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1、2010年财经法规与职业道德税：收征收管理法律制度第一节 税务管理一、税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报。二、税务登记包括设立登记;变更登记;停业复业登记;注销登记;外出经营报验登记1.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人均应办理税务登记2. 中华人民共和国税收征收管理法规定，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩不需要办理税务登记3.设立税务登记申报办理税务登记的时间为30天，注意从什么时候开始算(1)从事生产经营的纳税人向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖(2)
2、申报办理税务登记的时限要求：自领取工商营业执照起30日自有关部门批准设立之日起30日自纳税义务发生之日起30日自承包承租合同签订之日起30日自期满之日起30日自项目合同或协议签订之日起30日自扣缴义务发生之日起30日(3)提交的证件和资料提交的证件和资料 工商营业执照或其他核准执业证件有关合同、章程、协议书组织机构统一代码证书法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。4.变更税务登记登记内容发生变化时间：税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之
3、日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记5、停业、复业登记(1)实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当办理停业登记(2)纳税人停业期限不得超过1年(3)纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记(4)纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。6、外出经营报验登记纳税人每到一县(市)都要开具一份“外出经营税收管理证明”纳税人外出经营活动结束，在“外出经营税收管理证明”有效期满10日内，回到主管
4、税务机关办理“外出经营税收管理证明”缴销手续。7、注销登记(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形的，在办理注销登记前，向原税务机关申报办理;(2)不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记管理机关申报办理;(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。(4)因住所、生产、经营场所变更而涉及改变主管税务登记机关的，应当自向工商行政管理机关申报办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务机关申报办理，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登
5、记;(5)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记三、发票管理 1、发票的种类(1)增值税专用发票：只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用，一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票(2)普通发票： 由营业税纳税人、增值税小规模纳税人、特定情形一般纳税人使用行业发票 商业零售统一发票商业批发统一发票工业企业产品销售统一发票普通发票 广告费用结算发票专用发票商品房销售发票(3)专业发票 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的
6、邮票、邮单，话务、电报收据国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水路、水上运输企业的客票、货票等2、发票的基本规定(1)单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票(2)开具发票时应按号顺序填开(3)填写发票应当使用中文(4)使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票(5)开具发票的时限、地点应符合规定(6)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。(7)发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携
7、带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境(8)已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁(9)发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并公告声明作废四、纳税申报1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报2.纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申报3、纳税申报方式(1)自行申报：直接申报，是纳税人直接到税务机关办理纳税申报，这是目前最主要的纳税申报方式(2)邮寄申报：邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期，邮寄申报适用边远地区的纳税人。(3)数据电文申报：数据电文是指以税务机关确定的电话语音、电
8、子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。(4)其他方式申报：实行定期定额缴纳税款的纳税人可实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。简易申报实际上是纳税申报的一种变通方法，不能算是一种独立的纳税申报方式。简并征期相当于延长了纳税期限，本身并不是一种纳税申报方式。(5)除上述方式以外，纳税人、扣缴义务人还可以委托注册税务师等有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报纳税。五、税款征收方式(一)税款的确定方式方式含义适用范围查账征收由纳税人依据账簿记载，先行计算缴纳，事后税务机关查账核实，多退少补已建立会计账册且会计记录完整的单位采用查定征收由税务机关根据纳税人情况对其生产的应税产品查定数量和销售额
9、并依照税法规定的税率征收生产经营规模小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊查验征收税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星、分散的流动性大的税源定期定额征收对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。经主管税务机关认定和县以上（含县级）税务机关批准的生产经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定的设置账簿的标准，难以查账征收，不能准确计算纳税依据的个体工商户（包括个人独资企业）(二)税款的缴纳
10、方式方式含义适用范围纳税人直接向国库经收处缴纳纳税人申报前，先向税务机关领取税票，自行填写，然后到国库经收处缴纳税款，以国库经收处的回执联和纳税申报等资料，向税务机关申报纳税在设有国库经收处银行和其他金融机构开设账户，并且向税务机关申报的纳税人。税务机关自收税款并办理入库手续税务机关直接收取税款并办理入库手续的缴纳方式税务机关代开发票的纳税人缴纳的税款；临时发生纳税义务，需向税务机关直接缴纳的税款；税务机关采取强制执行措施，以拍卖所得或变卖所得缴纳的税款代扣代缴按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式零星分期，不易控制的税源代收代缴负有收缴
11、义务的法定义务人，对纳税人应纳税款进行代收代缴的方式，即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款税收网络覆盖不到或很难控制的领域，如受托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴的消费税委托代征受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收税款零散税款六、核定应纳税额(一)对象(7个方面)1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;5.发生纳税义务，未按照规定的
12、期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。7.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人(二)核定应纳税额的方式(4种)1、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模核收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定2、按照成本加合理费用和利润核定3、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定4、按照其他合理的方法核定下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除！教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。一、_ 培训学校聘请_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名)先生/女士/小姐为_ 语教师，双方本
13、着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。三、受聘方的工作任务(另附件1 )四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。五、社会保险和福利：1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附2 )2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_ 至_ 的来回机票(金额不超过人民币_ 元整)或教师凭机票报销_ 元人民币。六、聘方的义务：1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。2.对受聘方提供必要的工作条件。3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。4.按时支付受聘方的报酬。七、受聘方的义务：1.遵守中国的
14、法律、法规，不干预中国的内部事务。2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。3.按期完成工作任务，保证工作质量。4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。八、合同的变更、解除和终止：1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同：a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。4
