、搬
8、运不妥而发生的产品损耗。 4.移仓成本：指产品由一个仓库转移到另一个仓库而发生的成本。这种库存的转运可以避免废弃成本，但是会增加额外的运输成本。,计算库存持有成本,第一步，确定库存产品的价值即库存价值； 第二步，估算每项持有成本占库存价值的百分比并加总，得到库存持有成本占库存价值的百分比，这样总的持有成本就用库存价值百分比表示； 第三步，用总的持有成本（以库存价值百分比表示）乘以库存价值，即可得出库存持有成本。,二、库存管理的基本流程,(一)订货活动阶段 订货活动阶段是从外部供应商订货或向供应商发出订货单开始，直到订货成交为止的整个活动过程。 (二)进货活动阶段 所谓进货，是指从订货成交之日起
9、，到把货物从对方仓库运到自己仓库并将货物入库为止的过程。 （三）保管活动阶段 保管活动阶段是从物品验收入库开始，直到物品供应或销售出去为止的全过程。 （四）供货活动阶段 供货活动阶段是供应或出售物品，把出库物品送到消费者手中的过程。,三、库存管理的影响因素,1.服务水平的制约 2.顾客需求的变动性 3.仓库储存的产品种类和结构 4.订货提前期 5.订货批量 6.运输状况 7.信息处理能力 8.库存管理水平 9.资金状况 10.价格和成本 11.自制或外购,四、库存管理的衡量指标,(一)平均库存 平均库存即一定时期内企业库存的平均水平。企业的平均库存水平应等于周期库存加上安全库存。 平均库存可以
10、为指定时期内各段时间平均库存的算术平均数，如： 年平均库存（各月平均库存）/12个月 如果期间很短，如计算每周天的库存也可以用如下公式： 每周/每天平均库存（期初库存期末库存）/2,(二)库存周转次数（库存周转率）,在其他条件相同的情况下，库存周转次数越大，表明企业库存周转越快。 周转次数应与其他影响客户服务的指标（如订单满足率）结合起来衡量库存效果。,(三)库存周转速度,库存周转速度指特定周期内（如从入库到出库），存货转移的速度，一般以天数表示。 库存周转速度与库存周转率呈反比例关系。企业的库存周转速度越快（天数越短），则一定时期内库存周转率越高；周转越慢（天数越长），则周转率越低。因此有：
11、 库存周转速度365/年库存周转率 例如，某企业库存周转率达到每年40次，则该企业的库存周转速度为9.1天，即该企业的存货从入库到出库平均需要9.1天。,第三节 库存管理方法,一、经济订购批量 二、ABC分类控制法 三、订货点法 四、定期订货法,一、经济订购批量方法,EOQ是确定企业最优订货的模型，它是根据库存持有成本和订货成本之和最小来得出。 （一）库存持有成本、订货成本与订货批量之间的关系 随着全年订货批量的增大，年度库存持有成本随之增加，而年度订货成本随之降低，总成本曲线呈U型形（一般称为浴盆效应）。,年度成本,订货量,最优总成本(EOQ),订货成本,库存持有成本,总成本,图4.2 确定
12、经济订购批量的成本权衡,（二）EOQ模型的建立和求解,式中： P为订货成本（每次订货费用）； D为年度产品需求量； C为年度库存持有成本（用产品成本或价值的百分比表示）； V为单位库存的平均成本或价值。,(三)根据价格折扣调整经济订购批量,为了刺激需求，诱发更大的购买行为，供应商往往在顾客的采购批量大于某一值时提供优惠的价格。这就是价格折扣。如下图所示，当采购批量小于Ql时，单价为p1；当采购批量大于或等于Ql而小Q2时，单价为p2；当采购批量大于或等于Q2时，单价为p3（p1p2p3)。,是否接受价格折扣需通过价格折扣模型计算，按如下步骤进行： （1）取最低价格代入基本EOQ公式求出最佳订货
13、批量Q*，若Q*Qn（折扣点数量），Q*即为最佳经济订货批量，停止。否则转步骤（2）。 （2）取次低价格代入基本EOQ公式求出Q*，如果Q*可行，计算订货量为Q*时的总成本，计算所有大于Q*的数量折扣点（曲线中断点）所对应的总成本，取其中最小总成本所对应的数量即为最优订货批量，停止。如果Q*不可行，重复步骤二，直到找到一个可行的EOQ为止。,二、ABC分类控制法,（一）ABC分类控制法的概念 ABC分类控制法又叫帕累托控制法，是在存货日常控制中将按各种存货的价值量比重确定控制对象，抓住存货控制的主要矛盾，做到主次分明，区别对待的存货控制方法。,（二）ABC分类控制法的基本原理,将所有存货按成本
14、比重高低将各存货项目分为A、B、C三类，类存货价值占A、B、C三类存货总价值的比重最大，一般应在6080%，但实物量仅占515%；归入B类存货价值比重为2030%左右，其实物量则一般也在2030%；C类存货与A类存货相反，实物量在6080%，但其价值比重则仅为515%。A类存货项目是重点控制的对象，必须逐项严格控制；B类存货项目是一般控制对象，可分别不同情况采取不同措施；C类存货项目不是控制的主要对象，只需采取简单控制的方法即可。,(三) ABC分析的一般步骤 1.搜集数据 2.处理数据 3.编制ABC分析表,4.分类 根据ABC分类表中品目累计百分数()和平均资金占用额累计百分数()，进行A
15、、B、C三类商品的分类。 A类：品目累计百分数为515，平均资金占用额累计百分数为6080； B类：品目累计百分数为2030，平均资金占用额累计百分数为2030； C类：品目累计百分数为6080，平均资金占用额累计百分数为515。,5.绘制ABC分析图,6.对不同类别存货进行分类库存管理,不同类别存货的库存控制策略,三、订货点法,订货点法（Order Point Method）对于某种物料或产品，由于生产或销售的原因而逐渐减少，当库存货物量下降到某一库存数量（订货点）时，按现定数量（以经济订货批量计算）组织货物补充的一种库存管理制度。此一订货的数值点，即称为订货点。从订货单发出到所订货物收到这
16、一段时间称为订货提前期。一旦存货量低于订货点即补给订货。,订货点法的特点是：订货点不变，订购批量不变，而订货间隔期不定。订货点确认的计算公式如下： 订货点到货间隔期平均每天耗用量 上述公式表明，企业每天货物耗用量为均匀或固定不变，并且到货间隔期可预知，那么该公式为成立。但当需求量或完成周期存在不确定性的时候，须使用合适的安全库存来缓冲或补偿不确定因素。其计算公式如下： 安全库存（统计每天最大耗用量平均每天正常耗用量）到货间隔期 根据考虑安全库存这一因素，对订货点公式进行修正，其修正后的订货点计算公式如下： 订货点到货间隔期平均每天耗用量安全库存 预计每天最大耗用量到货间隔期 确定了订货点后，就必须考虑订货量，订货量的确定可参照经济订货批量来进行。,四、定期订货法,定期订货法（Periodic Order Method）是按预先确定的订货时间间隔按期进行订货，以补充库存的一种库存控制方法。其特点是：订货间隔期不变，订购货物量不定。 一般认为，库存货物耗用至某一预先指定的订货时间（
