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1、目录：一、测试目标二、测试内容与能力等级三、参考法规财务成本管理一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.了解财务管理的内容、目标、原理、原则以及金融市场的有关知识;2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息;3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求;4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价;5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率;6.理解资本成本的概念，能够估计普
2、通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本;7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估;8.理解资本预算的相关概念，掌握各种项目评价的方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价;掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用;9.理解期权的基本概念和估价方法，能够对简单的金融期权和实物期权进行分析评价;10.掌握有效市场理论、杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构;11.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策;12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法;
3、13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运其进行有关筹资决策分析;14.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法;15.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法;16.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本;17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法，以及标准成本计算;18.掌握成本性态的有关概念，以及本量利分析的基本原理和方法;19.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算;20.掌握评价公司业
4、绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。二、测试内容与能力等级测试内容 能力等级 （一）财务管理概述 1财务管理的内容 （1）企业的组织形式 1（2）财务管理的内容 22财务管理的目标 （1）财务管理目标概述 2（2）财务目标与经营者 2（3）财务目标与债权人 2（4）财务目标与利益相关者 1（5）企业的社会责任和商业道德 13财务管理原理 （1）财务管理的基本原理与核心概念 （2）财务管理原理的基础理论 （3）财务管理原理用于投资 （4）财务管理原理用于筹资 4财务管理的原则 （1）有关竞争环境的原则 （2）有关创造价值的原则 （3）有关财务交易的原则 5金融市场 2211
5、222（1）金融资产 1（2）资金提供者和资金需求者 2（3）金融中介机构 2（4）金融市场的类型 2（5）金融市场的功能 1（二）财务报表分析 1财务报表分析概述（1）财务报表分析的意义 1（2）财务报表分析的步骤和方法 2（3）财务报表分析的原则和局限性 12财务比率分析 （1）短期偿债能力比率 2（2）长期偿债能力比率 2（3）营运能力比率 2（4）盈利能力比率 2（5）市价比率 2（6）杜邦分析体系 33管理用财务报表分析 （1）管理用财务报表 3（2）管理用财务分析体系 3(三)长期计划与财务预测 1长期计划（1）长期计划的内容 1（2）财务计划的步骤 12财务预测 （1）财务预测的
6、意义和目的 1（2）财务预测的步骤 1（3）销售百分比法 3（4）财务预测的其他方法 13增长率与资金需求 （1）销售增长率与外部融资的关系 2 （2）内含增长率 2（3）可持续增长率 3(四)财务估价基础 1货币的时间价值 （1）什么是货币的时间价值 1（2）复利终值和现值 2（3）年金终值和现值 22风险和报酬 （1）风险的概念 2（2）单项资产的风险和报酬 2（3）投资组合的风险和报酬 3（4）资本资产定价模型 3(五)债券和股票估价 1债券估价 （1）债券的概念和类别 1（2）债券的价值 3（3）债券的收益率 22股票估价 （1）股票的有关概念 1（2）股票的价值 3（3）股票的期望收
7、益率 2NextPage(六)资本成本1资本成本概述（1）资本成本的概念2（2）资本成本的用途12普通股成本 （1）资本资产定价模型（2）股利增长模型（3）债券收益加风险溢价法3债务成本（1）债务成本的含义（2）债务成本估计的方法4加权平均资本成本（1）加权平均成本（2）发行成本的影响 2222323（3）影响资本成本的因素 2(七)企业价值评估 1企业价值评估概述 （1）价值评估的意义 1（2）价值评估的目的 1（3）企业价值评估的对象 2（4）企业价值评估的步骤 12现金流量折现模型 （1）现金流量模型的参数和种类 1（2）现金流量折现模型参数的估计 3（3）企业价值的计算 3（4）股权现
8、金流量模型的应用 3（5）实体现金流量模型的应用 3相对价值模型 （1）相对价值模型的原理 （2）相对价值模型的应用 2 22(八)资本预算 1项目评价的原理和方法 （1）项目评价的原理 3（2）项目评价的方法 32投资项目现金流量的估计 （1）现金流量的概念 2（2）现金流量的估计 2（3）固定资产更新项目的现金流量 2（4）所得税和折旧对现金流量的影响 3（5）互斥项目的排序问题 3（6）总量有限时的资本分配 （7）通货膨胀的处置 3项目风险的衡量与处置 （1）项目风险分析的主要概念 （2）项目系统风险的衡量和处置 （3）项目特有风险的衡量与处置 32332(九)期权估价1期权概述 （1）
9、期权的基本概念 2 （2）期权的到期日价值 （3）期权的投资策略 23（4）期权价值的影响因素 32期权价值评估的方法 （1）期权估价原理 3（2）二叉树期权定价模型 3（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型 33实物期权 （1）扩张期权 2（2）时机选择期权 3（3）放弃期权 3(十)资本结构 1有效资本市场 （1）有效资本市场的意义 （2）市场按有效性程度的分类 （3）对有效市场理论的挑战 （4）有效市场理论对公司理财的意义 2杠杆原理 1222（1）经营杠杆 2（2）财务杠杆 2（3）总杠杆系数 23资本结构理论 （1）资本结构的MM理论 2 （2）资本结构的其他理论 2 4资本结构决策 （
10、1）资本结构的影响因素 2（2）资本结构决策方法 2(十一)股利分配 1利润分配概述 （1）利润分配的基本原则 2 （2）利润分配的项目 2（3）利润分配的顺序 32股利支付的程序和方式 （1）股利支付的程序 （2）股利支付的方式 3股利理论与股利分配政策 （1）股利理论 （2）制定股利分配政策应考虑的因素 （3）股利分配政策 4股票股利、股票分割和回购 （1）股票股利 （2）股票分割 （3）股票回购 1 1222122(十二)普通股和长期债务筹资 1普通股筹资 （1）股票的概念和种类 1 （2）普通股的首次发行、定价与上市 2（3）股权再融资 2（4）普通股融资的特点 22长期负债筹资 （1
11、）长期负债筹资的特点 2 （2）长期借款筹资 2（3）长期债券筹资 2(十三)其他长期筹资 1租赁 （1）租赁的主要概念 2 （2）经营租赁和融资租赁 2（3）租赁的会计处理 2（4）租赁的税务处理 2（5）租赁的决策分析 2 （6）租赁存在的原因 22混合筹资 （1）优先股 2（2）认股权证 3（3）可转换债券 2(十四)营运资本投资 1营运资本投资概述 （1）营运资本的有关概念 1 （2）影响流动资产投资需求的因素 2 （3）适中型流动资产投资政策 2 （4）保守型流动资产投资政策 2（5）激进型流动资产投资政策 22现金和有价证券 （1）现金管理的目标 2（2）现金收支管理 2（3）最佳
12、现金持有量 23应收账款 （1）应收账款管理的目标 （2）信用政策的确定 （3）应收账款的收账 4存货 （1）存货管理的目标 （2）储备存货的有关成本 （3）存货决策 222132（十五）营运资本筹资 1营运资本筹资政策 （1）适中型筹资政策 2（2）激进型筹资政策 2（3）保守型筹资政策 32短期筹资 （1）短期负债筹资的特点 1（2）商业信用 2（3）短期借款 2NextPage（十六）产品成本计算 1成本计算概述（1）成本的一般概念 2 （2）成本的分类 2 （3）产品成本计算的目的和要求 1 2成本的归集和分配 （1）生产费用的归集和分配 2（2）辅助生产费用的归集和分配 2 （3）完工产品和在产品的成本分配 2（4）联产品和副产品的成本分配 33产品成本计算的品种法 （1）品种法的基本特点 2（2）品种法举例 34产品成本计算的分批法 （1）分批法的基本特点 1（2）分批法举例 3 5产品成本计算的分步法 （1）逐步结转分步法 2（2）平行结转分步法 3 （十七）标准成本计算 1标准成本及其制定（1）标准成本的概念 （2）标准成本的种类 （3）标准成本的制定 2标准成本的差异分析 （1）变动成本差异的分析 （2）固定制造费用的差异分析 12233（十八）本量利分析 1成本性态分析 （1
